單項選擇題 1. 依據車(chē)船稅的相關(guān)規定，對城市、農村公共交通車(chē)船可給予定期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權確定定期減稅、免稅的*是（ ）。 A、省級人民* B、省級稅務(wù)機關(guān) C、縣級人民* D、縣級稅務(wù)機關(guān) 2. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照的，應當自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照（ ）申報辦理稅務(wù)登記。 A、之日起30日內 B、次日起30日內 C、之日起3個(gè)月內 D、次日起3個(gè)月內 3. 申請人對扣繳義務(wù)人、委托代征人作出的代扣代征稅款行為不服的，稅務(wù)行政復議的被申請人是( )。 A、扣繳義務(wù)人 B、委托代征人 C、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機關(guān) D、主管該扣繳義務(wù)人和委托代征人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān) 4. 《稅收征管法》及其實(shí)施細則規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)?。?）之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度和財務(wù)、會(huì )計方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。 A、稅務(wù)登記證件 B、營(yíng)業(yè)執照 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、財務(wù)專(zhuān)用章 5. 下列應繳納印花稅的憑證是( )。 A、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證、營(yíng)運許可證 B、土地使用證、專(zhuān)利證、煙草專(zhuān)賣(mài)許可證、房屋產(chǎn)權證 C、商標注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營(yíng)運許可證 D、房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證 6. 甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵償貨款，則下列表述正確的是（　?。?。 A、乙企業(yè)發(fā)出抵債貨物不作銷(xiāo)售處理，不計算銷(xiāo)項稅額 B、甲企業(yè)收到抵債貨物不得抵扣進(jìn)項稅額 C、甲、乙雙方分別作購銷(xiāo)處理，乙方可以向甲方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，甲方可以正常抵扣進(jìn)項稅額 D、在此業(yè)務(wù)中，甲、乙雙方應當分別按購銷(xiāo)處理，但雙方因均不涉及增值稅問(wèn)題，所以不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 7. 某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2013年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購時(shí)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87 300元，稅額為14 841元，當月實(shí)現產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售收入總額為250 000元，其中甲產(chǎn)品收入100 000元，已知乙產(chǎn)品適用13％稅率，該企業(yè)當月應納增值稅額。 A、17659元 B、13 563．6元 C、4 659元 D、10 595．4 8. 關(guān)稅申報時(shí)間符合我國規定的是（　?。?。 A、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內，出口貨物在運抵海關(guān)監管區后的裝貨的12小時(shí)以前 B、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起15日內，出口貨物在運抵海關(guān)監管區后的卸貨的24小時(shí)以前 C、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內，出口貨物在運抵海關(guān)監管區后的裝貨的15日以?xún)?#13; D、進(jìn)口貨物自運輸工具申報進(jìn)境之日起14日內，出口貨物在運抵海關(guān)監管區后的裝貨的24小時(shí)以前 9. 某建筑公司自建的一棟住宅樓后對外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入650萬(wàn)元，該住宅樓的建筑成本500萬(wàn)元，當地省級稅務(wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15％，其應納稅額為( )萬(wàn)元。(無(wú)同類(lèi)建筑勞務(wù)的平均價(jià)格) A、32．5 B、17．78 C、58．34 D、50．28 10. 稅收“三性”是個(gè)完整的整體，其中的核心是（　?。?。 A、無(wú)償性 B、強制性 C、固定性 D、法律性 11. 甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區，2011年12月取得一宗土地的使用權(未取得土地使用書(shū))，2012年1月已按1 500平方米申報繳納城鎮土地使用稅。2012年4月該企業(yè)取得了**核發(fā)的土地使用書(shū)，上面注明的土地面積為2 000平方米。已知該地區適用每平方米0．9～18元的固定稅額，當地*規定的固定稅額為每平方米0．9元，并另按照*規定的*比例降低稅額標準。該企業(yè)2012年應該補繳的城鎮土地使用稅為( )。 A、0元 B、315元 C、945元 D、1 260元 12. 居民甲2008年購置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房，同時(shí)對原有的兩套住房處理如下．