? ? 一、單項選擇題 ????1.根據營(yíng)業(yè)稅法律制度的規定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內的是（????）。 ????A.貸款業(yè)務(wù) ????B.縫紉業(yè)務(wù) ????C.加工業(yè)務(wù) ????D.商品期貨業(yè)務(wù) ???【答案】A ???【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍與增值稅征稅范圍的區分 ???【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在*人民共和國境內提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選項A屬于營(yíng)業(yè)稅“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。選項B：縫紉業(yè)務(wù)，應當征收增值稅；選項C：提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅征稅范圍的應稅勞務(wù)；選項C：貨物期貨，包括商品期貨和貴金屬期貨，應當征收增值稅，在期貨的實(shí)物交割環(huán)節納稅。 ?? ????2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，關(guān)于確定來(lái)源于*境內、境外所得的下列表述中，不正確的是（????）。 ????A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 ????B.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 ????C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 ????D.轉讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場(chǎng)所所在地確定。 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅中所得來(lái)源地的規定 ???【解析】選項D：不動(dòng)產(chǎn)轉讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地。 ?? ????3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)準予扣除折舊費的是（????）。 ????A.未投入使用的房屋 ????B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) ????C.未投入使用的機器設備 ????D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) ???【答案】A ????【知識點(diǎn)】固定資產(chǎn)的稅收處理 ????【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)（選項C）；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)（選項B）；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)。 ?? ????4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（????）。 ????A.企業(yè)接受社會(huì )捐贈收入 ????B.轉讓企業(yè)債券取得的收入 ????C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款 ????D.國債利息收入 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠--免稅收入 【解析】選項ABC：屬于企業(yè)所得稅的應稅收入；選項D：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。 ???5.根據房產(chǎn)稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是（????）。 ?? A.名勝古跡中附設的經(jīng)營(yíng)性茶社 ?? B.公園自用的辦公用房 ?? C.個(gè)人所有的*普通居住用房 ?? D.*機關(guān)的職工食堂 ???【答案】A ???【知識點(diǎn)】房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠 ???【解析】選項A：宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應照章征稅；選項B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，其自用的房產(chǎn)，是指供公共參觀(guān)游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋；選項C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；選項D：*機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。 ?? 6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是（????）。 ????A.出售房屋的個(gè)人 ????B.受贈土地使用權的企業(yè) ????C.購買(mǎi)房屋的個(gè)人 ????D.受讓土地使用權的企業(yè) ???【答案】A 【知識點(diǎn)】契稅的納稅人 【解析】契稅的納稅人是指在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個(gè)人。這里所說(shuō)的“承受”，是指以受讓、購買(mǎi)、受贈、交換等方式取得土地、房屋權屬的行為，所以選項BCD屬于契稅納稅人，選項A不屬于契稅納稅人。 ?? ????7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是（????）。 ????A.甲企業(yè)將自有廠(chǎng)房出租給乙企業(yè) ????B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè) ????C.某市*出讓國有土地使用權給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商 ????D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈給養老院 ???【答案】B ???【知識點(diǎn)】土地增值稅征稅范圍 【解析】選項A：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒(méi)有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓?zhuān)虼瞬粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?，不征收土地增值稅；選項B：轉讓國有土地使用權，屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C：出讓國有土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅；選項D：房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過(guò)*境內非營(yíng)利的社會(huì )團體、*機關(guān)將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會(huì )福利、公益事業(yè)的行為，屬于不征收土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為，不征收土地增值稅。 ????8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是（????）。 ????A.城市土地 ????B.縣城土地 ????C.農村土地 ????D.建制鎮土地 ???【答案】C 【知識點(diǎn)】城鎮土地使用稅的征稅范圍 ??【解析】凡在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不論是屬于*所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍，不包括農村的土地。 ?? ????9.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（????）元。 ????A.5 ????B.10 ????C.15 ????D.20 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】印花稅的征稅范圍、印花稅的計稅依據和應納稅額的計算 ???【解析】印花稅征稅范圍中的權利、許可證照，包括**發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營(yíng)業(yè)執照、商標注冊證、專(zhuān)利證、土地使用證，不包括稅務(wù)登記證。權利、許可證照的計稅依據為應稅憑證的件數。甲公司應繳納的印花稅稅額=3×5=15（元）。 ?? ????10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（????）。 ????A.捕撈漁船 ????B.非機動(dòng)駁船 ????C.養殖漁船 ????D.軍隊專(zhuān)用船舶 ???【答案】B ???【知識點(diǎn)】船舶噸稅的稅收優(yōu)惠 ???【解析】下列船舶免征船舶噸稅：（1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；（2）自境外以購買(mǎi)、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進(jìn)口到港的空載船舶；（3）噸稅執照期滿(mǎn)后24小時(shí)內不上下客貨的船舶；（4）非機動(dòng)船舶（不包括非機動(dòng)駁船）；（5）捕撈、養殖漁船；（6）避難、防疫隔離、修理、終止運營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；（7）軍隊、武裝警察部隊專(zhuān)用或者征用的船舶；（8）依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構及其有關(guān)人員的船舶。 ?? ??11.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記是（????）。 ????A.變更稅務(wù)登記 ????B.停業(yè)、復業(yè)登記 ????C.注銷(xiāo)稅務(wù)登記 ????D.外出經(jīng)營(yíng)報驗登記 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】注銷(xiāo)稅務(wù)登記 ???【解析】納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷(xiāo)登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并自注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起30日內向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 ?? ????12.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一定期限內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或財務(wù)、會(huì )計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是（????）。 ????A.60日 ????B.45日 ????C.30日 ????D.15日 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】對納稅人財務(wù)會(huì )計制度及其處理方法的管理 ???【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。 ?? ????13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發(fā)票中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的是（???）。 ????A.機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票 ????B.商品房銷(xiāo)售發(fā)票 ????C.商業(yè)零售發(fā)票 ????D.鐵路客票 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】發(fā)票的種類(lèi) 【解析】專(zhuān)業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸等單位開(kāi)具的專(zhuān)業(yè)性很強的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話(huà)務(wù)、電報收據；國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通*國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。 ????14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是（????）。 ????A.申請人 ????B.被申請人 ????C.第三人 ????D.行政復議機關(guān) ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】行政復議參加人 ???【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動(dòng)全過(guò)程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。 ?? ????15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院*審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（????）。 ????A.5日 ????B.10日 ????C.15日 ????D.30日 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】民事訴訟（判決） ???【解析】當事人不服法院*審判決的，有權在判決書(shū)送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。 ?? 16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（???）。 ????A.降級 ????B.記大過(guò) ????C.撤職 ????D.沒(méi)收違法所得 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】法律責任的種類(lèi)（行政責任） ???