會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是工會(huì )會(huì )計制度會(huì )計科目和會(huì )計報表 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下CPA會(huì )計：如何區分報表項目和會(huì )計科目， 是否需要記憶？，《工會(huì )會(huì )計制度》有關(guān)問(wèn)題，這里有解答，工會(huì )會(huì )計怎么做賬？超實(shí)用Excel做賬模板，收藏！，財務(wù)會(huì )計每月做賬實(shí)操流程（超全）??！??。

1.CPA會(huì )計：如何區分報表項目和會(huì )計科目， 是否需要記憶？

解惑釋疑——如何區分報表項目和會(huì )計科目，是否需要記憶？會(huì )計科目是按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和經(jīng)濟管理的要求，對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的科目，財務(wù)報表上的項目是經(jīng)過(guò)會(huì )計科目核算的。不用刻意記憶，根據學(xué)習的不斷深入即可辨識，需要注意的是編制合并報表調整抵銷(xiāo)分錄，寫(xiě)的是報表項目而不是會(huì )計科目，因為調整的是母子公司的個(gè)別報表。▎視頻課程及課件來(lái)源：高頓CPA研究院，轉載請注明出處！

2.《工會(huì )會(huì )計制度》有關(guān)問(wèn)題，這里有解答

為了適應工會(huì )組織財務(wù)改革的需要，進(jìn)一步規范工會(huì )會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量，財政部修訂發(fā)布了《工會(huì )會(huì )計制度》（財會(huì )〔2021〕7號，以下稱(chēng)《制度》），自2023年1月1日起施行。近日，財政部會(huì )計司有關(guān)負責人就《制度》有關(guān)問(wèn)題回答了記者提問(wèn)。01制度修訂的背景和意義是什么？答：現行《制度》自2010年1月1日實(shí)施以來(lái)，在加強工會(huì )預算管理、規范工會(huì )核算工作、提高工會(huì )會(huì )計信息質(zhì)量等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著(zhù)我國工會(huì )事業(yè)的蓬勃發(fā)展，工會(huì )財務(wù)改革向深度和廣度持續推進(jìn)，工會(huì )財務(wù)管理體制發(fā)生較大變化，現行《制度》已不能滿(mǎn)足工會(huì )會(huì )計核算的需要。因此，有必要對《制度》進(jìn)行全面修訂。一是與工會(huì )有關(guān)規章制度相協(xié)調，服務(wù)工會(huì )財務(wù)管理的需要。近年來(lái)，**總工會(huì )先后修訂或制定了多項涉及工會(huì )經(jīng)費收支管理、工會(huì )預決算管理等的制度辦法。如2021年印發(fā)的《基層工會(huì )經(jīng)費收支管理辦法》（總工辦發(fā)〔2021〕32號）和2021年印發(fā)的《基層工會(huì )預算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2021〕29號），對基層工會(huì )經(jīng)費管理和收支行為進(jìn)行了規范；2021年印發(fā)的《工會(huì )預算管理辦法》（總工辦發(fā)〔2021〕26號），規定工會(huì )支出預算應按基本支出和項目支出進(jìn)行編制，同時(shí)對工會(huì )結轉結余資金的使用作出要求；2021年印發(fā)的《工會(huì )預算穩定調節基金管理暫行辦法》（總工辦發(fā)〔2021〕28號），對工會(huì )預算穩定調節基金的設置、補充及使用作出規范。上述規章制度對工會(huì )會(huì )計核算提出了新要求，因此，需要對《制度》科目設置等方面的有關(guān)規定進(jìn)行修訂，以便與相關(guān)制度辦法相協(xié)調，與現有財務(wù)管理體系相銜接。二是解決新形勢下新業(yè)務(wù)需要，提高工會(huì )會(huì )計信息質(zhì)量的需要。隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的持續發(fā)展以及新業(yè)務(wù)的出現，現行《制度》在某些方面不能滿(mǎn)足工會(huì )會(huì )計核算的需要，如“工會(huì )+互聯(lián)網(wǎng)”新形勢下，信息化網(wǎng)絡(luò )建設中購置和開(kāi)發(fā)形成的信息軟件等無(wú)形資產(chǎn)無(wú)法核算；資產(chǎn)不計提折舊，資產(chǎn)價(jià)值無(wú)法得到真實(shí)反映；基本建設項目未納入大賬，會(huì )計信息完整性有待提高；支出科目核算內容表述較為籠統，一定程度上缺乏實(shí)務(wù)指導性等。因此，需要對有關(guān)工會(huì )業(yè)務(wù)的會(huì )計處理進(jìn)一步補充或明確，以提高《制度》的適用性。三是規范財政撥款收支余核算，提高財政撥款決算報告編報質(zhì)量的需要。按照工會(huì )法規定，工會(huì )的經(jīng)費來(lái)源包括人民*的補助。實(shí)務(wù)中，各級人民*財政*每年可安排財政資金預算用于支持和保障同級工會(huì )的重點(diǎn)工作，工會(huì )需就財政撥款的使用向**提供決算信息?，F行《制度》未能將財政撥款和其他工會(huì )經(jīng)費的使用做出明確區分，支出科目體系也未與*收支分類(lèi)科目相銜接，財政撥款決算報告編制難度較大，準確性有待提高。因此，需要更準確地核算財政撥款的收支余情況，提高財政撥款決算報告的編報質(zhì)量。四是突出工會(huì )工作特色，滿(mǎn)足各級工會(huì )不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)的需要。截至目前，*工會(huì )組織中99%以上均為基層工會(huì )?；鶎庸?huì )業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，多為基本的收支管理，多方呼吁在不影響會(huì )計信息質(zhì)量的前提下，簡(jiǎn)化基層工會(huì )會(huì )計科目和報表，以適應基層工會(huì )實(shí)際情況，切實(shí)減輕基層會(huì )計人員負擔。而縣級以上工會(huì )業(yè)務(wù)相對復雜，兼具組織收入、平衡不同預算年度收支的職能,具有較高的財務(wù)管理要求，需要對相關(guān)會(huì )計處理進(jìn)行補充和完善。02《制度》修訂發(fā)布經(jīng)歷了哪些過(guò)程？對各方反饋意見(jiàn)是如何采納吸收的？答：2021年初，我們正式啟動(dòng)了《制度》修訂工作，對工會(huì )系統的組織架構、財務(wù)管理等進(jìn)行了深入研究，通過(guò)召開(kāi)專(zhuān)家研討會(huì )等方式對《制度》修訂的必要性進(jìn)行了充分論證，初步確定了修訂思路和方向。5月至7月，我們會(huì )同**總工會(huì )對多家不同層級、不同性質(zhì)的工會(huì )進(jìn)行了調研，并書(shū)面了解了有關(guān)省級總工會(huì )的意見(jiàn)建議，充分了解工會(huì )會(huì )計核算現狀及《制度》修訂需求，在此基礎上形成了《制度》修訂方案，確定了需要修訂的主要內容?！　?021年7月至8月，我們根據修訂方案著(zhù)手對《制度》進(jìn)行修訂。期間，多次召開(kāi)座談會(huì )，就有關(guān)重大修改內容與**總工會(huì )和部分工會(huì )系統專(zhuān)家進(jìn)行研討，在此基礎上形成了修訂討論稿。9月，我們在小范圍內就討論稿征求了部分省級總工會(huì )的意見(jiàn)，逐條對討論稿進(jìn)行了修改完善，形成了《制度》修訂征求意見(jiàn)稿草案?！　?021年10月上旬，我們印發(fā)了《財政部會(huì )計司關(guān)于征求<工會(huì )會(huì )計制度（修訂征求意見(jiàn)稿）>意見(jiàn)的函》（財會(huì )便〔2021〕69號），面向**總工會(huì )、地方財政廳（局）和社會(huì )公眾公開(kāi)征求意見(jiàn)，同時(shí)征求部?jì)认嚓P(guān)司局意見(jiàn)。截至2021年11月20日，我們共收到69份書(shū)面反饋意見(jiàn)，其中21份無(wú)意見(jiàn)，其余48份共提出269條意見(jiàn)建議。反饋意見(jiàn)總體認為，修訂后的《制度》對基層工會(huì )與縣級以上工會(huì )的適用會(huì )計科目進(jìn)行了歸類(lèi)，科目設置更貼近各級工會(huì )的財務(wù)管理需求，將進(jìn)一步規范工會(huì )會(huì )計核算，提高會(huì )計信息質(zhì)量。同時(shí)，部分反饋意見(jiàn)對征求意見(jiàn)稿的個(gè)別賬務(wù)處理、支出科目設置、報表編制等問(wèn)題提出了具體的修改意見(jiàn)或建議?！　