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小型微利企業(yè)所得稅減免進(jìn)什么科目?

小型微利企業(yè)所得稅來(lái)減免進(jìn)"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

借:應交稅費---應交所得稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入---補貼收入

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅減免的計算

1、小型微利企業(yè)認定條件:

從業(yè)人數不超過(guò)源100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè);

或是從業(yè)人數不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的其他企業(yè).

2、企業(yè)所得稅表中"符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄累計金額的填報方法:

A類(lèi)(查賬征收):

"實(shí)際利潤額"累計金額: ≤10萬(wàn)元,減免所得稅額=應納稅所得額*15%;

10萬(wàn)元(不含10萬(wàn))至問(wèn)30萬(wàn)元(包含30萬(wàn)),減免所得稅額=應納稅所得額*5%

B類(lèi)(核定答征收):

"應納稅所得額" : ≤10萬(wàn)元,減免所得稅額=應納稅所得額*15%;

10萬(wàn)元(不含10萬(wàn))至30萬(wàn)元(包含30萬(wàn)),減免所得稅額=應納稅所得額*5%