【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類(lèi)有：警告，罰款，沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務(wù)員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務(wù)員給予的行政處分種類(lèi)有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、撤職、開(kāi)除六類(lèi)。 ?? ????17.王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿(mǎn)7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長(cháng)期限是（????）。 ????A.6個(gè)月 ????B.12個(gè)月 ????C.18個(gè)月 ????D 24個(gè)月 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】失業(yè)保險 ???【解析】失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿(mǎn)1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為12個(gè)月；累計繳費滿(mǎn)5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為18個(gè)月；累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為24個(gè)月。本題中，繳納7年，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長(cháng)為18個(gè)月。 ?? ????18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開(kāi)支一般存款賬戶(hù)之前必須開(kāi)立的賬戶(hù)是（????）。 ????A.基本存款戶(hù) ????B.單位銀行卡賬戶(hù) ????C.專(zhuān)業(yè)存款戶(hù) ????D.臨時(shí)存款戶(hù) ???【答案】A ???【知識點(diǎn)】各類(lèi)具體銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用 【解析】存款人申請開(kāi)立一般存款賬戶(hù)，應向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規定的證明文件、基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證等文件，說(shuō)明在開(kāi)立一般存款賬戶(hù)前，需要先行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。 ????19.根據支付結算法律制度的規定，關(guān)于國內信用證的下列表述中，正確的是（????）。 ????A.可用于支取現金 ????B.開(kāi)證申請人可以是個(gè)人 ????C.有效期最長(cháng)不超過(guò)9個(gè)月 ????D.國內信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉讓的跟單信用證 ???【答案】D ???【知識點(diǎn)】國內信用證 【解析】（1）國內信用證（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信用證），是指開(kāi)證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷(xiāo)貨方）開(kāi)出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書(shū)面承諾；（2）我國信用證為不可撤銷(xiāo)、不可轉讓的跟單信用證；（3）信用證結算方式只適用于國內企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。（4）信用證有效期及有效地點(diǎn)最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月。 ????20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是（????）。 ????A.王某 ????B.胡某 ????C.陳某 ????D.黃某 ???【答案】A ???【知識點(diǎn)】票據權利與責任 【解析】（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利；（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無(wú)償取得票據的，票據權利不得優(yōu)于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價(jià)，其票據權利不優(yōu)于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。 21.根據增值稅法律制度的規定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（???）。 ????A.郵政公司發(fā)行報紙 ????B.汽修公司修理汽車(chē) ????C.建筑公司修繕?lè )课?#13; ????D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù) ???【答案】B ???【知識點(diǎn)】增值稅征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的區分 ???【解析】選項A：郵政*發(fā)行報刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報刊，征收增值稅；選項B：提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍中的應稅勞務(wù)；選項C：修繕?lè )课輰儆跔I(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍；選項D：物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。 ?? ????22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.7萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（????）。 ????A.117×17%=19.89萬(wàn)元 ????B.（117 11.7）×17%=21.879萬(wàn)元 ????C.117/（1 17%）×17%=17萬(wàn)元 ????D.（117 11.7）/（1 17%）×17%=18.7萬(wàn)元 ???【答案】B 【知識點(diǎn)】進(jìn)口貨物增值稅應納稅額的計算 ???【解析】甲公司應繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅）×增值稅稅率=（117 11.7）×17%=21.879（萬(wàn)元）。 ?? ????23.根據營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應稅服務(wù)的是（????）。 ????A.廣告設計 ????B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃 ????C.不動(dòng)產(chǎn)租賃 ????D.鑒證咨詢(xún)服務(wù) ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍、稅目 ???【解析】“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍包括交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)，其中部分現代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（選項B）和鑒證咨詢(xún)服務(wù)（選項D）。選項A：廣告設計屬于文化創(chuàng )意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項C：不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的征稅范圍。 ?? ????24.甲酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年5月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬(wàn)元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠(chǎng)當月銷(xiāo)售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（????）。 ????A.（10 0.585 2.34）×10%=1.2925萬(wàn)元 ????B.（10 0.585）×10%=1.0585萬(wàn)元 ????C. [10 （0.585 2.34）/（1 17%）]×10%=1.25萬(wàn)元 ????D.[10 0.585/（1 17%）]×10%=1.05?萬(wàn)元 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】?jì)r(jià)外費用及消費稅應納稅額的計算 ???【解析】銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費屬于消費稅的價(jià)外費用，應價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費稅。甲酒廠(chǎng)當月銷(xiāo)售果木酒應繳納消費稅=[10 （0.585 2.34）/（1 17%）]×10%=1.25（萬(wàn)元）。 ?? ???二、多項選擇題 ????1.根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁協(xié)議必備內容的有（???）。 ????A.仲裁事項 ????B.選定的仲裁委員會(huì ) ????C.選定的仲裁員 ????D.請求仲裁的意思表示 ???【答案】ABD ???【知識點(diǎn)】仲裁（仲裁協(xié)議） ???【解析】仲裁協(xié)議應當具有下列內容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會(huì )。 ?? ????2.我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（??）。 ????A.免稅收入 ????B.加計扣除 ????C.減計收入 ????D.稅額抵免 ???【答案】ABCD ???【知識點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 ???【解析】選項ABCD均屬于我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專(zhuān)項優(yōu)惠政策。 ?? ????3.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人不服時(shí)可以選擇申請稅務(wù)行政復議或者直接提起行政訴訟的有（????）。 ????A.加收滯納金 ????B.罰款 ????C.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證 ????D.征收稅款 ???【答案】BC 【知識點(diǎn)】稅務(wù)行政復議和行政訴訟 ??【解析】申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項AD屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為，應該先申請行政復議，對復議決定不服的再申請行政訴訟。 ?? ????4.下列各項中應計入到關(guān)稅完稅價(jià)格中的有（???）。 ????A.貨物運抵我國關(guān)境內輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費 ????B.貨物運抵我國關(guān)境內輸入地點(diǎn)起卸前的運費 ????C.貨物運抵我國關(guān)境內輸入地點(diǎn)起卸前的保險費 ????D.向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利權費用 ???【答案】ABCD ???【知識點(diǎn)】關(guān)稅完稅價(jià)格 ???【解析】一般貿易下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指包括貨價(jià)以及貨物運抵我國關(guān)境內輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構成的一種價(jià)格。 ????5.下列各項中，應征收印花稅的有（）。 ????A.企業(yè)與*簽訂的土地使用權出讓合同 ????B.……法律咨詢(xún)合同 ????C. ????D.企業(yè)簽訂的運輸合同 ???【答案】ACD ???【知識點(diǎn)】印花稅的征稅范圍 【解析】印花稅的征稅范圍包括：購銷(xiāo)合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術(shù)合同、產(chǎn)權轉移書(shū)據、營(yíng)業(yè)帳簿、權利、許可證照。其中技術(shù)合同中的技術(shù)咨詢(xún)合同是合同當事人就有關(guān)項目的分析、論證、評價(jià)、預測和調查訂立的技術(shù)合同，而一般的法律、會(huì )計、審計等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。 ??6.下列各項中，應計入到資源稅銷(xiāo)售額的有（???）。 ????A.收取的價(jià)款 ????B.收取的包裝費 ????C.收取的增值稅銷(xiāo)項稅額 ????D.收取的運輸裝卸費 ???【答案】ABD ???【知識點(diǎn)】資源稅計稅依據 ???【解析】選項C：資源稅的銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，但不包括收取的增值稅銷(xiāo)項稅額。價(jià)外費用包括價(jià)外向購買(mǎi)方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費。 ?? ????7.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，關(guān)于勞動(dòng)報酬支付的下列表達中，正確的有（????）。 ????A.用人單位可以采用多種形式支付工資，如貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物等 ????B.工資至少每月支付一次，實(shí)行周、日、小時(shí)工資制的可按周、日、小時(shí)支付工資 ????C.