?021年12月以來(lái)，我們對反饋意見(jiàn)進(jìn)行了認真梳理和逐條討論分析，通過(guò)座談會(huì )、電話(huà)溝通等方式就修改過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題與**總工會(huì )、相關(guān)工會(huì )系統專(zhuān)家進(jìn)一步溝通并達成一致，在此基礎上修改完善形成送審稿。2021年3月，啟動(dòng)部?jì)葧?huì )簽及報批程序，最終于4月14日由部領(lǐng)導簽發(fā)。03修訂《制度》主要遵循了哪些原則？答：《制度》修訂主要遵循了以下原則：一是依法依規。以《*人民共和國會(huì )計法》、《*人民共和國工會(huì )法》為依據，充分考慮工會(huì )預決算管理、資產(chǎn)管理、工會(huì )經(jīng)費管理等制度規定，與工會(huì )現有財務(wù)管理規章制度相協(xié)調。二是問(wèn)題導向。著(zhù)力解決工會(huì )會(huì )計核算中存在的不滿(mǎn)足實(shí)際需要的問(wèn)題和新需求產(chǎn)生的問(wèn)題，滿(mǎn)足新時(shí)期下工會(huì )預決算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等需要。此外，充分考慮工會(huì )財政撥款核算與**信息需求的銜接，滿(mǎn)足財政撥款決算報告編制需要。三是繼承發(fā)展。立足《制度》執行情況和工會(huì )財務(wù)管理現狀，充分繼承原制度中合理的內容，適當借鑒*會(huì )計準則制度的相關(guān)改革理念，根據工會(huì )改革發(fā)展需要進(jìn)行修改和完善，確保新修訂的《制度》既能滿(mǎn)足改革需要，又能平穩過(guò)渡、穩步實(shí)施。四是務(wù)實(shí)簡(jiǎn)化。工會(huì )管理層級復雜，99%以上為業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的基層工會(huì )。在滿(mǎn)足管理需求的前提下，考慮到基層工會(huì )會(huì )計工作基礎、會(huì )計人員接受程度，對基層工會(huì )會(huì )計處理和報表進(jìn)行簡(jiǎn)化，力求在科目設置上做到簡(jiǎn)單易行、方便操作。04《制度》的主要內容是什么？答：《制度》由正文和附錄兩部分組成?！　≌陌倓t、一般原則、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出、財務(wù)報表和附則9章內容。*章總則主要規范《制度》的制定依據、適用范圍、會(huì )計核算基礎、會(huì )計要素、人員設置、內部控制及會(huì )計信息化工作要求等基本原則。第二章一般原則主要規范工會(huì )會(huì )計信息質(zhì)量要求等內容。第三至第七章資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出主要規范各會(huì )計要素的定義、分類(lèi)、確認、計量等內容。第八章財務(wù)報表主要規范工會(huì )財務(wù)報表的定義、種類(lèi)、編制要求等內容。第九章附則主要規范施行日期等內容?！　「戒浺粸椤豆?huì )會(huì )計科目和財務(wù)報表》，包括總說(shuō)明、會(huì )計科目名稱(chēng)和編號、會(huì )計科目使用說(shuō)明、會(huì )計報表格式、會(huì )計報表編制說(shuō)明和會(huì )計報表附注六部分內容，主要規范會(huì )計科目的具體設置、核算內容和賬務(wù)處理，及會(huì )計報表的格式與具體編制要求等。附錄二為《工會(huì )固定資產(chǎn)折舊年限表》，規定了工會(huì )固定資產(chǎn)的折舊年限。05新制度與原制度相比，主要有哪些變化？答：《制度》充分繼承了原制度中合理的一般原則及科目設置等內容，沿用了原《制度》的5個(gè)會(huì )計要素，同時(shí)考慮到工會(huì )會(huì )計核算主要服務(wù)預算管理，工會(huì )組織中基層工會(huì )占比在99%以上且資金規模小、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單等現實(shí)原因，會(huì )計處理仍以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。新舊制度變化主要體現在以下六個(gè)方面：一是根據工會(huì )財務(wù)規章制度，對會(huì )計科目進(jìn)行調整。