一套出售給居民乙，成交價(jià)格50萬(wàn)元另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當地省*規定的契稅稅率為4％，則居民甲2008年應繳納的契稅為( )。 A、4萬(wàn)元 B、6萬(wàn)元 C、7．2萬(wàn)元 D、9．2萬(wàn)元 13. 下列關(guān)于印花稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，錯誤的是( )。 A、對*指定的收購*與村民委員會(huì )、農民個(gè)人書(shū)立的農副產(chǎn)品收購合同免稅 B、為鼓勵金融機構對小型、微型企業(yè)提供金融支持，促進(jìn)小型、微型企業(yè)發(fā)展，2011年ll月l3—2014年l0月31，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅 C、對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，減半征收印花稅 D、為支持*商品儲備業(yè)務(wù)發(fā)展，從2011年1月l l3至2012年12月31 13，對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅 14. 下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。 A、出口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎審查確定 B、應當包括貨物運至*人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費 C、出口關(guān)稅計入完稅價(jià) D、在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金，不計入完稅價(jià)格中 15. 對房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是( )。 A、規劃節報項目 B、審批備案項目 C、商業(yè)推廣項目 D、設計建筑項目 16. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一份是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值150萬(wàn)元；另一份是采購合同，甲公司購買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現。甲公司應繳納印花稅( )。 A、150元 B、600元 C、1 050元 D、1 200元 17. 2013年6月王某從汽車(chē)4s店購置了一輛排氣量為l．8升的乘用車(chē)，支付購車(chē)款(含增值稅)234 000元并取得“機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票”，支付代收保險費5 000元并取得保險公司開(kāi)具的票據，支付購買(mǎi)工具件價(jià)款(含增值稅)1 000元并取得汽車(chē)4s店開(kāi)具的普通發(fā)票。王某應繳納的車(chē)輛購置稅為（ ）。 A、20000元 B、20 085．47元 C、20 512．82元 D、24000元 18. 企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是( )。 A、飼養家禽 B、遠洋捕撈 C、海水養殖 D、種植中藥材 19. 下列關(guān)于稅收強制執行措施的表述中，正確的是（ ）。 A、稅收強制執行措施不適用于扣繳義務(wù)人 B、作為家庭*代步工具的轎車(chē)，不在稅收強制執行的范圍之內 C、稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，可對納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強制執行 D、稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)施稅收強制執行措施 20. 以下關(guān)于企業(yè)財產(chǎn)損失的規定表述正確的是( )。 A、股權投資損失指的是投資額減除股權轉讓金額后無(wú)法收回的股權投資 B、企業(yè)在計算應納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應當追溯調整原損失年度的應納稅所得額 C、應收賬款與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償的，不能確認資產(chǎn)損失 D、對境外營(yíng)業(yè)機構由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算境內應納稅所得額時(shí)扣除 21. 下列各項中，符合消費稅有關(guān)規定的是（　?。?。 A、納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，除另有規定外，應向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、納稅人的總、分支機構不在同一縣(市)的，一律在總機構所在地繳納消費稅 C、納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當天 D、因質(zhì)量原因由購買(mǎi)者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應納稅額 22. 某企業(yè)2014年擁有客貨兩用車(chē)4輛，每輛整備質(zhì)量為6．8噸；2014年8月7日又購買(mǎi)了一輛小轎車(chē)，當月取得購置發(fā)票。該省規定貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，小轎車(chē)年稅額為480元/輛，則該企業(yè)當年應繳納車(chē)船稅（　?。┰?。 A、2 440 B、2 240 C、2 720 D、2 400 23. 根據企業(yè)所得稅法的規定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應當自代扣之日起（　?。┤諆壤U入國庫。 A、3 B、5 C、7 D、15 24. 