對完成一次性臨時(shí)勞動(dòng)的勞動(dòng)者，用人單位應按協(xié)議在其完成勞務(wù)任務(wù)后即支付工資 ????D.約定支付工資的日期遇節假日或休息日的，應提前在最近的工作日支付 ???【答案】BCD ???【知識點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內容 【解析】選項A：工資應當以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。 ????8.用人單位與勞動(dòng)者終止勞動(dòng)合同的下列情形中，用人單位需要支付勞動(dòng)者經(jīng)濟補償的有（????）。 ????A.用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的 ????B.用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照而終止勞動(dòng)合同的 ????C.用人單位被責令關(guān)閉而終止勞動(dòng)合同的 ????D.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的 ???【答案】ABCD ???【知識點(diǎn)】勞動(dòng)合同的解除和終止 【解析】用人單位應當向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償金的情形：（1）由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)合同的；（2）勞動(dòng)者符合“隨時(shí)通知解除和不需事先通知即可解除勞動(dòng)合同”規定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（3）用人單位符合“提前30日以書(shū)面形式通知勞動(dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后可以解除勞動(dòng)合同”規定的情形而解除勞動(dòng)合同的；（4）用人單位符合“可裁減人員規定”而解除勞動(dòng)合同的；（5）除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同約定條件續訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿(mǎn)終止固定期限勞動(dòng)合同的；（6）以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的；（7）用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的（選項A）；（8）用人單位被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照、責令關(guān)閉、撤銷(xiāo)或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的（選BCD）；（9）法律、行政法規規定解除或終止勞動(dòng)合同應當向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟補償的其他情形。 ????9.根據勞動(dòng)合同法律制度的規定，關(guān)于勞動(dòng)派遣的下列表達中，正確的有（????）。 ????A.勞動(dòng)合同關(guān)系存在于勞動(dòng)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者之間 ????B.勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位 ????C.被派遣勞動(dòng)者的勞動(dòng)報酬可低于用工單位同類(lèi)崗位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報酬 ????D.被派遣勞動(dòng)者不能參加用工單位的工會(huì ) ???【答案】AB ???【知識點(diǎn)】集體合同與勞務(wù)派遣 【解析】（1）選項C：被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權利。用工單位應當按照同工同酬原則，對被派遣勞動(dòng)者與本單位同類(lèi)崗位的勞動(dòng)者實(shí)行相同的勞動(dòng)報酬分配方法；（2）選項D：被派遣勞動(dòng)者有權在勞務(wù)派遣單位或者用工單位依法參加或者組織工會(huì )，維護自身的合法權益。 ????10.根據社會(huì )保險法律制度的規定，關(guān)于職工患病應享受醫療期及醫療期內待遇的下列表述中，正確的有（????）。 ????A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫療期期間為3個(gè)月 ????B.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫療期期間為6個(gè)月 ????C.醫療期內遇勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，則勞動(dòng)合同必須續延至醫療期滿(mǎn) ????D.病假工資可以低于當地*工資標準支付，但不得抵御當地*工資標準的80% ???【答案】ABCD ???【知識點(diǎn)】基本醫療保險 【解析】（1）選項AB：實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月。（2）選項C：醫療期內遇勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，則勞動(dòng)合同必須續延至醫療期滿(mǎn)，職工在此期間享受醫療期待遇。（3）選項D：病假工資可以低于當地*工資標準支付，但不得低于當地*工資標準的80%。 11.根據社會(huì )保險法律制度的規定，關(guān)于社會(huì )保險基金管理運營(yíng)的下列表達中，正確的有（???）。 ????A.社會(huì )保險基金專(zhuān)款專(zhuān)用 ????B.按照社會(huì )保險險種分別建賬、分賬核算 ????C.社會(huì )保險基金存入財政專(zhuān)戶(hù)，通過(guò)預算實(shí)現收支平衡 ????D.基本養老保險基金逐步實(shí)行省級統籌，其他社會(huì )保險基金逐步實(shí)行市級統籌 ???【答案】ABC ???【知識點(diǎn)】社會(huì )保險基金管理運營(yíng) 【解析】選項D：基本養老保險基金逐步實(shí)行*統籌，其他社會(huì )保險基金逐步實(shí)行省級統籌。 ????12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（????）。 ????A.將購進(jìn)的貨物分配給股東 ????B.將購進(jìn)的貨物用于修繕廠(chǎng)房 ????C.將購進(jìn)的貨物無(wú)償贈送給客戶(hù) ????D.將購進(jìn)的貨物用于集體福利 ???【答案】BD 【知識點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項稅額 ????【解析】選項BD：一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣進(jìn)項稅額；選項AC：將購進(jìn)的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個(gè)人，應視同銷(xiāo)售計算增值稅銷(xiāo)項稅額，其對應的進(jìn)項稅額準予抵扣。 ?? ????13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（????）。 ????A.卷煙 ????B.成品油 ????C.白酒 ????D.小汽車(chē) ???