會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是增值稅減免稅優(yōu)惠政策 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？，增值稅的減免稅政策有哪些？合理運用稅收政策，降低企業(yè)稅負（一），增值稅的減免稅政策有哪些？合理運用稅收政策，降低企業(yè)稅負（二），小規模增值稅*減免優(yōu)惠政策以及法律依據，小規模納稅人2021年優(yōu)惠政策（增值稅、所得稅等減稅免稅），廢舊物資收購企業(yè)且享受*減免稅優(yōu)惠政策，增值稅做補貼收入還是減免稅款??。

1.增值稅有哪些稅收優(yōu)惠政策？

除稅法規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規定，任何地區、*均不得規定免稅、減稅項目。 下列項目免征增值稅： （1）農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農業(yè)產(chǎn)品，即從事農業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)出售的初級農業(yè)產(chǎn)品，包括種植業(yè)、養殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級產(chǎn)品； （2）避孕藥品和用具； （3）古舊圖書(shū)，指向社會(huì )收購的古書(shū)和舊書(shū)； （4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設備； （5）外國*、國際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設備； （6）來(lái)料加工、來(lái)件裝配和補償貿易所需進(jìn)口的設備； （7）由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；à這是國際慣例 （8）銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品，是指《增值稅條例》16條所稱(chēng)其他個(gè)人自己使用過(guò)的游艇、摩托車(chē)、應征消費稅的汽車(chē)以外的貨物 其他征免稅的有關(guān)規定 1) 校辦企業(yè)生產(chǎn)應稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的，…免增值稅。 2) 后勤食堂提供糧食、植物油、蔬菜等，免增值稅，經(jīng)營(yíng)此外的(如毛巾、肥皂)，計征增值稅。 定理：凡是免稅的，就不存在抵扣問(wèn)題啦??！ 3) 電子出版物屬于軟件范疇，享受增值稅優(yōu)惠政策。一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，2010年前按17%征增值稅，對實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分即征即退。(算法：實(shí)納增值稅／年銷(xiāo)售收入__3%，不一定是退14%，因為應納稅額不定) 4) 小化肥廠(chǎng)改產(chǎn)，只享受一次免征增值稅的優(yōu)惠。(注意對生產(chǎn)設備的要求。) 5) 除經(jīng)央行批準經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)外，其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)