某企業(yè)2014年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入3 000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額702萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費用150萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費用700萬(wàn)元(含廣告費400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費200萬(wàn)元)，發(fā)生的財務(wù)費用500萬(wàn)元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（　?。┤f(wàn)元。 A、1 500 B、1 272 C、1 244 D、1 302 多項選擇題 25. 下列對車(chē)船稅計稅依據的理解，符合規定的有（ ）。 A、乘人汽車(chē)，以“輛”為計稅依據 B、載貨汽車(chē)，以“整備質(zhì)量每噸”為計稅依據 C、機動(dòng)船，以“艘”為計稅依據 D、機動(dòng)船，以“凈噸位”為計稅依據 26. 下列各項中，符合關(guān)稅法定減免稅規定的有( )。 A、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關(guān)稅 B、外國*、國際組織無(wú)償贈送的物質(zhì)，可免征關(guān)稅 C、因故退還的境外進(jìn)口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還 D、進(jìn)口貨物在征稅放行后，發(fā)現貨物短少，面由國外銷(xiāo)售方免費補償的同類(lèi)貨物，在進(jìn)口時(shí)可免征關(guān)稅，原有殘損或質(zhì)量問(wèn)題的原進(jìn)口貨物經(jīng)申 請可以不退運國外 27. 汽車(chē)制造廠(chǎng)將生產(chǎn)的小轎車(chē)用于下列情況，需要納消費稅的有（　?。?。 A、移送至改裝分廠(chǎng)、改裝加長(cháng)型豪華小轎車(chē)的 B、贊助汽車(chē)拉力賽 C、提供給上級主管*使用的 D、用于公益性活動(dòng)贈車(chē) 28. 出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應包括貨物運至我國境內輸出地點(diǎn)裝載前的（　?。?。 A、運輸及其相關(guān)費用 B、保險費 C、單獨列明支付給境外的傭金 D、出口關(guān)稅稅額 29. 在法定減免稅之外，*按照國際通行規則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有（　?。?。 A、殘疾人專(zhuān)用品 B、境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資 C、出口加工區進(jìn)出口貨物 D、進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料 30. 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有( )。 A、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅 B、營(yíng)業(yè)稅固定期的納稅期限，分別為5 日、10 日、15 日、1個(gè)月或1個(gè)季度 C、金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15日內申報納稅 D、保險業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿(mǎn)之日起15 日內申報納稅 31. 下列屬于車(chē)輛購置稅納稅人的有（　?。?。 A、私營(yíng)企業(yè) B、集體企業(yè) C、事業(yè)單位 D、外國公民 32. 下列各項中，應征收資源稅的有( )。 A、進(jìn)口的天然氣 B、專(zhuān)門(mén)開(kāi)采的天然氣 C、煤礦生產(chǎn)的天然氣 D、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣 33. 依據資源稅的有關(guān)規定，下列說(shuō)法中正確的有( )。 A、直接對外銷(xiāo)售的應稅產(chǎn)品，以實(shí)際銷(xiāo)售數量為課稅數量 B、凡自產(chǎn)自用的(包括用于非生產(chǎn)項目和生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品)的應稅產(chǎn)品，以視同銷(xiāo)售的自用數量為課稅數量 C、納稅人不能準確提供應稅產(chǎn)品銷(xiāo)量或移送使用數量的，以應稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比例換算成的數量為課稅數量 D、納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的，應分別核算不同稅目應稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數量．未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數量的，從高使用稅率 34. 下列情形中，納稅人應當進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。 A、直接轉讓土地使用權的 B、整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目的 C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目全部竣工并完成銷(xiāo)售的 D、取得銷(xiāo)售(預售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的 35. 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、計入產(chǎn)品成本的車(chē)問(wèn)水電費用支出 D、向投資者支付的權益|生投資收益款項 36. 下列關(guān)于我國現行稅法體系的說(shuō)法中，正確的有( )。 