為了保持科目設置和財務(wù)管理制度的協(xié)調一致，我們根據《工會(huì )預算管理辦法》及其他工會(huì )財務(wù)管理制度規定，對部分會(huì )計科目進(jìn)行了調整，主要包括：一是因相關(guān)財務(wù)管理制度規定已廢止，刪除“專(zhuān)用基金”下的“增收留成基金”、“財務(wù)專(zhuān)用基金”明細科目；二是根據*總工會(huì )不再計提后備金的有關(guān)要求，刪除“后備金”科目；三是根據《工會(huì )預算管理辦法》及相關(guān)財務(wù)管理規定，對收支科目的設置、名稱(chēng)、核算內容等進(jìn)行調整，將工會(huì )結余資金分為結轉、結余資金分別進(jìn)行核算；四是根據《工會(huì )預算穩定調節基金管理暫行辦法》，增設“預算穩定調節基金”相關(guān)科目和報表項目等。二是根據工會(huì )實(shí)務(wù)需要，對科目設置和賬務(wù)處理進(jìn)行調整。根據近年來(lái)工會(huì )業(yè)務(wù)的發(fā)展和核算需求，我們增加部分科目以滿(mǎn)足實(shí)務(wù)核算需要，主要包括：一是根據調研反饋情況，增加對支出明細科目核算內容的表述，增強制度的指導性；二是針對基層工會(huì )和縣級以上工會(huì )，分別設置會(huì )計科目表，滿(mǎn)足不同層級工會(huì )的業(yè)務(wù)核算需求；三是增設“無(wú)形資產(chǎn)”、“待處理財產(chǎn)損溢”、“長(cháng)期待攤費用”、“累計折舊”、“累計攤銷(xiāo)”科目，滿(mǎn)足工會(huì )真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值、加強資產(chǎn)管理的需要；四是調整資產(chǎn)基金的核算內容，將庫存物品、無(wú)形資產(chǎn)、長(cháng)期待攤費用占用凈資產(chǎn)也納入資產(chǎn)基金核算等。三是細化財政撥款收支核算，與*會(huì )計相銜接。為了簡(jiǎn)化縣級以上工會(huì )在編制財政撥款決算報告時(shí)的數據提取流程，提高財政撥款決算報告編報質(zhì)量，我們對財政撥款相關(guān)科目進(jìn)行了調整：一是將“*補助收入”科目細分為財政撥款收入、非同級財政撥款收入進(jìn)行明細核算；二是要求縣級以上工會(huì )在支出類(lèi)科目下按照“財政撥款”和“工會(huì )資金”進(jìn)行明細核算，同時(shí)在“財政撥款”明細科目下按照預決算管理要求進(jìn)一步明細核算；三是增設“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目，準確核算財政撥款的結轉結余情況。通過(guò)上述調整，使工會(huì )財政撥款的收支余核算與*會(huì )計制度相銜接，提高財政撥款決算報告編報質(zhì)量。四是借鑒*會(huì )計準則制度，充分吸收先進(jìn)理念。在考慮工會(huì )財務(wù)管理特點(diǎn)的基礎上，我們充分吸收了*會(huì )計改革的先進(jìn)理念，主要包括：一是對資產(chǎn)和負債要素的定義及確認條件進(jìn)行了調整，使其更加適應工會(huì )真實(shí)完整反映資產(chǎn)負債等情況的需求；二是為滿(mǎn)足工會(huì )對不同方式形成資產(chǎn)的定價(jià)需要，引入了*會(huì )計準則制度中資產(chǎn)計價(jià)的相關(guān)內容；三是規定工會(huì )的基本建設項目納入工會(huì )大賬核算，提高工會(huì )會(huì )計信息的完整性；四是適當引入成本績(jì)效管理的相關(guān)理念，設置“累計折舊”、“長(cháng)期待攤費用”等科目，并設置了成本費用表，為縣級以上工會(huì )的成本管理奠定基礎等。五是根據資產(chǎn)管理規定，對工會(huì )的資產(chǎn)進(jìn)行區分。根據《關(guān)于各級總工會(huì )及所屬事業(yè)單位資產(chǎn)產(chǎn)權界定問(wèn)題的通知》（財行〔2008〕82號），各級總工會(huì )及所屬事業(yè)單位的資產(chǎn)應分為工會(huì )資產(chǎn)和國有資產(chǎn)進(jìn)行管理。為了與資產(chǎn)管理有關(guān)規定保持銜接，我們在《制度》中明確，縣級以上工會(huì )應當根據實(shí)際情況在資產(chǎn)類(lèi)科目下設置“國有資產(chǎn)”、“工會(huì )資產(chǎn)”明細科目，分別核算工會(huì )依法確認的國有資產(chǎn)和工會(huì )資產(chǎn)；對于同時(shí)使用財政撥款和工會(huì )資金購建的資產(chǎn)，應當設置備查簿登記資金來(lái)源及其金額和比例，以更好地滿(mǎn)足行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作需要。