會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是稅控服務(wù)費怎么做賬 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下買(mǎi)稅控盤(pán)的費用抵扣增值稅，該怎么做賬？，稅控盤(pán)服務(wù)費如何賬務(wù)處理？，繳納稅控服務(wù)費的賬務(wù)處理，購買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費的賬務(wù)處理和報稅處理??。

1.買(mǎi)稅控盤(pán)的費用抵扣增值稅，該怎么做賬？

稅控盤(pán)可以全額抵扣增值稅借：應交稅費/應交增值稅/減免稅額 貸：銀行存款/庫存現金或者你看自己行業(yè)需求，這個(gè)費用掛什么成本類(lèi)自己先計提一下

2.稅控盤(pán)服務(wù)費如何賬務(wù)處理？

根據財會(huì )[2016]22號規定，繳納的技術(shù)維護費按規定全額抵減增值稅應納稅的，允許借記應交稅費—應交增值稅（減免稅款）科目，貸記管理費用等科目。具體賬務(wù)處理參考如下：　　繳納技術(shù)維護費時(shí)：　　借：管理費用　　貸：銀行存款　　申報全額抵減增值稅稅額時(shí)：　　借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　貸：管理費用　　————　　相關(guān)規定：　　《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì )計處理規定>的通知》（財會(huì )[2016]22號）　?。ň牛┰鲋刀惗惪叵到y專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理?！　“船F行增值稅制度規定，企業(yè)初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

3.繳納稅控服務(wù)費的賬務(wù)處理

企業(yè)一般都會(huì )按年繳納稅控服務(wù)費，因為該支出發(fā)生頻率低，賬務(wù)處理時(shí)難免會(huì )有卡頓，今天我總結下不同性質(zhì)公司的憑證及申報處理流程。一、一般納稅人繳納費用收到發(fā)票后，憑證如下：1、借：管理費用-其他費用 貸：銀行存款等2、借：應交稅金-增值稅-減免稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅收入 申報時(shí)，在附表4稅額抵減情況表中*行選擇項目：增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費及技術(shù)服務(wù)費，進(jìn)行數據填報，保存后主表中計算應交稅金時(shí)會(huì )自動(dòng)減除該筆金額。二、小規模納稅人 記賬分錄同一般納稅人，納稅申報時(shí)不涉及該項目。如果公司日后轉為一般納稅人，以往年度繳納的稅款服務(wù)費可以全部進(jìn)行抵扣。

4.購買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費的賬務(wù)處理和報稅處理

自2011年12月1日（含）起，新辦企業(yè)首次購買(mǎi)金稅盤(pán)（或稅控盤(pán)）支付的費用，可全額抵扣。同時(shí)，一起繳納的技術(shù)維護費（一般為普票）也可以全額抵扣。通過(guò)科目“應交稅費-增值稅-減免稅款”處理。 抵扣增值稅時(shí)，賬務(wù)處理、稅務(wù)處理見(jiàn)文章《稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費抵扣增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理》一、賬務(wù)處理 以前的做法是將開(kāi)票設備如金稅盤(pán)/稅控盤(pán)通過(guò)固定資產(chǎn)科目核算。 但由于金額比較小，現在一般是將開(kāi)票設備、相應的技術(shù)服務(wù)維護費都計入到管理費用后，再轉到“應交稅費-增值稅-減免稅款”科目?；蛑苯佑嬋搿皯欢愘M-增值稅-減免稅款”科目，但直接計入的做法不夠嚴謹，因此不推薦。 案例：A公司2020年4月17日購買(mǎi)金稅盤(pán)160.00元（增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項稅額為18.41元），技術(shù)維護服務(wù)費280.00元（電子普通發(fā)票），請問(wèn)如何入賬？方法一（不推薦，不夠嚴謹）：方法二（推薦★★★★★）： 注：也可以不沖減管理費用，直接計入營(yíng)業(yè)外收入。方法二中的5筆分錄記在同一張記賬憑證上。二、報稅處理 報稅處理時(shí)，盡在申報增值稅時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報明細表》，在“減稅項目”中填報，不需要在其他地方做報稅處理。具體操作如下圖：Tips： 1．購買(mǎi)金稅盤(pán)的專(zhuān)票不需要認證，在次月納稅申報時(shí)全額抵減，銷(xiāo)項稅不足以抵減的，在以后期間繼續抵減。如已認證，不能全額抵免，只能按照認證的進(jìn)項稅額作為進(jìn)項稅額抵扣，不再計入減免稅額。 2．僅首次購買(mǎi)金稅盤(pán)時(shí)可全額抵扣，如企業(yè)第二次購買(mǎi)金稅盤(pán)，則只能抵扣進(jìn)項稅； 3．技術(shù)服務(wù)維護費每年都可以全額減免；

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