日常工作中,會(huì )計接觸多是什么?應該就是發(fā)票啦,面對不同的發(fā)票,還有不同情況的發(fā)票,會(huì )計實(shí)操中需要的事情還是
比較多的。想問(wèn)下大家,如果在開(kāi)發(fā)票之后,發(fā)現有問(wèn)題想要作廢,這要需要哪些事情呢?

首先想跟大家說(shuō)說(shuō)發(fā)票作廢需要注意的點(diǎn)。如果納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,

建議大家可以 按以下方法處理:

(1)購買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買(mǎi)方可在新系統中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對應的藍字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進(jìn)項稅額中轉出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應填寫(xiě)相對應的藍字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

銷(xiāo)售方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購買(mǎi)方,以及購買(mǎi)方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷(xiāo)售方可在新系統中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應填寫(xiě)相對應的藍字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息。

(2)主管稅務(wù)機關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò )接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動(dòng)校驗通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。

(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機關(guān)系統校驗通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在新系統中以銷(xiāo)項負數開(kāi)具。紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內容進(jìn)行系統校驗。

上面內容就是給大家總結四種情況,希望可以幫助到大家,在日常工作中,如果大家想要了解更多會(huì )計實(shí)操的內容,可以選擇赤峰東方教育的金會(huì )計實(shí)操班,老會(huì )計手把手教學(xué)哦!