六是適當簡(jiǎn)化，提高《制度》適用性。根據調研反饋情況，我們對《制度》內容進(jìn)行了簡(jiǎn)化，主要包括：一是將基層工會(huì )主要適用的會(huì )計科目從42個(gè)精簡(jiǎn)到24個(gè)，同時(shí)規定基層工會(huì )依法開(kāi)展的特殊業(yè)務(wù)可以按照縣級以上工會(huì )會(huì )計科目進(jìn)行會(huì )計處理，滿(mǎn)足基層工會(huì )共性和個(gè)性的需求；二是在會(huì )計報表方面，刪除“往來(lái)款項明細表”、“經(jīng)費收繳情況表”，切實(shí)減輕工會(huì )會(huì )計人員的工作量；三是對撥繳經(jīng)費收入的核算基礎進(jìn)行了部分調整，僅在年末存在應收未收經(jīng)費時(shí)采用權責發(fā)生制，其余時(shí)點(diǎn)均采用收付實(shí)現制，保證收入會(huì )計處理與預算執行的一致性，簡(jiǎn)化實(shí)務(wù)操作；四是將“應付工資（離退休費）”、“應付地方（*）津貼補貼”、“應付其他個(gè)人收入”科目合并為“應付職工薪酬”科目，將“固定基金”、“在建工程占用資金”、“投資基金”等非貨幣性資產(chǎn)占用凈資產(chǎn)合并為“資產(chǎn)基金”科目等?！　〈送?，我們對文件的體例進(jìn)行了部分調整，將原制度中“工會(huì )會(huì )計制度——會(huì )計科目和會(huì )計報表”部分以附錄的形式在新制度中體現，保持《制度》的完整性和結構性。我們還對部分科目的核算范圍、賬務(wù)處理、報表編制說(shuō)明等進(jìn)行了修改和完善關(guān)于印發(fā)《工會(huì )會(huì )計制度》的通知云內控，讓風(fēng)險控制變得更簡(jiǎn)單！

3.工會(huì )會(huì )計怎么做賬？超實(shí)用Excel做賬模板，收藏！

會(huì )計每天需要與各類(lèi)報表打交道，難免會(huì )遇到各種各樣的問(wèn)題，不知道你是否因此而苦惱呢？今天，小編和大家分享一套高端的Excel工會(huì )會(huì )計做賬模板，因為這個(gè)表格自帶公式，科目信息設置好，憑證錄入之后，其它報表全自動(dòng)生成，做賬效率soso提升！使用說(shuō)明：科目設置①科目設置修改后，同時(shí)需要在“期初余額”“科目余額表”等相關(guān)模塊中修改，所有模塊中的代碼與名稱(chēng)始終要保持絕對一致；②如果因二級明細科目修改，導致“記賬憑證編制”中的二級下拉菜單無(wú)法選擇，請返回“科目設置”，選定B3:L44，然后，“公式→指定→首列”，全部是，即可。記賬憑證編制當“記賬憑證編制”錄入內容超過(guò)設置的行，需要添加行的，復制行插入即可；并同時(shí)增加“記賬憑證打印”、“總賬明細賬”的使用行數，三方的使用行數應當保持一致?？傎~及其明細賬總賬及其明細賬的打印，下拉選擇科目名稱(chēng)打印，根據內容進(jìn)行“顯示”或“隱藏”行科目余額表資產(chǎn)負債表收入支出表往來(lái)款項明細表……篇幅有限，想要領(lǐng)取完整噠下方//評論區//留言：想要，點(diǎn)擊小編頭像，私/我/回/復：表格，即/可/免/費/領(lǐng)/取關(guān)/注/微/信/公/眾/號/：輕/松/會(huì )/計/學(xué)/習/，學(xué)習更多會(huì )計知識

4.財務(wù)會(huì )計每月做賬實(shí)操流程（超全）??！

（超全）財務(wù)會(huì )計每月做賬實(shí)操流程，零基礎小白也能看得懂，收藏就對了！本人從事會(huì )計行業(yè)8年了，工作中也積累了不少經(jīng)驗，很多朋友私信小編，想轉行做會(huì )計，不知道如何開(kāi)始，很多朋友都是零基礎，熬夜幫朋友們總結了一份財務(wù)會(huì )計每月做賬實(shí)操流程（超全），分享給大家??！一、基本流程1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。二、記賬憑證1、必須具備如下內容（l）填制憑證的日期：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫(xiě)；轉賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫(xiě)，也可以按編制記賬憑證的日期填寫(xiě)。（2）憑證編號：記賬憑證必須編號，有利于查找。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。