單選題： 1.根據《企業(yè)所得稅法》的規定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是（?。?。 A.依法在外國成立但實(shí)際管理機構在*境內的企業(yè) B.依法在*境內成立的外商獨資企業(yè) C.依照外國法律成立，在*境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于*境內所得的企業(yè) D.依法在*境外成立，在*境內未設立機構、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于*境內所得的企業(yè) 【答案】C 【解析】選項ABC：依法在*境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實(shí)際管理機構在*境內的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區)法律、法規成立且實(shí)際管理機構不在*境內，但在*境內設立機構、場(chǎng)所的，或者在*境內未設立機構、場(chǎng)所，但有來(lái)源于*境內所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。選項D：不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人，不在我國繳納企業(yè)所得稅。 2.根據企業(yè)所得稅的有關(guān)規定，下列各項中，表述不正確的是（?。?。 A.居民企業(yè)應當就其來(lái)源于*境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅 B.在*境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應當就其來(lái)源于*境內的所得依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 C.在*境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的所得與其境內所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于*境內的所得依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅 D.在*境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得發(fā)生在*境外但與其境內所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，依照25％的稅率繳納企業(yè)所得稅 【答案】B 【解析】非居民企業(yè)在*境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于*境內的所得，適用20％的稅率，實(shí)際征收時(shí)依照10％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 3.依據企業(yè)所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的企業(yè)或機構、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（?。?。 A.銷(xiāo)售貨物所得 B.權益性投資所得 C.動(dòng)產(chǎn)轉讓所得 D.特許權使用費所得 【答案】D 【解析】選項A：銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項B：權益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；選項C：動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機構、場(chǎng)所所在地確定；選項D：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個(gè)人的住所地確定。 某韓國企業(yè)(實(shí)際管理機構在韓國)在*上海設立分支機構，2015年該分支機構在*境內取得不含增值稅咨誨收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓技術(shù)人員．取得北京公司支付的不含增值稅培訓收入200萬(wàn)元；在美國洛杉磯取得與該分支機構無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。 4.2015年度該境內分支機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為（?。┤f(wàn)元。 A.500 B.1000 C.1200 D.1500 【答案】C 【解析】非居民企業(yè)在*境內設立機構、場(chǎng)所的，應當就其所設機構、場(chǎng)所取得的來(lái)源于*境內的所得，以及發(fā)生在*境外但與其所設機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據此，該境內分支機構來(lái)自境內的應稅收入=1000 200=1200(萬(wàn)元)；在美國洛杉磯取得的所得不是境內所得，而且和境內機構無(wú)關(guān)，所以不屬于境內應稅收入。 5.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（?。?。 A.有限責任公司 B.股份有限公司 C.個(gè)人獨資企業(yè) D.合伙企業(yè) 【答案】CD 【解析】個(gè)人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅的納稅人。