2.增值稅的減免稅政策有哪些？合理運用稅收政策，降低企業(yè)稅負（一）

一、法定免稅項目：7項　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售自產(chǎn)農產(chǎn)品：指農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農產(chǎn)品免征增值稅?！　　咎崾?】區分免稅的農產(chǎn)品、較低稅率的農產(chǎn)品?！　　咎崾?】包括制種企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)種子、“公司+農戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式的畜禽，屬于農業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農產(chǎn)品，免征增值稅?！　。ǘ┍茉兴幤泛陀镁??！　。ㄈ┕排f圖書(shū)?！　。ㄋ模┲苯佑糜诳茖W(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設備?！　茖W(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校等單位進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或者性能不能滿(mǎn)足需要的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅?！　。ㄎ澹┩鈬?、國際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設備?！　。┯蓺埣踩说慕M織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品?！　。ㄆ撸╀N(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品（動(dòng)產(chǎn)）：指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品?！　　炬溄印總€(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不是一律免稅。 二、特定免稅項目　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售貨物 1. 對承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食?！　〕?jīng)營(yíng)軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧之外， 其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食一律征收增值稅。 2.大豆也實(shí)行上述政策，并可對免稅業(yè)務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3.*儲備食用植物油的銷(xiāo)售。 4 .銷(xiāo)售飼料免征增值稅　　包括： 　　【提示】按現行政策，寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。 5.蔬菜流通環(huán)節免征增值稅。 6. 部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節（批發(fā)、 零售）免征增值稅。 7.對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。 　　【提示】免征增值稅的采暖費收入，應單獨核算。通過(guò)熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)向居民供熱的熱力產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，應當根據熱力產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)實(shí)際從居民取得的采暖費收入占該經(jīng)營(yíng)企業(yè)采暖費總收入的比例,計算免征的增值稅。 8.鐵路系統內部單位為本系統修理貨車(chē)的業(yè)務(wù)免征增值稅。 　?。ǘ╀N(xiāo)售服務(wù)（19項）　　重點(diǎn)關(guān)注： 1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)。 2.養老機構提供的養老服務(wù)。 3.殘疾人福利機構提供的育養服務(wù)。 4.婚姻介紹服務(wù)。 5.殯葬服務(wù)。 6.殘疾人員本人為社會(huì )提供的服務(wù)。 7. 學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)。 8.農業(yè)機耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護、農牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治?！　　拘略觥孔?021年1月1日起，動(dòng)物診療機構提供的動(dòng)物疾病預防、診斷、治療和動(dòng)物絕育手術(shù)等動(dòng)物診療服務(wù)屬于家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征增值稅。 9.紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的*道門(mén)票收入。 10.寺院、宮觀(guān)、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門(mén)票收入。 11. 福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入。 12. .社會(huì )團體收取的會(huì )費，免征增值稅。 13.醫療機構提供的醫療服務(wù)?！　　咎崾尽繉Ψ菭I(yíng)利性醫療機構自產(chǎn)自用的制劑，免征增 值稅。 14. 從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)?！　∪纾禾峁W(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入。 15.軍隊轉業(yè)干部就業(yè)　　如：從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊轉業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應稅服務(wù)3年內免征增值稅。 16.隨軍家屬就業(yè)?！　∪纾簽榘仓秒S軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應稅服務(wù)3年內免征增值稅。 17.符合條件的合同能源管理服務(wù)。 18.臺灣航運公司、航空公司從事海峽兩岸海上直航、空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入。 19.納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務(wù)?！　。ㄈ╀N(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn) 1.個(gè)人轉讓著(zhù)作權。 2.納稅人提供技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)?！　。ㄋ模╀N(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) 1.個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房。 2.涉及家庭財產(chǎn)分割的個(gè)人無(wú)償轉讓不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權。 3.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅。 4.個(gè)人將購買(mǎi)的住房對外銷(xiāo)售的稅收優(yōu)惠。 　?。?）其他城市——只劃分購置時(shí)間?！　€(gè)人將購買(mǎi)不足2年的住房對外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買(mǎi)2年以上（含2年）的住房對外銷(xiāo)售的，免征增值稅。 5.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)?！　　拘略觥孔?021年1月20 日起，納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。 6. 土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。 7. 縣級以上地方人民*或自然資源行政主管*出讓、轉讓或收回自然資源使用權 （不含土地使用權）。 8 .軍隊空余房產(chǎn)租賃收入?！　。ㄎ澹┙鹑诜?wù) 1.下列利息收入：　?。?）*助學(xué)貸款?！　。?）國債、地方*債?！　。?）人民銀行對金融機構的貸款?！　。?）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發(fā)放的個(gè)人住房貸款?！　。?）外匯管理*在從事*外匯儲備經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，委托金融機構發(fā)放的外匯貸款。 　?。?）統借統還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息。 　　【提示】自2021年2月1日至2021年12月31日，對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。 2.被撤銷(xiāo)金融機構以貨物、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、有價(jià)證券、 票據等財產(chǎn)清償債務(wù)。 3.保險公司開(kāi)辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入。 4.下列金融商品轉讓收入：　?。?）合格境外投資者（QFII）委托境內公司在我國從事證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)?！　。?）香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)上交所、深交所買(mǎi)賣(mài)A股?！　。?）對香港市場(chǎng)投資者（包括單位和個(gè)人）通過(guò)基金互認買(mǎi)賣(mài)內地基金份額?！　。?）證券投資基金管理人運用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券?！　。?）個(gè)人從事金融商品轉讓業(yè)務(wù)。 5.金融同業(yè)往來(lái)利息收入?！　。?）金融機構與人民銀行所發(fā)生的資金往來(lái)業(yè)務(wù)?！　“ㄈ嗣胥y行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業(yè)銀行的再貼現等?！　。?）銀行聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)?！　。?）金融機構間的資金往來(lái)業(yè)務(wù)?！　。?）金融同業(yè)往來(lái)利息收入：如同業(yè)存款、同業(yè)借款、同業(yè)代付等。 6.創(chuàng )新企業(yè)境內發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策，如：　?。?）對個(gè)人投資者轉讓創(chuàng )新企業(yè)取得的差價(jià)收入，暫免征收增值稅。 　?。?）對單位投資者轉讓創(chuàng )新企業(yè)取得的差價(jià)收入，按金融商品轉讓政策規定征免增值稅。（差額納稅）　?。┻M(jìn)口貨物 1.指定單位銷(xiāo)售給國務(wù)院各部委、各直屬機構及各省、自治區、 直轄市所屬科研機構和大專(zhuān)院校的進(jìn)口的圖書(shū)、報刊及其他資料等，在其銷(xiāo)售時(shí)免征國內銷(xiāo)售環(huán)節的增值稅。 2.對進(jìn)口抗癌藥品、進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節增值稅。我國的西部大開(kāi)發(fā)或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當地經(jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區，不僅最節稅而且合理合法。全程托管，一站式服務(wù)，從注冊開(kāi)票到注銷(xiāo)全程由專(zhuān)人辦理，無(wú)需法人親自到場(chǎng)。園區對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的40%~70%扶持獎勵；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎勵；財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；納稅大戶(hù)，一事一議；2021年小規模納稅人增值稅1%，助力中小企業(yè)復工復產(chǎn)，核定征收綜合稅率1.6%。

