歷時(shí)近5年，*首例利用情報交換確認關(guān)聯(lián)交易的案例日前在廈門(mén)辦結，成功實(shí)現反避稅調整。此次反避稅調查共計調整應納稅所得額2807萬(wàn)元，企業(yè)補繳所得稅293萬(wàn)元。
　　廈門(mén)市國稅局國際處曾華斯處長(cháng)告訴記者，*作為“世界工廠(chǎng)”在國際貿易中所占比重越來(lái)越大，廈門(mén)作為重要的口岸城市，來(lái)投資的外企數量以及進(jìn)出口總額逐年增加。據統計，每年廈門(mén)外資企業(yè)僅自主申報的關(guān)聯(lián)交易額就1000億元。
　　在長(cháng)期的監控調查工作中，廈門(mén)國稅調查人員發(fā)現，A企業(yè)是廈門(mén)一家成立近20年的外資企業(yè)，主要從事各類(lèi)真皮和PU皮鞋的貼牌加工，目前進(jìn)入穩定生產(chǎn)與獲利期。但是，從近幾年的財務(wù)報表看，公司卻處于微利或虧損狀態(tài)。然而，令人費解的是，連年微利或虧損的A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模卻在穩步擴大，公司從最初的4條生產(chǎn)線(xiàn)增加到現在的14條生產(chǎn)線(xiàn)，年生產(chǎn)能力從最初的400萬(wàn)雙增加到現在的1000萬(wàn)雙，同時(shí)注資步伐也是緊鑼密鼓，注冊資本從最初的40萬(wàn)美元增加到現在的900萬(wàn)美元。
　　調查人員經(jīng)過(guò)艱苦努力，終于發(fā)現了兩條重要線(xiàn)索：一是該公司的主要客戶(hù)是一家名為T(mén)T的美國公司，兩家公司之間交易金額巨大，所有的生產(chǎn)指令均由
　　TT公司下達，加工費由兩家公司事先規定好，A公司并沒(méi)有自主作價(jià)權。二是該公司有“避稅”前科，以前年度被稅務(wù)*反避稅調整后，該公司不久就進(jìn)行了資本變更，其大股東全部變更為個(gè)人，客觀(guān)上存在利用自然人隱瞞關(guān)聯(lián)交易的嫌疑?？紤]到前期數據分析和企業(yè)在成本耗用等方面正常，但增值稅稅負極低等情況，調查人員分析認為該企業(yè)極可能存在利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅的問(wèn)題。
　　然而面對調查人員的詢(xún)問(wèn)，該企業(yè)卻辯稱(chēng)與TT公司之間不存在相互投資的關(guān)系，在管理組織上也沒(méi)有互派高層管理人員，其關(guān)系僅僅是一般的貿易伙伴關(guān)系。
　　廈門(mén)國稅調查人員又通過(guò)稅務(wù)、工商、銀行等多種途徑進(jìn)行取證，但對案件的調查沒(méi)有實(shí)質(zhì)的幫助。正當調查工作陷入僵持階段，調查人員一籌莫展的時(shí)候，調查人員再次對大量的數據進(jìn)行重新分析，并重點(diǎn)鎖定資金流向。證據顯示，TT公司的所有貨款均是通過(guò)境外某地區的一家銀行匯給A公司，而該行的總行恰恰位于股東居住地。
　　于是，廈門(mén)市國稅局提出運用情報交換渠道發(fā)出調查申請，在報請稅務(wù)總局同意后，廈門(mén)國稅調查人員通過(guò)情報交換渠道，請求境外稅務(wù)當局提供該賬戶(hù)的有關(guān)信息與控制人情況，并概述了該案的調查情況，以及該項信息對于調查的重要性和必要性。經(jīng)過(guò)9個(gè)月的等待后，境外稅務(wù)當局提供的情報如期而至，調查人員從中發(fā)現了重要線(xiàn)索———該賬戶(hù)的控制人恰恰就是A企業(yè)的主要股東，A公司和美國TT公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系終于浮出水面。歷時(shí)近5年，廈門(mén)國稅反避稅人員終于獲得該公司的關(guān)聯(lián)交易的重要證據，為實(shí)施納稅調整掃清了障礙。
　　情報交換是指我國與相關(guān)稅收協(xié)定締約國的主管當局為了正確執行稅收協(xié)定及有關(guān)法律，而相互交換所需信息的行為。自1985年以來(lái)，我國稅務(wù)機關(guān)根據與90多個(gè)*或地區簽訂的稅收協(xié)定的情報交換條款，開(kāi)展了卓有成效的情報交換工作。隨著(zhù)稅源國際化和交易復雜化，稅務(wù)機關(guān)在及時(shí)收集有效信息、發(fā)現偷避稅行為并采取有效措施方面的難度也在增加，情報交換逐漸成為反跨國偷避稅的利器。