A、我國現行稅法體系由實(shí)體法體系和程序法體系兩大部分構成 B、由海關(guān)機關(guān)負責征收的稅種的征收管理，按照《稅收征收管理法》執行 C、除稅收實(shí)體法外，我國對稅收征收管理適用的法律制度，是按照稅收管理機關(guān)的不同而分別規定的 D、現行稅種中，除企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是以*法律的形式發(fā)布實(shí)施外，其他各稅種都是經(jīng)*人民代表大會(huì )授權立法，由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施的 37. 根據消費稅的有關(guān)規定，下列行為應征收消費稅的有（　?。?。 A、輪胎廠(chǎng)銷(xiāo)售農用拖拉機專(zhuān)用輪胎 B、鞭炮廠(chǎng)廠(chǎng)慶燃放自產(chǎn)的鞭炮 C、卷煙廠(chǎng)將自產(chǎn)卷煙用作廣告樣品 D、售價(jià)每只在8000元的手表 38. 下列說(shuō)法中，符合跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有( )。 A、總機構和分支機構應分期預繳的企業(yè)所得稅，75％在各分支機構間分攤預繳，25％由總機構預繳 B、總機構根據統一計算的企業(yè)當期應納所得稅額的25％，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機構所在地按60：40分享 C、各分支機構不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳 D、屬于中央與地方共享范圍的跨省市總分機構企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的處理辦法 簡(jiǎn)答題 39. 某旅行社組織旅游共收取旅游費40 000元，支付餐費、門(mén)票費、住宿費、交通費共計12 000元，求應納營(yíng)業(yè)稅額。 40. 位于城市市區的一家電視機生產(chǎn)企業(yè)(以上簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))和一家百貨商場(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙商場(chǎng))均為增值稅一般納稅人。 2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。 (1)甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙商場(chǎng)一批電視機，不含稅銷(xiāo)售額為70萬(wàn)元，采用托收承付方式結算，貨物已經(jīng)發(fā)出，托收手續已經(jīng)辦妥，但尚未給乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲企業(yè)支付銷(xiāo)貨運費4萬(wàn)元并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (2)因乙商場(chǎng)2008年12月份從甲企業(yè)購進(jìn)一批電視機的貨款l0萬(wàn)元、增值稅l．7萬(wàn)元尚未支付，經(jīng)雙方協(xié)商同意，本月乙商場(chǎng)以一批金銀首飾抵償此筆債務(wù)并由乙商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙商場(chǎng)該批金銀首飾的成本為8萬(wàn)元，若按同類(lèi)商品的平均價(jià)格計算，該批首飾的不含稅價(jià)格為l0萬(wàn)元；若按同類(lèi)商品*銷(xiāo)售價(jià)格計算，該批首飾的不含稅價(jià)格為11萬(wàn)元。 (3)甲企業(yè)本月依據乙商場(chǎng)上年銷(xiāo)售電視機的銷(xiāo)售額按l％的比例返還現金5．85萬(wàn)元，甲企業(yè)未開(kāi)具紅字發(fā)票。乙商場(chǎng)收到返還的現金后，向甲企業(yè)開(kāi)具了普通發(fā)票。 (4)甲企業(yè)購進(jìn)一臺氣缸容量為2．4升的小汽車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額20萬(wàn)元、增值稅3．4萬(wàn)元。 (5)甲企業(yè)本月購進(jìn)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付金額l8萬(wàn)元、增值稅3．o6萬(wàn)元。 (6)因甲企業(yè)管理不善，從乙商場(chǎng)取得的金銀首飾被盜40％。 (7)乙商場(chǎng)零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額10．53萬(wàn)元，其中包括以舊換新首飾的含稅銷(xiāo)售額5．85萬(wàn)元。在以舊換新業(yè)務(wù)中，舊首飾作價(jià)的含稅金額為3．51萬(wàn)元，乙商場(chǎng)實(shí)際收取的含稅金額為2．34萬(wàn)元。 (8)乙商場(chǎng)銷(xiāo)售糧食、食用植物油、鮮奶取得含稅銷(xiāo)售額22．6萬(wàn)元，銷(xiāo)售家用電器取得含稅銷(xiāo)售額5B．5萬(wàn)元。 (9)乙商場(chǎng)采購商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注 明的增值稅額合計為3．5萬(wàn)元。 (說(shuō)明：有關(guān)票據在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；金銀首飾的消費稅稅率為s％) 要求根據上述資料，按下列序號計算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數，并列出計算步驟。 (1)計算甲企業(yè)3月份的增值稅進(jìn)項稅額。(2)計算甲企業(yè)3月份應繳納的增值稅。 (3)計算甲企業(yè)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 (4)計算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)應繳納的消費稅。 (5)計算乙商場(chǎng)3月份以金銀首飾抵償債務(wù)的增值稅銷(xiāo)項稅額。 (6)計算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾應繳納的消費稅。 (7)計算乙商場(chǎng)3月份零售金銀首飾的增值稅銷(xiāo)項稅額。 (8)計算乙商場(chǎng)3月份應繳納的增值稅。 (9)計算乙商場(chǎng)3月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。 