3.增值稅的減免稅政策有哪些？合理運用稅收政策，降低企業(yè)稅負（二）

增值稅臨時(shí)減免稅項目　?。ㄒ唬┓趸?wù)　　*、省級科技企業(yè)孵化器、*科技園和*備案眾創(chuàng )空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入,免征增值稅?！　。ǘ┙?jīng)營(yíng)公租房：取得的租金收入，免征增值稅　　【提示】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應單獨核算公租房租金收入， 否則不得享受免稅優(yōu)惠政策?！　。ㄈ┪幕髽I(yè)　　【關(guān)注】經(jīng)國務(wù)院有關(guān)*認定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫直接產(chǎn)品,確需進(jìn)口的商品可享受免征進(jìn)口關(guān)稅及進(jìn)口環(huán)節增值稅的政策?！　。ㄋ模┥鐓^家庭服務(wù)業(yè) 1.提供社區養老、托育、家政服務(wù)取得的收入。 2.符合條件的家政服務(wù)企業(yè)提供家政服務(wù)取得的收入?！　。ㄎ澹M(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚(yú)種（苗）和種用野生動(dòng)植物種源免征進(jìn)口環(huán)節增值稅?！　。呬N(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。 　?。ㄆ撸﹪a(chǎn)抗艾滋病病毒藥，免征生產(chǎn)環(huán)節和流通環(huán)節增值稅?！　。ò耍┺r村飲水安全工程：飲水工程運營(yíng)管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入?！　。ň牛破諉挝坏拈T(mén)票收入，以及縣級及以上黨政*和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入?！　。ㄊ鹑跈C構向小型企業(yè)、 微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入?！　。ㄊ唬┚惩鈾C構投資境內債券市場(chǎng)取得的債券利息收入。 　?。ㄊ┙?jīng)國務(wù)院批準對外開(kāi)放的貨物期貨品種保稅交割業(yè)務(wù)，暫免征收增值稅?！　。ㄊ┬略觯悍鲐氊浳锞栀?　　自2021年1月1日至2023年12月31日，對單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì )組織、 縣級及以上人民*及其組成*和直屬機構，或直接無(wú)償捐贈給目標脫貧地區的單位和個(gè)人，免征增值稅?！　　咎崾?】在政策執行期限內，目標脫貧地區實(shí)現脫貧的，可繼續適用免征增值稅政策?！　　咎崾?】已發(fā)生的符合上述條件的扶貧貨物捐贈，可追溯執行上述增值稅政策（追溯在時(shí)間2015.1.1-2021.12.31）?！　。ㄊ模┭邪l(fā)機構（內資和外資）采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅　　已辦理增值稅退稅的國產(chǎn)設備，自增值稅發(fā)票開(kāi)具之日起3年內，設備所有權轉移或移作他用的，研發(fā)機構須按照規定向主管稅務(wù)機關(guān)補繳已退稅款,計算如下：　　應補繳稅款= 增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設備折余價(jià)值÷設備原值）　　設備折余價(jià)值= 增值稅發(fā)票上注明的金額-累計已提折舊　?。ㄊ澹┍本?023年冬奧會(huì )和冬殘奧會(huì )　?。ㄊ┬略觯盒滦凸跔畈《靖腥镜姆窝滓咔榉揽?1.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額（與2021年12月底相比）。 2.納稅人運輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免增值稅。 3.納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。 4.單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物，通過(guò)公益性社會(huì )組織和縣級以上人民*及其*等*機關(guān)，或直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫院，無(wú)償捐贈用于應對新冠肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、附加稅費。 5. 境外捐贈人無(wú)償向受贈人捐贈的用于防控新冠肺炎疫情的進(jìn)口物資，可免征進(jìn)口稅收。 6.支持復工復業(yè)：　?。?）對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。 　?。?）除湖北省外其他地區的增值稅小規模納稅人，適用3% 征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅?！　′N(xiāo)售額= 含稅銷(xiāo)售額÷（1+1%）　?。ㄊ撸┬略觯憾周?chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)：　　自2021年5月1日至2023年12月底，對二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)減按銷(xiāo)售額0.5%征收增值稅。增值稅即征即退：　?。ㄒ唬┵Y源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠政策　　納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策?！　　咎崾?】屬于增值稅一般納稅人，納稅信用等級不屬于稅務(wù)機關(guān)評定的C級或D級?！　　咎崾?】即征即退的退稅比例三檔：30%、70%、*　?。ǘ┲付ǖ呢浳?、勞務(wù)、服務(wù) 1.飛機維修勞務(wù)：增值稅實(shí)際稅負超6%的部分即征即退。 2.提供管道運輸服務(wù)：增值稅實(shí)際稅負超3%的部分即征即退。 3.經(jīng)人民銀行、銀監會(huì )或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負　　超3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 4.銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品：　　增值稅即征即退50%的政策。 　?。ㄈ┸浖a(chǎn)品、動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)的增值稅優(yōu)惠 1.一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統和嵌入式軟件產(chǎn)品）：按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策：　　即征即退稅額＝當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3% 2.動(dòng)漫企業(yè)　?。?）一般納稅人銷(xiāo)售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，　　享受上述增值稅即征即退政策?！　