【珠海會(huì )計培訓】財務(wù)人員應掌握的對賬要點(diǎn)

所謂對賬,就是核對賬目。其目的是防止和避免編制記賬憑證和登記賬簿的差錯，以提高會(huì )計核算的質(zhì)量，切實(shí)做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。各單位應定期（每年至少一次）核對各種賬簿記錄，確保會(huì )計信息真實(shí)可靠。
對賬的內容，主要包括以下幾個(gè)方面：
 
1.賬證核對
 
賬證核對應就原始憑證、記賬憑證與賬簿記錄中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)核對其內容、數量、金額是否相符以及會(huì )計科目是否正確。根據業(yè)務(wù)量的大小，可逐筆核對，也可抽查核對。如發(fā)現有差錯，應逐步查對到最初的依據,，直至查出差錯的原因為止。
 
2.賬賬核對
 
賬賬核對要求做到賬賬相符，一般有以下幾種方法：
 
(1)檢查總分類(lèi)賬戶(hù)的記錄是否有差錯?？梢酝ㄟ^(guò)編制試算平衡表進(jìn)行檢查，如果借貸雙方金額試算平衡，一般說(shuō)來(lái)沒(méi)有錯誤，如果借貸雙方金額不平衡，則說(shuō)明記賬有錯誤，要作進(jìn)一步的檢查。
 
(2)檢查總分類(lèi)賬戶(hù)與所屬明細分類(lèi)賬戶(hù)之間的記錄是否有差錯。有如下兩種方法：
 
①通過(guò)編制明細分類(lèi)賬本期發(fā)生額及余額明細表或財產(chǎn)物資的收發(fā)結存表與總分類(lèi)賬戶(hù)核對，如有不符，應進(jìn)一步查找差錯所在原因。
 
②加計各明細分類(lèi)賬戶(hù)中的本期發(fā)生額或余額合計數，直接與總分類(lèi)賬戶(hù)的相應數字相核對。這種方法可以省略上述明細表的編制工作。
 
3.賬實(shí)核對
 
賬實(shí)核對要求賬簿記錄余額與各項財產(chǎn)物資和現金、銀行存款及各種有價(jià)證券的實(shí)存數核對相符。核對的方法是財產(chǎn)清查。對固定資產(chǎn)、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、現金等，均應通過(guò)盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，并與賬存數核對，看其是否相符。