1.除按規定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列（）事項時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件。 　　A.開(kāi)立銀行賬戶(hù) 　　B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款 　　C.領(lǐng)購發(fā)票 　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè) 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點(diǎn)】稅務(wù)登記管理 　　【答案解析】 　　除按照規定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件：（1）開(kāi)立銀行賬戶(hù)；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。 　　2.下列各項中，屬于納稅人辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍的有（）。 　　A.納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而自動(dòng)解散 　　B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn) 　　C.納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動(dòng)的 　　D.納稅人被工商行政管理*吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照 　　【正確答案】A,B,D 　　【知識點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍 　　【答案解析】 　　注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而自動(dòng)解散；企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷(xiāo)；企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的；納稅人被工商行政管理*吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照；以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。 　　3.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（）情形之一，應當辦理變更稅務(wù)登記。 　　A.改變名稱(chēng) 　　B.改變法定代表人 　　C.改變經(jīng)營(yíng)性質(zhì)或經(jīng)濟類(lèi)型 　　D.增減注冊資金 　　【正確答案】A,B,C,D 　　【知識點(diǎn)】稅務(wù)登記管理 　　【答案解析】 　　納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形之一，應當辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱(chēng)、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類(lèi)型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動(dòng)的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權屬以及改變其他稅務(wù)登記內容的。 　　4.根據稅收征管法的規定，下列各項中，應當辦理稅務(wù)登記的有（）。 　　A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位或組織 　　B.企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所 　　C.個(gè)體工商戶(hù) 　　D.只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】稅務(wù)登記管理 　　【答案解析】 　　根據稅收征收管理法的有關(guān)規定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依照法律、法規的規定負有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車(chē)船稅的外，都應按規定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。 　　5.2012年*公民黃某在境外某國取得勞務(wù)報酬收入40000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅6500元；取得偶然所得10000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒簏S某應補繳個(gè)人所得稅（）元。 　　A.50 　　B.100 　　C.1000 　　D.1100 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】境外所得的稅額扣除 　　【答案解析】 　　勞務(wù)報酬所得在我國應納稅額=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元） 　　偶然所得在我國應納稅額=10000×20%=2000（元） 　　黃某的抵減限額=7600 2000=9600（元） 　　在境外實(shí)際納稅=6500 3000=9500（元） 　　需在我國補稅=9600-9500=100（元）。 　　6.吳某購買(mǎi)“打包”債權實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2013年3月處置該債權的40％，處置收入25萬(wàn)元，在債權處置過(guò)程中發(fā)生評估費用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權應繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。 　　A.1.20 　　B.1.40 　　C.1.56 　　D.1.80 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　吳某處置“打包”債權應繳納個(gè)人所得稅=（25-40×40%-2）×20%=1.40（萬(wàn)元）。 　　7.下列各項中，計算個(gè)人所得稅自行申報的年所得時(shí)允許扣除的項目有（）。 　　A.財產(chǎn)保險賠款 　　B.*發(fā)行的金融債券利息 　　C.國際組織頒發(fā)的環(huán)境保護獎金 　　D.商場(chǎng)購物取得的中獎所得 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】自行申報納稅 　　8.下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在*境內，屬于來(lái)源于*境內的所得的是（）。 　　A.