。?）動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。 　?。ㄋ模┌仓脷埣踩耍骸　“仓脷埣踩说膯挝缓蛡€(gè)體工商戶(hù)，按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅——每人每月當地月*工資標準的4倍確定?！　。ㄎ澹S金、鉑金： 1.黃金期貨交易：上海期貨交易所會(huì )員和客戶(hù)通過(guò)上海期貨交易所銷(xiāo)售標準黃金：　?。?）發(fā)生實(shí)物交割但未出庫的，免征增值稅；　?。?）發(fā)生實(shí)物交割并已出庫的，由稅務(wù)機關(guān)按照實(shí)際交割價(jià)格代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退的政策。 2.鉑金及鉑金制品：　?。?）對進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節增值稅；　?。?）國內鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷(xiāo)的鉑金，增值稅即征即退。增值稅先征后退： 1. 增值稅*先征后退：　?。?）在出版環(huán)節列舉出版物，如：中*的學(xué)生課本等；　?。?）印刷、制作業(yè)務(wù)的列舉出版物：對少數民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)。 2. 增值稅50%先征后退：各類(lèi)圖書(shū)、期刊、音像制品、電子出版物，規定執行增值稅* 先征后退的出版物除外。 扣減增值稅規定 1.自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月）內按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準*可上浮20%?！　。?）退役士兵自主創(chuàng )業(yè)就業(yè)?！　。?）重點(diǎn)群體創(chuàng )業(yè)就業(yè)、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)（納入*扶貧開(kāi)發(fā)信息系統的建檔立卡貧困人口；社保機構登記失業(yè)半年以上的人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民*生活保障家庭勞動(dòng)年齡內的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生）。 2.企業(yè)招用貧困人口、失業(yè)人員 　?。?）條件：企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會(huì )保障*公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險?！　。?）稅收優(yōu)惠：簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護 建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標準為每人每年6000元。*可上浮30%。 3. 增值稅納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費，可在增值稅應納稅額中全額抵減。起征點(diǎn)　　『答案解析』征稅對象達到一定數額，開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。 1.對個(gè)人（不包括認定為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)）：　?。?）按期納稅的：為月銷(xiāo)售額5000—20000元（含本數）?！　。?）按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300—500元（含本數）。 2.對小規模納稅人：　　《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號），自2021年1月1日起實(shí)施：　?。?）應稅銷(xiāo)售行為銷(xiāo)售額：月未超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅?！　。?）起征點(diǎn)可扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額?！　。?）適用增值稅差額征稅的小規模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否上述免稅?！?3.其他個(gè)人（除個(gè)體工商戶(hù)以外的自然人）：　　采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。 4. 以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，因在季度中間成立或注銷(xiāo)而導致當期實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1個(gè)季度，當期銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。減免稅其他規定 1.納稅人兼營(yíng)免減稅項目的，應當分別核算銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。 2.納稅人發(fā)生應稅銷(xiāo)售行為適用免稅規定的，可以放棄免稅，按照規定繳納增值稅。納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在36個(gè)月內不得再申請免稅。 3.納稅人要求放棄免稅權，應當以書(shū)面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關(guān)規定計算繳納增值稅。 4.納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應稅貨物或勞務(wù)均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷(xiāo)售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權。我國的西部大開(kāi)發(fā)或者少數民族自治區都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來(lái)帶動(dòng)當地經(jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區，不僅最節稅而且合理合法。全程托管，一站式服務(wù)，從注冊開(kāi)票到注銷(xiāo)全程由專(zhuān)人辦理，無(wú)需法人親自到場(chǎng)。園區對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的40%~70%扶持獎勵；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎勵；財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；納稅大戶(hù)，一事一議；2021年小規模納稅人增值稅1%，助力中小企業(yè)復工復產(chǎn)，核定征收綜合稅率1.6%。

