第五章《城市維護建設稅法和煙葉稅法》強化練習 一、單項選擇題 1、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年1月收購煙葉2000公斤，合計支付收購金額30萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（?。?。 A、煙廠(chǎng)應該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元 B、煙廠(chǎng)應該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元 C、煙廠(chǎng)應該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元 D、煙廠(chǎng)應該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元 2、設在縣城的B企業(yè)按稅法規定代收代繳設在鎮的A企業(yè)的消費稅，則下列處理正確的是（?。?。 A、由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅 B、由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納 C、由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城建稅 D、由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅 3、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務(wù)人的是（?。?。 A、繳納增值稅的事業(yè)單位 B、繳納消費稅的國有企業(yè) C、繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè) D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員 二、多項選擇題 1、某煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年10月收購煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規定支付了10%的價(jià)外補貼，已開(kāi)具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的有（?。?。 A、煙廠(chǎng)需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元 B、煙廠(chǎng)需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元 C、煙廠(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項稅85.8萬(wàn)元 D、煙廠(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項稅71.5萬(wàn)元 2、關(guān)于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有（?。?。 A、納稅人所在地為市區的，稅率為7% B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人按扣繳義務(wù)人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅 C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅 D、納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為3% 參考答案及解析： 一、單項選擇題 1、 【正確答案】C 【答案解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅＝30×20%＝6（萬(wàn)元） 2、 【正確答案】A 【答案解析】由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人，其代收、代扣的城建稅按受托方所在地適用稅率，所以由B企業(yè)按5%稅率代收代繳城建稅。 3、 【正確答案】D 【答案解析】城市維護建設稅的納稅義務(wù)人，是指負有繳納增值稅、消費稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項D不是城市維護建設稅的納稅義務(wù)人。 二、多項選擇題 1、 【正確答案】BC 【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價(jià)款×（1 10%）=500×（1 10%）=550（萬(wàn)元） 煙葉稅=550×20%=110（萬(wàn)元） 煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅=（煙葉收購金額 煙葉稅）×13%=550×（1 20%）×13%=85.8（萬(wàn)元） 2、 【正確答案】ABC 【答案解析】納稅人所在地不在市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。