（4）會(huì )計科目：會(huì )計科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，正確使用會(huì )計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎環(huán)節。（5）金額：記賬憑證所列金額是會(huì )計核算的基礎，關(guān)系到會(huì )計賬簿、會(huì )計報表的正確與否。為此，計算必須準確，書(shū)寫(xiě)清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數：原始憑證是編制記賬憑證的依據，必須在記賬憑證上填寫(xiě)所附原始憑證的張數，兩者必須相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。2、記賬憑證審核的內容：（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉賬憑證的填制日期是否是收到原始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。（2）憑證是否編號，編號是否正確。（3）經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基本內容。（4）會(huì )計科目的使用是否正確；總賬科目和明細科目是否填列齊全。（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書(shū)寫(xiě)是否清楚、符合要求。（6）所附原始憑證的張數與記賬憑證上填寫(xiě)的所附原始憑證的張數是否相符。（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。三、月末會(huì )計的計提、結轉分錄（一）計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費1、按工資總額14%提取職工福利費借：管理費用--福利費貸：應付福利費2、按工資總額1.5%提取職工教育費借：管理費用--職工教育費貸：其他應付款--職工教育費3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費貸：其他應付款--工會(huì )經(jīng)費（二）提固定資產(chǎn)折舊借：管理費用--折舊費貸：累計折舊（三）攤銷(xiāo)費用借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用）（四）計提稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加（五）結轉各種收入1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤2、結轉其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤3、結轉營(yíng)業(yè)外收入借：營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(六)結轉成本、支出、稅金1、結轉成本借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2、結轉其他業(yè)務(wù)支出借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出3、結轉營(yíng)業(yè)外支出借：本年利潤貸：營(yíng)業(yè)外支出4、結轉稅金借：本年利潤貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(七)結轉各項費用1、結轉管理費用借：本年利潤貸：管理費用2、結轉財務(wù)費用借：本年利潤貸：財務(wù)費用3、結轉營(yíng)業(yè)費用借：本年利潤貸：營(yíng)業(yè)費用(八)季度計提所得稅1、提取時(shí)借：所得稅貸：應交稅金--所得稅2、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅3、上繳所得稅借：應交稅金--所得稅貸：銀行存款或現金篇幅有限，今天先和大家分享到這~（需要的朋友，可以評lun區留yan）有時(shí)候，總覺(jué)得自己的夢(mèng)想很大，終點(diǎn)很遠，像是異想天開(kāi)一樣，但其實(shí)也沒(méi)有那么遙遠，就這樣一步一步地走，走著(zhù)走著(zhù)就到了。

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