內部控制和風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的兩大重要工具,缺一不可。他們之間有什么共同之處?又有什么不同?又有什么內外聯(lián)系?

一、內部控制

1、內部控制,是由企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的,旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程。建立和實(shí)施一套統一、高質(zhì)量的企業(yè)內部控制規范體系,有助于提升企業(yè)內部管理水平和風(fēng)險防范能力,促進(jìn)我國企業(yè)進(jìn)去國際市場(chǎng),參與國際競爭。

2、內部控制目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

3、內部控制由內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督五要素構成。

4、內部控制由內部控制應用指引、內部控制評價(jià)指引和內部控制審計指引組成。

二、風(fēng)險管理

1、企業(yè)風(fēng)險是指對企業(yè)的戰略與經(jīng)營(yíng)目標實(shí)現產(chǎn)生影響的不確定性。一般用事件后果和發(fā)生可能性的組合來(lái)表達。

2、風(fēng)險按照內容可以分為戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險和法律法規與合規風(fēng)險等。

3、企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為實(shí)現風(fēng)險管理目標,對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、分析、預警和應對等管理活動(dòng)的過(guò)程。

4、企業(yè)風(fēng)險管理要遵守融合性、全面性、重要性、平衡性原則。

5、風(fēng)險管理的基本流程包括目標設定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應對、風(fēng)險監控、信息溝通和報告、風(fēng)險管理考核和評價(jià)。

(1)風(fēng)險識別時(shí),如果多個(gè)風(fēng)險可能影響一個(gè)目標的實(shí)現,通常使用魚(yú)骨圖或潛在事件分析圖來(lái)表示。

(2)風(fēng)險分析一般通過(guò)對風(fēng)險分析描述、分析風(fēng)險影響程度和確定風(fēng)險重要性水平三方面進(jìn)行分析,形成風(fēng)險矩陣,進(jìn)一步確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序,明確風(fēng)險管理成本的資金預算,以及控制風(fēng)險的組織體系、人力資源、應對措施等總體安排。

(3)風(fēng)險應對策略包括風(fēng)險承受、風(fēng)險規避、風(fēng)險分擔和風(fēng)險降低。

三、二者的區別和聯(lián)系

1、區別

(1)內部控制由傳統的內部控制牽制制度逐漸發(fā)展為以風(fēng)險為導向的內部控制整合框架。

(2)風(fēng)險管理由分散的財務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰略風(fēng)險管理逐步發(fā)展為整合風(fēng)險管理。

2、聯(lián)系

實(shí)踐中,風(fēng)險管理相對于內部控制,在保證公司目標的實(shí)現方面,具有動(dòng)態(tài)性、靈活性,通過(guò)對外部經(jīng)濟、技術(shù)等方面的風(fēng)險分析,及時(shí)調整應對策略,可以更好地應對企業(yè)所面臨的不確定性。而內部控制內嵌于企業(yè)流程之中,能夠更好地幫助企業(yè)防范已知風(fēng)險。二者在業(yè)務(wù)實(shí)踐中缺一不可。