非居民納稅人因履約等而在*境內提供勞務(wù)取得的所得 　　B.非居民納稅人將財產(chǎn)出租給承租人在*境內使用而取得的所得 　　C.居民納稅人轉讓*境內的建筑物、土地使用權等財產(chǎn)的所得 　　D.居民納稅人許可各種特許權在*境外使用而取得的所得 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】納稅義務(wù)人 　　9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個(gè)人所得稅（）。 　　A.600元 　　B.300元 　　C.150元 　　D.100元 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個(gè)人所得稅（本規定教材沒(méi)有錄入，了解即可）。2013年1月1日以后，對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。 　　王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元） 　　上市公司應扣繳王某的個(gè)人所得稅=3000×25%×20%=150（元）。 　　10.2013年4月，*公民李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)*機關(guān)捐贈給遭受?chē)乐刈匀粸暮Φ貐^。根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，李某當月應繳納個(gè)人所得稅（）元。 　　A.6160 　　B.6272 　　C.8400 　　D.8960 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】應納稅所得額的規定 　　【答案解析】 　?。?）捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實(shí)際捐贈20000元，超過(guò)限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；（2）李某4月份應繳納個(gè)人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×20%×（1-30%）=6272（元）。 　　11.某市保險公司保險營(yíng)銷(xiāo)員3月取得傭金5000元，則其應納個(gè)人所得稅是（）元。 　　A.384 　　B.400 　　C.635 　　D.800 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　根據目前保險營(yíng)銷(xiāo)員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40%，這部分免征個(gè)人所得稅；對傭金收入的60%的部分扣除營(yíng)業(yè)稅金及附加后，依照稅法有關(guān)規定計算征收個(gè)人所得稅。 　　屬于該業(yè)務(wù)員的勞務(wù)收入=5000×（1-40%）-5000×5%×（1 7% 3% 2%）=2720（元） 　　應納個(gè)人所得稅=（2720-800）×20%=384（元）。 　　12.2012年5月，孟某在持有A上市公司股票8個(gè)月時(shí)，獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元／股。孟某獲得的紅股應繳納個(gè)人所得稅（）元。 　　A.1000 　　B.2000 　　C.4000 　　D.8000 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　應繳納個(gè)人所得稅=10000×1×50%×20%=1000（元）。 　　13.下列各項中，符合稅收征管法延期繳納稅款規定的是（）。 　　A.延期期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批 　　B.延期期限最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批 　　C.延期期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 　　D.延期期限最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】稅款征收制度 　　14.王某從甲企業(yè)購入打包債權，實(shí)際支出200萬(wàn)元，賬面價(jià)值分別為：A企業(yè)債權60萬(wàn)元，B企業(yè)債權60萬(wàn)元，C企業(yè)債權180萬(wàn)元。2012年2月，王某處置A企業(yè)債權取得收入50萬(wàn)元，處置債權過(guò)程中發(fā)生審計評估費2萬(wàn)元。王某處置A企業(yè)債權應繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元。 　　A．0 　　B．1.6 　　C．1.92 　　D．2 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】財產(chǎn)轉讓所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　王某應繳納的個(gè)人所得稅＝[50-200×60÷（60 60 180）-2]×20%＝1.6（萬(wàn)元）。 　　15.下列各項中，應按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項目征稅的有（）。 　　A.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得 　　B.私營(yíng)企業(yè)的個(gè)人投資者以本企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的汽車(chē) 　　C.個(gè)人獨資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買(mǎi)的住房 　　D.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的所得 　　【正確答案】A,C 　　【知識點(diǎn)】征稅范圍 　　16.2012年10月*公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某當月取得工資2200元。2012年10月張某應繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。 　　A.5765 　　B.7855 　　C.8875 　　D.8905 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　首先確定適用稅率和速算扣除數：60000/20＋2200－3500=1700（元），適用稅率10%，速算扣除數105元；然后計算應納稅額：2012年10月張某應納個(gè)人所得稅=（60000＋2200－3500）×10%－105=5765（元）。 　　17.*公民宋某是一家公司的銷(xiāo)售主管，2012年2月取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。 　　