41. 某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，化妝品的成本為40000元，該化妝品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，但已知其成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。計算該批化妝品應繳納的消費稅稅額。 42. 科達電子公司為增值稅一般納稅人，2014年4月銷(xiāo)售電腦，銷(xiāo)售單價(jià)為每臺5000元(不含稅)，本月發(fā)生如下購銷(xiāo)業(yè)務(wù)： (1)該公司從某商貿公司購進(jìn)生產(chǎn)用的原材料和零部件，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅3．4萬(wàn)元。 (2)進(jìn)口電子元器件一批，從海關(guān)取得的增值稅繳款書(shū)上注明的增值稅1．7萬(wàn)元。 (3)向海天電腦城銷(xiāo)售電腦300臺，由于和該電腦城有長(cháng)期的業(yè)務(wù)往來(lái)，該公司給予15%的折扣，并另開(kāi)發(fā)票人賬。 (4)向外地經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售電腦200臺，支付給運輸單位運費12000元，并取得運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (5)為擴大銷(xiāo)售，提高市場(chǎng)占有率，該公司對原銷(xiāo)售的電腦采取以舊換新的方式銷(xiāo)售，共收回舊電腦50臺，每臺收購價(jià)600元。 (6)本單位人事*領(lǐng)取5臺電腦作辦公用。 (7)本公司新成立營(yíng)業(yè)部，尚未辦理稅務(wù)登記，且未領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票，公司為其銷(xiāo)售電腦代開(kāi)發(fā)票，金額為40萬(wàn)元。 (8)該公司從某小規模納稅人企業(yè)購進(jìn)1．5萬(wàn)元的修理用配件，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當月該企業(yè)會(huì )計計算本月的應納增值稅如下： 當月銷(xiāo)項稅額一5000×300×(1—15%)×17% 200×5000—300×17%4-50×(5000—600)×17%=42．415(萬(wàn)元) 當月進(jìn)項稅額一340004-17000 12000×11%4-15000× 30．4—5．277(萬(wàn)元)當月的應納稅額=41．425—5．277=36．148(萬(wàn)元) 要求：根據以上資料，回答下列第1—2小問(wèn)。 請按增值稅稅法的有關(guān)規定，分析該公司2014年4月應納增值稅的計算是否正確。2．請正確計算該公司當月應納增值稅稅額。 43. 某企業(yè)2012年度境內應納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A(yíng)、B兩國設有分支機構(我國與A、B兩國已經(jīng)締結避免雙重征稅協(xié)定)，在A(yíng)國分支機構的應納稅所得額為100萬(wàn)元，A國稅率為20％；在B國的分支機構的應納稅所得額為60萬(wàn)元，8國稅率為30％。假設該企業(yè)在A(yíng)、B兩國所得按我國稅法計算的應納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應納稅所得額一致，兩個(gè)分支機構在A(yíng)、B兩國分別繳納了20萬(wàn)元和l8萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應繳納的企業(yè)所得稅稅額。 44. 某外國籍公民甲先生在*境內無(wú)住所，2006年7月受境外公司委派至境內乙公司任職，此后一直在*境內居住。201 1年取得的收入情況如下。 (1)每月取得從*境公司支付的工資18 000元，另每月從公司實(shí)報實(shí)銷(xiāo)住房補貼3 500元、以現金形式取得伙食補貼l 000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特許權使用費80 000元。 (3)9月將租入的一套住房轉租，當月向出租方支付月租金4 500元，轉租收取月租金6 500元，當月實(shí)際支付房屋租賃過(guò)程中的各種稅費500元，并取得有效憑證。 (4)l0月以l60萬(wàn)元的價(jià)格，轉讓一套兩年前無(wú)償受贈獲得的房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為95萬(wàn)元，受贈及轉讓房產(chǎn)過(guò)程中已繳納的稅費為10萬(wàn)元。 (5)11月，在某商場(chǎng)取得按消費積分反饋的價(jià)值l 300元的禮品，同時(shí)參加該商城舉行的抽獎活動(dòng)，抽中價(jià)值5 000元的獎品。 (6)12月，為境內某企業(yè)提供咨詢(xún)取得勞務(wù)報酬40 000元，通過(guò)境內非營(yíng)利性社會(huì )團體將其中9 000元捐贈給貧困地區，另通過(guò)*機關(guān)將其中的14 000元捐贈給農村義務(wù)教育。 根據上述資料，回答問(wèn)題，需計算出合計數。 (1)甲先生每月取得的住房補貼和伙食補貼在計繳個(gè)人所得稅時(shí)應如何處理?請簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (2)甲先生8月從境外取得的特權使用費是否應在國內繳納個(gè)人所得稅?請簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (3)計算甲先生9月轉租住房取得的租金收入應繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計算甲先生l0月轉讓受贈房產(chǎn)時(shí)計繳個(gè) 人所得稅的應納稅所得額。請簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 (5)計算甲先生ll月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽 獎所獲獎品應繳納的個(gè)人所得稅。 (6)計算甲先生l2月取得勞務(wù)報酬收入應繳納的個(gè)人所得稅。