潛江會(huì )計培訓 潛江仁和會(huì )計培訓學(xué)校  以資抵債所得稅應怎樣處理

有很多潛江會(huì )計培訓的學(xué)員問(wèn):以資抵債所得稅應怎樣處理？若公司有一筆借款無(wú)法收回，債務(wù)人公司想通過(guò)以資產(chǎn)抵債或者債轉股的方式抵消債務(wù)，請問(wèn)這兩種抵債方式的企業(yè)所得稅處理有何不同？

潛江會(huì )計培訓仁和會(huì )計解答:法律條文規定查自潛江會(huì )計培訓仁和會(huì )計培訓學(xué)校 ，企業(yè)債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理為:

　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應當分解為轉讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。

　　2.發(fā)生債權轉股權的，應當分解為債務(wù)清償和股權投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

　　3.債務(wù)人應當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎的差額，確認債務(wù)重組所得。債權人應當按照收到的債務(wù)清償額低于債權計稅基礎的差額，確認債務(wù)重組損失。

　　4.債務(wù)人的相關(guān)所得稅納稅事項原則上保持不變。

　　潛江會(huì )計培訓企業(yè)債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理規定為:企業(yè)債務(wù)重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個(gè)納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。

　　企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定，企業(yè)的其他相關(guān)所得稅事項保持不變。

　　潛江會(huì )計培訓認為:同時(shí)，還規定，企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認收入的實(shí)現。

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