會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是稅控盤(pán)服務(wù)費怎么做賬 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下買(mǎi)稅控盤(pán)的費用抵扣增值稅，該怎么做賬？，稅控盤(pán)服務(wù)費如何賬務(wù)處理？，財管之路：稅控盤(pán)技術(shù)服務(wù)費該怎么處理？，購買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費的賬務(wù)處理和報稅處理??。

1.買(mǎi)稅控盤(pán)的費用抵扣增值稅，該怎么做賬？

稅控盤(pán)可以全額抵扣增值稅借：應交稅費/應交增值稅/減免稅額 貸：銀行存款/庫存現金或者你看自己行業(yè)需求，這個(gè)費用掛什么成本類(lèi)自己先計提一下

2.稅控盤(pán)服務(wù)費如何賬務(wù)處理？

根據財會(huì )[2016]22號規定，繳納的技術(shù)維護費按規定全額抵減增值稅應納稅的，允許借記應交稅費—應交增值稅（減免稅款）科目，貸記管理費用等科目。具體賬務(wù)處理參考如下：　　繳納技術(shù)維護費時(shí)：　　借：管理費用　　貸：銀行存款　　申報全額抵減增值稅稅額時(shí)：　　借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）　　貸：管理費用　　————　　相關(guān)規定：　　《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì )計處理規定>的通知》（財會(huì )[2016]22號）　?。ň牛┰鲋刀惗惪叵到y專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務(wù)處理?！　“船F行增值稅制度規定，企業(yè)初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。

3.財管之路：稅控盤(pán)技術(shù)服務(wù)費該怎么處理？

前一陣子，公司的稅控盤(pán)服務(wù)費到期，稅務(wù)局技術(shù)服務(wù)這邊打電話(huà)讓趕快繳費。既然人家已經(jīng)打電話(huà)來(lái)催了，更何況是稅務(wù)局的事情，可不敢有任何馬虎，肯定頻頻點(diǎn)頭：“我們馬上繳費?！倍惥旨夹g(shù)服務(wù)人員也挺客氣，臨掛電話(huà)說(shuō)了句：“這個(gè)錢(qián)是可以全額抵減增值稅的，你們趕快交吧，不會(huì )影響你們的損益的?！北緛?lái)是一件挺容易的事情：先直接繳費，取得發(fā)票，再找領(lǐng)導報銷(xiāo)不就完事了。那句話(huà)到底啥意思??？該怎么全額抵扣增值稅呢？總不能這么稀里糊涂的過(guò)去吧。本著(zhù)虛心好學(xué)的精神，我認真學(xué)習了一下其中的處理方法。其實(shí)整個(gè)處理過(guò)程可以分為兩部分：增值稅該怎么申報？怎么做賬務(wù)處理？下面就給大家分享一下稅控盤(pán)技術(shù)服務(wù)費的處理：一、增值稅申報交費后獲得稅控服務(wù)商開(kāi)具的發(fā)票后，申報表按下列方法填列。*步，打開(kāi)《增值稅減免稅申報明細表》第二步，選擇減稅項目下《財稅[2012]15號》文件，系統會(huì )自動(dòng)帶出本期可用于簡(jiǎn)述項目的本期發(fā)生額。第三步：保存報表，系統會(huì )自動(dòng)關(guān)聯(lián)匯總計算本期增值稅用于減免的稅額。二、賬務(wù)處理1、一般納稅人（開(kāi)具普通發(fā)票）（1）、繳納時(shí)：借：管理費用－辦公費 貸：庫存現金等（2）、減免時(shí)：借：應繳稅費－應交增值稅－減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、一般納稅人（開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票）（1）、繳納時(shí)根據認證的發(fā)票：借：管理費用－辦公費 （不含稅金額） 應繳稅費－應交增值稅－進(jìn)項稅額 （稅金部分）貸：庫存現金等（2）、將進(jìn)項稅額轉出時(shí)：借：管理費用－辦公費 （稅金部分）貸：應繳稅費－應交增值稅－進(jìn)項稅轉出 （稅金部分）（3）、減免時(shí)：借：應繳稅費－應交增值稅－減免稅款 貸：營(yíng)業(yè)外收入整個(gè)稅控盤(pán)技術(shù)服務(wù)費的完整處理過(guò)程就這些了。嗯，就這么簡(jiǎn)單，歡迎大家關(guān)注，我會(huì )持續更新在會(huì )計工作當中的經(jīng)驗和心得。如果大家有什么問(wèn)題也歡迎留言，大家一起討論解決。

4.購買(mǎi)稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費的賬務(wù)處理和報稅處理

自2011年12月1日（含）起，新辦企業(yè)首次購買(mǎi)金稅盤(pán)（或稅控盤(pán)）支付的費用，可全額抵扣。同時(shí)，一起繳納的技術(shù)維護費（一般為普票）也可以全額抵扣。通過(guò)科目“應交稅費-增值稅-減免稅款”處理。 抵扣增值稅時(shí)，賬務(wù)處理、稅務(wù)處理見(jiàn)文章《稅控盤(pán)、技術(shù)服務(wù)費抵扣增值稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理》一、賬務(wù)處理 以前的做法是將開(kāi)票設備如金稅盤(pán)/稅控盤(pán)通過(guò)固定資產(chǎn)科目核算。 但由于金額比較小，現在一般是將開(kāi)票設備、相應的技術(shù)服務(wù)維護費都計入到管理費用后，再轉到“應交稅費-增值稅-減免稅款”科目?；蛑苯佑嬋搿皯欢愘M-增值稅-減免稅款”科目，但直接計入的做法不夠嚴謹，因此不推薦。 案例：A公司2020年4月17日購買(mǎi)金稅盤(pán)160.00元（增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)項稅額為18.41元），技術(shù)維護服務(wù)費280.00元（電子普通發(fā)票），請問(wèn)如何入賬？方法一（不推薦，不夠嚴謹）：方法二（推薦★★★★★）： 注：也可以不沖減管理費用，直接計入營(yíng)業(yè)外收入。方法二中的5筆分錄記在同一張記賬憑證上。二、報稅處理 報稅處理時(shí)，盡在申報增值稅時(shí)填寫(xiě)《增值稅減免稅申報明細表》，在“減稅項目”中填報，不需要在其他地方做報稅處理。具體操作如下圖：Tips： 1．購買(mǎi)金稅盤(pán)的專(zhuān)票不需要認證，在次月納稅申報時(shí)全額抵減，銷(xiāo)項稅不足以抵減的，在以后期間繼續抵減。如已認證，不能全額抵免，只能按照認證的進(jìn)項稅額作為進(jìn)項稅額抵扣，不再計入減免稅額。 2．僅首次購買(mǎi)金稅盤(pán)時(shí)可全額抵扣，如企業(yè)第二次購買(mǎi)金稅盤(pán)，則只能抵扣進(jìn)項稅； 3．技術(shù)服務(wù)維護費每年都可以全額減免；

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