1月末暫估入賬的原材料在計算材料成本差異率時(shí)，要不要加到本期收入材料計劃成本中去

材料成本差異率=(期初材料成本差異+當月入庫成本差異)/(期初原材料計劃成本+當月入庫材料計劃成本)×*所以要有本期數據

2我們是一般納稅人企業(yè)，有一套房子是2013年的，租賃給員工作為福利使用，象征性的收了一點(diǎn)租金，在2016年營(yíng)改增時(shí)，做了不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易計稅備案，每個(gè)月按照5%繳納增值稅。 2017年時(shí)，有一部分倉庫作為經(jīng)營(yíng)租賃給其他單位，這部分倉庫也是2010年取得的，請問(wèn)可以按照11%來(lái)計稅嗎？ 因為租給員工帶有一定的福利性，所以做了簡(jiǎn)易征收備案，后續倉庫租給其他單位，是經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的，兩個(gè)房屋是獨立的，不是一個(gè)整體，想問(wèn)一下，這種不動(dòng)產(chǎn)租賃?？梢园凑?%和11%分別計稅嗎？要么簡(jiǎn)易計稅，要么一般計稅。根據《*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第16號）的規定，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅。另外，根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，一般納稅人發(fā)生財政部和*稅務(wù)總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內不得變更。因此，納稅人應按上述規定自行判斷是否適用簡(jiǎn)易計稅方法?？梢赃x擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的，一經(jīng)選擇，36個(gè)月內不得變更。

3公司是電商行業(yè)，每隔一段時(shí)間會(huì )買(mǎi)入快遞單幾千單，這個(gè)快遞是是分幾個(gè)月用完的，那買(mǎi)入快遞單應當一次性計入費用嗎可以一次性計入費用

4社保清算的時(shí)候申報的數字是工資總額，工資總額就包括了退休人員的工資嗎？包括。根據《廣州市社會(huì )保險費征繳實(shí)施細則》的有關(guān)規定用人單位全部職工工資總額的計算口徑依據*統計局有關(guān)文件規定，工資總額是指各單位在一定時(shí)期內直接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報酬總額，由計時(shí)工資、計件工資、獎金、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資、津貼和補貼等組成。勞動(dòng)報酬總額包括:在崗職工工資總額；不在崗職工生活費；聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報酬；外籍及港澳臺方人員勞動(dòng)報酬以及聘用其他從業(yè)人員的勞動(dòng)報酬。不考慮其經(jīng)費來(lái)源和支付形式。即:只要是職工的勞動(dòng)報酬，不論是以工資科目列支的，還是以工資科目以外的其他經(jīng)費列支的；不論是計入成本的，還是不計入成本的；不論是以貨幣形式支付，還是以實(shí)物形式支付的；其支付的項目，不論是*承認的，還是*不予承認的都應并入全部職工工資總額計算確定繳費基數。

5請問(wèn)匯算清繳納稅調整時(shí)所得稅時(shí)，實(shí)行企業(yè)會(huì )計準則的，不管調整的所得稅金額影響大小，都要通過(guò)以前年度損益調整——所得稅費用嗎？還是影響小的直接計入所得稅費用？ 實(shí)行小企業(yè)會(huì )計準則的，對于調整的所得稅不做賬，還是計入所得稅費用？用“以前年度損益調整”代替調整影響的以前年度損益類(lèi)科目。

6我公司從個(gè)人購買(mǎi)一處房產(chǎn)，合同約定賣(mài)方應交的一切稅費均由買(mǎi)方承擔，我公司到稅務(wù)替賣(mài)方繳納相關(guān)稅費后，單據抬頭均為賣(mài)方，這部分支出我公司可以計入固定資產(chǎn)原值嗎？還是應該計入營(yíng)業(yè)外支出？相關(guān)政策依據是？

1、單據抬頭均為賣(mài)方，不能作為你們公司的入賬價(jià)值，也不能作為你們公司的費用支出在所得稅前扣除。2、可以將這些費用讓賣(mài)方代開(kāi)個(gè)手續費發(fā)票給你，就可以入賬并稅前扣除了。

7企業(yè)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，選擇差額計稅后，能否全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統中正常開(kāi)票功能,以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額依5%的征收率開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金依5%的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

8你好，我們公司給員工以工資方式先支付了生育津貼10000元，上月收到社保局發(fā)放的津貼9000元，賬務(wù)處理為借:銀行存款 貸:其他應付款-職工，本月想沖減應付職工薪酬，可以嗎？該怎么做？可以，同時(shí)減沖相關(guān)的費用科目與應付職工薪酬科目。

9公司是旅游公司，設有便利店，便利店進(jìn)了一批圖書(shū)，供公司員工和客人閱覽，這筆費用應該入什么科目？

這是提供勞務(wù)的內容之一，計入勞務(wù)成本。

10商貿企業(yè)需要到(跨省)外地開(kāi)展業(yè)務(wù)，怎么辦理稅務(wù)？是需要開(kāi)立分公司，還是稅務(wù)局辦理什么手續？

商貿企業(yè)到外地開(kāi)展業(yè)務(wù)，一般是開(kāi)拓市場(chǎng)、組織銷(xiāo)售。是否開(kāi)具《外管證》，請參考:*稅務(wù)總局 關(guān)于優(yōu)化《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》相關(guān)制度和辦理程序的意見(jiàn)稅總發(fā)〔2016〕106號文件。

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