4.小規模增值稅*減免優(yōu)惠政策以及法律依據

【政策依據】1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免 征增值稅政策的公告》（2021 年第 11 號）2.《*稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅征管問(wèn) 題的公告》（2021 年第 5 號）【享受條件】 享受政策的主體為增值稅小規模納稅人?！菊咭罁?.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增 值稅政策的公告》（2021 年第 13 號）2.《*稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)等稅收 征收管理事項的公告》（2021 年第 5 號）3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)小規模納稅人減免增值 稅政策執行期限的公告》（2021 年第 24 號）4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續實(shí)施應對疫情部分稅費 優(yōu)惠政策的公告》（2021 年第 7 號）*條

5.小規模納稅人2021年優(yōu)惠政策（增值稅、所得稅等減稅免稅）

其實(shí)社會(huì )的主要主體還是有小規模納稅人作為支撐的，2021年更是對小規模納稅人做出了一系列優(yōu)惠措施。因為小規模納稅人是各種零散的企業(yè)帶動(dòng)的就業(yè)，如果不能支撐起小規模納稅人就會(huì )引起一系列問(wèn)題。那么2021年小規模納稅人都有什么優(yōu)惠政策呢？一：延續了疫情期間小微企業(yè)的增值稅減稅政策小規模納稅人增值稅從3%降為1%注：恢復時(shí)期具體根據國稅總局發(fā)布官方文件為準，2021年現目前依然延續1%稅率二：月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。注：如果是季度申報則是季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)，免增值稅。（前提都是是開(kāi)普票，專(zhuān)票不參與免征）三、小型微利企業(yè)年應納稅所得額減征不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按5%征收企業(yè)所得稅100萬(wàn)-300萬(wàn)元部分，減按10%征收企業(yè)所得稅＞300萬(wàn)元部分，按照正常稅率25%征收企業(yè)所得稅（所以年賬目利潤控制在100萬(wàn)以?xún)?，或?00萬(wàn)以?xún)冗@些臨界點(diǎn)更為劃算）小型微利企業(yè)滿(mǎn)足條件：是指從事*非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額≤300萬(wàn)元、從業(yè)人數≤300人、資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。四：附加稅減半征收允許各省(區、市)*對增值稅小規模納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。

6.廢舊物資收購企業(yè)且享受*減免稅優(yōu)惠政策，增值稅做補貼收入還是減免稅款

從2001年5月1日起，對廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售其收購的廢舊物資，免征增值稅。(財稅［2001］78號)

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