新手會(huì )計如何快速弄懂明細賬?主要看這6個(gè)方面

做會(huì )計這行,日常工作中少不了要接觸賬表。財務(wù)報表大家經(jīng)常說(shuō),記賬憑證也天天看,但明細賬卻很少有人講到過(guò)。

明細賬除了數目種類(lèi)多,還復雜難懂。相對與報表和憑證的通俗易懂,明細賬的繁雜才是*易讓人忽視的,所以大部分會(huì )計人都不怎么提及到它。然而作為憑證與報表的重要連接樞紐,明細賬的作用可是很重要的。

今天小優(yōu)就來(lái)講講關(guān)于明細賬那些你不知道的事~

含義

明細賬,顧名思義就是登記企業(yè)明細經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況的賬簿。按明細分類(lèi)賬戶(hù)來(lái)登記具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù),提供有關(guān)明細核算資料。換句話(huà)來(lái)說(shuō),就是將記賬憑證以會(huì )計分錄明細科目的形式,分類(lèi)歸集成明細賬表,以此生成財務(wù)報表的各個(gè)財務(wù)數據。

種類(lèi)

明細賬的種類(lèi),根據不同內容,有著(zhù)多種形式的展現,以下就是按各種情況類(lèi)型,與不同記賬內容進(jìn)行分類(lèi)的的明細賬。

分類(lèi):

1、明細賬按外形特征分類(lèi):

(1)訂本式:適用于重要的和具有統一性的總分類(lèi)帳,現金日記賬、銀行存款日記賬等;

(2)活頁(yè)式:可以根據實(shí)際增添賬頁(yè),不會(huì )造成浪費,使用比較靈活,便于分工記賬,但需要進(jìn)行編號,防止賬頁(yè)脫落;

(3)卡片式:靈活方便,可以使記錄的內容詳細具體,可以跨年度使用而無(wú)需更換賬頁(yè),也便于分類(lèi)匯總和根據管理的需要轉移卡片,如固定資產(chǎn)明細分類(lèi)賬。

2、明細賬按賬頁(yè)格式分類(lèi):

(1)三欄式:適用于各種日記賬、總分類(lèi)帳以及資本、債權、債務(wù)明細賬的登記;只需進(jìn)行金額核算而不需進(jìn)行數量核算的明細核算,如"應收賬款"、"應付賬款"等債權債務(wù)結算科目的明細分類(lèi)核算。

(2)多欄式:適用于費用、成本、收入和成果的明細核算,如"制造費用"、"管理費用"、"營(yíng)業(yè)外收入"和"營(yíng)業(yè)外支出"等科目的明細分類(lèi)核算。

(3)數量金額式:適用于即需進(jìn)行金額核算,又需進(jìn)行賬務(wù)數量核算的各種財產(chǎn)物資的明細核算,如"原材料"、"庫存商品"、"產(chǎn)成品"、"周轉材料"等財物資科目的明細分類(lèi)核算。

登記方法

明細賬登記方法,按照記錄內容的不同,可以分為以下幾種情況:

1、根據原始憑證直接登記明細賬

2、根據匯總原始憑證登記明細賬

3、根據記賬憑證登記明細賬

登記頻率

明細賬的登記頻率,根據不同賬戶(hù)科目的記賬規律而制定,有逐日逐筆,也有定期匯總的。具體如下:

1、按逐日逐筆登記:固定資產(chǎn)、債權、債務(wù)等;

2、按定期匯總/逐筆登記:庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細賬以及收入、費用

注意事項

在設立明細賬時(shí),應注意以下幾個(gè)問(wèn)題:

1、明細賬中的科目名字需要依照會(huì )計制度規定和企業(yè)現有管理制度進(jìn)行設立,如果會(huì )計制度對某一明細科目的名字有明確的限定,我們在建立明細賬時(shí)就應該按照縣官的制度規定來(lái)進(jìn)行設立,如果沒(méi)有明確固定科目名字,我們也需要在依照會(huì )計制定規定的原則基礎上,參考企業(yè)現有的管理需求設立科目名字。

2、明細賬的主要格式有三種,三欄式、多欄式和數量金額式,我們在建立明細賬時(shí)就需要財產(chǎn)物資管理的需求設立明細賬的相應樣式。

3、為了方便使用和對賬頁(yè)的重新排序,明細賬大多采用的是活頁(yè)式賬簿形式。由于活頁(yè)帳匯總的賬頁(yè)經(jīng)常出現散落的情況,所以我們要對明細賬及時(shí)裝訂成冊。