現金日記賬是用來(lái)登記庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。企業(yè)應按幣種設置現金日記賬進(jìn)行明細分類(lèi)核算?，F金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。在實(shí)際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁(yè)格式。

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實(shí)存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。

現金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下:

　　(1)日期欄:登記記賬憑證的日期，應與庫存現金實(shí)際收付日期一致；

　　(2)憑證欄:登記入賬的收付款憑證的種類(lèi)和編號；

　　(3)摘要欄:登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，文字需簡(jiǎn)練，但要能說(shuō)明問(wèn)題；

　　(4)對方科目欄:登記庫存現金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目；

　　       (5)借方、貸方欄:登記庫存現金實(shí)際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱(chēng)為“月結”。

    培訓內容:

1、 從會(huì )計基礎理論知識開(kāi)始、到編制會(huì )計憑證、編制會(huì )計報表、稅務(wù)報表和各類(lèi)報表的分析。

2、 涵蓋手工做賬、網(wǎng)上報稅納稅、電腦做賬等現代全能型會(huì )計人員所要求的相關(guān)知識與技能。

3、 以金蝶軟件KIS標準版為教學(xué)內容，從在電腦中新建帳學(xué)起，掌握日常賬務(wù)處理、工資、固定資產(chǎn)、往來(lái)管理、會(huì )計報表與分析、出納系統、年度結賬等全套電腦做賬技能。

培訓對象:

1、 具備會(huì )計基礎理論知識但沒(méi)有實(shí)際操作經(jīng)驗。

2、 有會(huì )計上崗證但缺乏實(shí)際全盤(pán)賬務(wù)稅務(wù)操作者。

3、 現在已經(jīng)在企業(yè)做會(huì )計，想進(jìn)一步提升自己的會(huì )計稅務(wù)水平。

4、 想運用一些賬務(wù)知識把企業(yè)管理更好的創(chuàng )業(yè)者。