A.1975　　　　　　　 　　B.3025 　　C.3620 　　D.7945 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　宋某2月份應繳納個(gè)人所得稅=（4000＋15000＋3000－3500）×25%－1005=3620（元）。 　　18.2012年4月，甲廠(chǎng)與在單位工作了15年的王某解除勞動(dòng)合同，王某取得一次性經(jīng)濟補償金76000元，當地上年職工平均工資16000元。王某取得的經(jīng)濟補償金應納個(gè)人所得稅（　?。┰?。 　　A.0 　　B.200 　　C.2225 　　D.3300 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　視為月工資收入=（76000－16000×3）÷12=2333.33（元） 　　19.根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，下列各項中，說(shuō)法正確的有（）。 　　A.實(shí)行內部退養的個(gè)人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，屬于離退休工資 　　B.房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人，不征收個(gè)人所得稅 　　C.個(gè)人轉讓自用達5年以上并且是*的家庭居住用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅 　　D.證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入，應按照“勞務(wù)報酬所得”項目計算繳納個(gè)人所得稅 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題,免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 　　【答案解析】 　　實(shí)行內部退養的個(gè)人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金，不屬于離退休工資，應按“工資、薪金所得”項目計征個(gè)人所得稅。 　　20.根據個(gè)人所得稅的相關(guān)規定，下列各項中，說(shuō)法正確的有（）。 　　A.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個(gè)月工資、薪金所得計算繳納個(gè)人所得稅 　　B.在一個(gè)納稅年度內，全年一次性獎金的計稅辦法只允許采用一次 　　C.雇員取得的先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個(gè)人所得稅 　　D.實(shí)行年薪制和績(jì)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現的年薪和績(jì)效工資，一律與當月工資、薪金收入合并，按規定計算繳納個(gè)人所得稅 　　【正確答案】A,B,C 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　實(shí)行年薪制和績(jì)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現的年薪和績(jì)效工資，按照全年一次性獎金的計算方法計算繳納個(gè)人所得稅。 　　21.2012年，*畫(huà)家張某在境外A國出版作品集，共取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法規定繳納了個(gè)人所得稅6000元。該畫(huà)家從取得的稿酬中拿出20000元通過(guò)民政*捐贈給我國某受災地區，則該畫(huà)家應就此項收入在我國補繳個(gè)人所得稅（）元。 　　A.1230 　　B.1280 　　C.4400 　　D.5200 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】應納稅所得額的規定,稿酬所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　該畫(huà)家捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實(shí)際捐贈額低于扣除限額，可據實(shí)扣除。該畫(huà)家應就此項收入在我國補繳個(gè)人所得稅=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）-6000=1280（元）。 　　22.某境內單位2012年購置一批商品房低價(jià)銷(xiāo)售給職工，2012年10月錢(qián)某以30萬(wàn)元的價(jià)格購買(mǎi)了其中一套（單位原購置價(jià)36萬(wàn)元），錢(qián)某每月工資6000元。錢(qián)某購房行為應繳納個(gè)人所得稅（）元。 　　A.9600 　　B.11445 　　C.12000 　　D.16370 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應稅所得，應按照工資、薪金所得項目計算繳納個(gè)人所得稅。對職工取得的上述應稅所得，比照全年一次性獎金的征稅辦法，計算征收個(gè)人所得稅。錢(qián)某少支付的差價(jià)部分=360000-300000=60000（元）。60000÷12=5000（元），適用稅率20%，速算扣除數為555元。錢(qián)某購房行為應繳納個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445（元）。 　　23.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起（）內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 　　A.15日 　　B.30日 　　C.60日 　　D.90日 　　【正確答案】A 　　【知識點(diǎn)】稅務(wù)登記管理 　　【答案解析】 　　納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 　　24.根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，下列關(guān)于限售股的表述中，正確的有（）。 　　A.證券機構預扣預繳的稅款，于次月15日內以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納個(gè)人所得稅 　　B.限售股轉讓所得的個(gè)人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人，以個(gè)人股東開(kāi)戶(hù)的證券機構為扣繳義務(wù)人 　　C.納稅人同時(shí)持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規定計算繳納個(gè)人所得稅 　　D.證券機構技術(shù)和制度準備完成前形成的限售股，證券機構按照新股限售股上市首日收盤(pán)價(jià)計算轉讓收入，按照計算出的轉讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉讓收入減去原值和合理稅費后的余額按照20%的稅率，計算預扣預繳個(gè)人所得稅稅額 　　【正確答案】B,C,D 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　選項A：證券機構預扣預繳的稅款，于次月7日內以納稅保證金形式向主管稅務(wù)機關(guān)繳納個(gè)人所得稅。 　　