【答案】AC ???【知識點(diǎn)】消費稅稅率 ???【解析】選項AC：卷煙和白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實(shí)行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定率辦法計征消費稅。 ?? ????14.根據消費稅法律制度的規定，關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，正確的有（????）。 ????A.納稅人采取預收貨款結算方式銷(xiāo)售應稅消費品的，為收到預收款的當天 ????B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天 ????C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天 ????D.納稅人進(jìn)口應稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當天 ???【答案】BCD ???【知識點(diǎn)】消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 【解析】選項A：采取預收貨款結算方式銷(xiāo)售應稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應稅消費品的當天。 ????15.甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬(wàn)元，工資薪金支出為1500萬(wàn)元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過(guò)12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)全額扣除的有（????）。 ????A.公益性捐贈支出200萬(wàn)元 ????B.職工福利費支出160萬(wàn)元 ????C.職工教育經(jīng)費支出40萬(wàn)元 ????D.2012年7月至2013年6月期間的廠(chǎng)房租金支出50萬(wàn)元 ???【答案】AB ???【知識點(diǎn)】所得稅前限額扣除項目 ???【解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈支出200萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生160萬(wàn)元沒(méi)有超過(guò)扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生40萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠(chǎng)房租金支出50萬(wàn)元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業(yè)所得稅稅前扣除。 ?? 三、判斷題 ????1.職工參加生育保險，應當由本人向社會(huì )保險經(jīng)辦機構繳納生育保險費。（????） ???【答案】× ???【知識點(diǎn)】生育保險 【解析】職工參加生育保險，由用人單位按照*規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。 ????2.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日末能足夠交存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。（????） ???【答案】× ???【知識點(diǎn)】商業(yè)匯票 【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計收利息。 ????3.納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。（????） ???【答案】√ ???【知識點(diǎn)】不得抵扣的進(jìn)項稅額 ?? ????4.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶(hù)的，取得的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項目繳納個(gè)人所得稅。（????） ???【答案】√ ???【知識點(diǎn)】企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 ?? ????5.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無(wú)誤后可以免予繳納關(guān)稅。（????） ???【答案】√ ???【知識點(diǎn)】關(guān)稅稅收優(yōu)惠 ?? 6.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，自用于連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，視同銷(xiāo)售，應繳納資源稅。（????） ???【答案】× ???【知識點(diǎn)】資源稅征稅范圍 ???【解析】納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，自用于連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅。 ?? ????7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需辦理納稅申報。（????） ???【答案】× ???【知識點(diǎn)】納稅申報 ???【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。 ?? ????8.買(mǎi)賣(mài)合同當事人發(fā)生糾紛，沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會(huì )應予受理。（????） ???【答案】× ???【知識點(diǎn)】仲裁 【解析】沒(méi)有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會(huì )不予受理。 ????9.甲公司招用王某時(shí)，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。（????） ???【答案】√ ???【知識點(diǎn)】勞動(dòng)合同的訂立 【解析】在訂立勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位以擔?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財物的，由勞動(dòng)行政*責令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款；給勞動(dòng)者造成損害的，應當承擔賠償責任。 ????10.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報酬。（????） ???【答案】√ ???【知識點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內容 【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調整機制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報酬。 四、不定項選擇題 ????