每月會(huì )計作賬流程

一、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,編制記賬憑證。

根據"原始憑證"填寫(xiě)"記賬憑證",具體原始憑證處理的程序如下:

1、處理有關(guān)現金的原始憑證

2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

3、匯總現金銀行存款借貸是否與"現金、銀行存款收付報告"的現金、銀行存款收支一致

4、處理有關(guān)應收(銷(xiāo)售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現金憑證(如:銀行承兌匯票等)

5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

5.1、攤銷(xiāo)當月費用(根據上月憑證或賬薄記錄填制)

5.2、預提當月費用(同上)

5.3、計提當月折舊費(同上)

5.4、結轉當月領(lǐng)用的原材料(根據當月的倉庫領(lǐng)料單及材料匯總表加權平均單價(jià)——車(chē)間統計編制)

5.5、分配應付工資(根據應付工資借方的發(fā)生額按*劃分轉出)

5.6、計提福利費(根據應付工資計提或計稅工資計提)

5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產(chǎn)成本)

5.8、結轉完工入庫產(chǎn)品成本(根據產(chǎn)成品成本計算表——會(huì )計編制)

5.9、結轉當月銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本(根據產(chǎn)成品賬編制"產(chǎn)成品銷(xiāo)售成本報表"——會(huì )計編制)

注:當月若有"其他業(yè)務(wù)收入"(如銷(xiāo)售原材料、外購商品等),結轉銷(xiāo)售成本的同時(shí)要結轉"其他業(yè)務(wù)支出"

5.10、轉出未交增值稅(銷(xiāo)項-進(jìn)項-上月留抵-已交稅金)

5.11、計提其他稅金

5.12、計提當月個(gè)人所得稅(根據個(gè)人所得稅報表或當月工資表)

二、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。

三、月末作計提、 攤銷(xiāo)結轉相關(guān)成本、費用對所有記賬憑證進(jìn)行匯總;編制記賬憑證匯總表,憑證匯總表登記總帳。

四、結賬、對賬。做到賬證相符賬相符賬實(shí)相符。

五、編制會(huì )計報表, 做到數字準確內容完整, 并進(jìn)行分析說(shuō)明。

六、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保營(yíng)。