25.境內某上市公司員工小王月薪7000元，公司實(shí)行股權激勵計劃授予其股票期權（該期權不可公開(kāi)交易），承諾若小王2011年9月到2012年4月在公司履行工作義務(wù)8個(gè)月，則可以以每股1元的價(jià)格購買(mǎi)該公司股票80000股。2012年4月小王行權時(shí)，該公司股票市價(jià)每股2.5元，則小王2012年4月應繳納個(gè)人所得稅（）元。 　　A.21960 　　B.22205 　　C.24245 　　D.42070 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】應納稅額計算中的特殊問(wèn)題 　　【答案解析】 　　小王當月工資、薪金應繳納個(gè)人所得稅=（7000-3500）×10%-105=245（元）；小王股票行權所得應納稅額：應納稅所得額=80000×（2.5-1）=120000（元），應單獨計算繳納個(gè)人所得稅=（120000/8×25%-1005）×8=21960（元）；小王2012年4月應繳納個(gè)人所得稅=245 21960=22205（元）。 　　26.根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，下列關(guān)于職工取得企業(yè)量化資產(chǎn)的稅務(wù)處理不正確的是（）。 　　A.職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅 　　B.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“工資、薪金所得”項目征收個(gè)人所得稅 　　C.職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉讓時(shí)取得的所得，按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個(gè)人所得稅 　　D.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個(gè)人所得稅 　　【正確答案】B 　　【知識點(diǎn)】征稅范圍 　　【答案解析】 　　職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。 　　27.美國人約翰，在*境內無(wú)住所，同時(shí)在*境內、境外機構擔任職務(wù)，2012年7月7日來(lái)華，11月11日離開(kāi)。期間因工作原因，曾于9月20日離境，10月4日返回。在計算個(gè)人所得稅時(shí)，2012年約翰在*境內實(shí)際工作天數為（）天。 　　A.109 　　B.115 　　C.111 　　D.113 　　【正確答案】D 　　【知識點(diǎn)】納稅義務(wù)人 　　【答案解析】 　　對于在*境內、境外機構同時(shí)擔任職務(wù)或僅在境外機構任職的境內無(wú)住所個(gè)人，按照規定計算其在境內工作期間時(shí)，對其入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算其在華實(shí)際工作天數。2012年約翰在*境內實(shí)際工作天數=24.5 31 19.5 27.5 10.5=113（天）。 　　28.某個(gè)體工商戶(hù)2012年全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費130萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費30萬(wàn)元。則該個(gè)體工商戶(hù)在計算2012年個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬(wàn)元。 　　A.5 　　B.8 　　C.150 　　D.160 　　【正確答案】C 　　【知識點(diǎn)】個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據實(shí)扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=1000×15%=150（萬(wàn)元）＜130 30=160（萬(wàn)元），因此該個(gè)體工商戶(hù)在計算2012年個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為150萬(wàn)元。 　　29.關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（）。 　　A.個(gè)體戶(hù)應向實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 　　B.從境外取得所得的個(gè)人，應向入境地稅務(wù)機關(guān)申報納稅 　　C.從兩處或兩處以上取得工資的，應向所得來(lái)源地的稅務(wù)機關(guān)分別申報納稅 　　D.從兩處或兩處以上取得工資的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 　　【正確答案】A,D 　　【知識點(diǎn)】個(gè)人所得稅的管理 　　【答案解析】 　　從*境外取得所得的，向*境內戶(hù)籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，在*境內有戶(hù)籍，但戶(hù)籍所在地與*境內經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；在*境內沒(méi)有戶(hù)籍的，向*境內經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，因此B選項不正確。從兩處或兩處以上取得工資的，應選擇并固定向某一處單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，C選項錯誤。 　　30.*公民張某將其租入的位于市區的一幢住房從2012年2月1日起按市場(chǎng)價(jià)格轉租給他人居住，每月收取轉租租金3800元，同時(shí)，張某每月支付房主2000元的租金，下列關(guān)于張某2月份轉租住房的相關(guān)稅務(wù)處理中，正確的有（）。 　　A.張某應繳納營(yíng)業(yè)稅=3800×3%×50%=57（元） 　　B.張某應繳納營(yíng)業(yè)稅=（3800-2000）×3%×50%=27（元） 　　C.張某計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除租金支出2000元 　　D.張某計算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，適用稅率為10% 　　【正確答案】A,C,D 　　【知識點(diǎn)】財產(chǎn)租賃所得應納稅額的計算 　　【答案解析】 　　選項AB：對個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房在3%稅率的基礎上減半征收營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)，轉租住房繳納的營(yíng)業(yè)稅要以收取的轉租收入全額為計稅依據，不能扣除支出的租金。