（一） ????2013年4月19日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張出票后2個(gè)月付款、金額為20萬(wàn)元的商業(yè)匯票，該匯票載明丙公司為付款人，丁公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱(chēng)。乙公司取得匯票后背書(shū)轉讓給戊公司，但未記載背書(shū)日期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌。戊公司擬行使追索權實(shí)現自己的票據權利。 ????要求： ????根據上述資料，分析回答下列問(wèn)題。 ????1.該匯票未記載被保證人名稱(chēng)，被保證人是（???）。 ???【知識點(diǎn)】票據行為 【解析】保證人在票據或者粘單上未記載被保證人名稱(chēng)的，已承兌的票據，承兌人為被保證人；未承兌的票據，出票人為被保證人。在本題中，丙公司以其所欠甲公司債務(wù)只有15萬(wàn)元為由拒絕承兌，所以被保證人為出票人甲公司。 ????2.乙公司背書(shū)轉讓時(shí)未記載背書(shū)日期的，應視為（???）。 ???【知識點(diǎn)】票據行為 【解析】根據規定，背書(shū)未記載日期的，視為在票據到期日前背書(shū)。本題乙公司取得匯票后背書(shū)轉讓給戊公司時(shí)未記載背書(shū)日期，所以視為到期日前背書(shū)。 ????3.戊公司有權向（???）追索。 ???【知識點(diǎn)】票據追索 【解析】持票人可以向票據的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人中的任何一人、數人或者全體行使追索權。本題中，丙公司為付款人，其并未對票據進(jìn)行承兌，不是票據債務(wù)人，戊公司僅有權向甲公司、乙公司、丁公司進(jìn)行追索。 ????4.戊公司向乙公司行使追索權的截止時(shí)間為（???）。 ???【知識點(diǎn)】票據追索 【解析】商業(yè)匯票中，持票人對出票人、承兌人“以外”前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月行使。本題中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兌時(shí)被丙公司拒絕承兌，戊公司應當自被拒絕承兌之日起6個(gè)月內，即2013年11月15日之前向乙公司追索。 （二） ????甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂(lè )部等經(jīng)營(yíng)*，各經(jīng)營(yíng)*業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ????（1）提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。 ????（2）提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。 ????（3）經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。 ????（4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費支出3萬(wàn)元。 ????已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè )業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。 ????1.甲度假酒店當月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應按服務(wù)業(yè)項目計算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（????）。 ????A.提供住宿服務(wù) ????B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng) ????C.提供餐飲服務(wù) ????D.舉辦時(shí)裝表演 ???【答案】AC ???【知識點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)項目 ???【解析】服務(wù)業(yè)是指利用設備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì )提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項B：按娛樂(lè )業(yè)計算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項D：按文化體育業(yè)計算繳納營(yíng)業(yè)稅。 ?? ????2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算公式中，正確的是（????）。 ????A.（130-90）×5% （140-120）×3%=2.6萬(wàn)元 ????B.（130-90）×3% （140-120）×5%=2.2萬(wàn)元 ????C.（130 140）×5%=13.5萬(wàn)元 ????D.（130 140-90-120）×20%=12萬(wàn)元 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定 ???【解析】提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應稅服務(wù)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，是需要全額計算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營(yíng)業(yè)額中扣除。甲度假酒店當月住宿、餐飲服務(wù)應繳納營(yíng)業(yè)稅=（130 140）×5%=13.5（萬(wàn)元）。 ?? ????3.甲度假酒店當月游藝場(chǎng)應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的有（????）。 ????A.（25 10）×5%=1.75萬(wàn)元 ????B.（25 10 2）×3%=1.11萬(wàn)元 ????C.（25 10 2 8）×20%=9萬(wàn)元 ????D.（25 10 2 8-6.5）×20%=7.7萬(wàn)元 ???【答案】C ???【知識點(diǎn)】娛樂(lè )業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定 ???【解析】納稅人提供娛樂(lè )業(yè)勞務(wù)，應該按照收取的全部營(yíng)業(yè)額計算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項目（如支付的租金）。甲度假酒店當月游藝場(chǎng)應繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（25 10 2 8）×20%=9（萬(wàn)元）。 ?? ????4.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為（???）。 ???【知識點(diǎn)】文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定 ???【解析】單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營(yíng)業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費支出是不得扣除的。 ???所以舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51（萬(wàn)元）。