會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑公司繳稅標準 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下一文說(shuō)清！建筑企業(yè)分公司應該如何交稅？，建筑企業(yè)需要交哪些稅？，建筑公司繳稅，建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?，建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少，建筑勞務(wù)公司交稅，收藏！建筑企業(yè)預交增值稅實(shí)務(wù)操作大全，請問(wèn)：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細標準？??。

1.一文說(shuō)清！建筑企業(yè)分公司應該如何交稅？

由于建筑企業(yè)的特性，建筑服務(wù)往往需要跨省或者跨區進(jìn)行，為了方便管理，也是為了迎合各地*對于稅收的要求，總公司一般會(huì )通過(guò)設立分公司來(lái)進(jìn)行運營(yíng)。這樣就帶來(lái)了一系列財稅問(wèn)題，即分公司如何會(huì )計核算？分公司如何申報和繳納稅款？一、分公司是個(gè)什么鬼？分公司是指在業(yè)務(wù)、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。分公司屬于分支機構，在法律上、經(jīng)濟上沒(méi)有獨立性，僅僅是總公司的附屬機構。分公司的特征具體表現為：①分公司不是公司，它的設立不須依照公司設立程序，只要在履行簡(jiǎn)單地登記和營(yíng)業(yè)手續后即可成立。②分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由公司承擔，分公司不獨立承擔民事責任。③分公司名稱(chēng)，只要在總公司名稱(chēng)后加上分公司字樣即可。④分公司沒(méi)有自己的章程，沒(méi)有董事會(huì )等形式的公司經(jīng)營(yíng)決策和業(yè)務(wù)執行機關(guān)。⑤分公司營(yíng)業(yè)執照上不是法定代表人而是負責人。⑥分公司沒(méi)有自己的獨立財產(chǎn)，其實(shí)際占有、使用的財產(chǎn)是總公司財產(chǎn)的一部分，列入總公司的資產(chǎn)負債表中。二、分公司如何會(huì )計核算？分公司一般會(huì )有兩種核算方式即“獨立核算”和“非獨立核算”。1、“獨立核算”是指分公司單獨對其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程及其成果進(jìn)行全面、系統的會(huì )計核算。獨立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：在管理上有獨立的組織形式，具有一定數量的資金，在當地銀行開(kāi)戶(hù)；獨立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，能同其他單位訂立經(jīng)濟合同；獨立計算盈虧，單獨設置會(huì )計機構并配備會(huì )計人員，并有完整的會(huì )計工作組織體系。2、“非獨立核算”是指分公司沒(méi)有完整的會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿體系，只記錄部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)所進(jìn)行的會(huì )計核算，全面核算任務(wù)由總機構完成。非獨立核算建筑分公司的特點(diǎn)是：一般由總公司拔給一定數額的周轉金，從事業(yè)務(wù)活動(dòng)，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷(xiāo)，本身不單獨計算盈虧，只記錄和計算幾個(gè)主要指標，進(jìn)行簡(jiǎn)易核算。三、分公司如何繳納稅款？1、增值稅根據《*人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條增值稅納稅地點(diǎn)的規定：總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)*稅務(wù)總局或其授權的稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。因此，在正常情況下，應該由分支機構獨立申報繳納增值稅。分公司按照正常程序在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請辦理一般納稅人臨時(shí)認定手續申請為一般納稅人或者小規模納稅人，領(lǐng)取并開(kāi)具發(fā)票。一般納稅人抵扣進(jìn)項稅，獨立統計銷(xiāo)進(jìn)項，計算增值稅額并定期在當地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（1）總公司與分公司的納稅人資格可以不一樣，比如總公司是一般納稅人，分公司可以是小規模納稅人。（2）總分公司的銷(xiāo)售額單獨計算，比如總分公司小規模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，總分公司可以享受免征增值稅，分公司小規模納稅人連續12個(gè)月銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元，分公司應當辦理一般納稅人登記。（3）總公司與分公司的進(jìn)銷(xiāo)項是單獨計算，發(fā)票開(kāi)具系統、發(fā)票確認系統、納稅申報系統各成體系。分公司的進(jìn)項不能抵扣總公司的銷(xiāo)項，總公司的進(jìn)項也不能抵扣分公司的銷(xiāo)項，總公司支付的分包款由總公司差額扣除，分公司支付的分包款由分公司差額扣除。（4）總分公司之間發(fā)生增值稅的應稅行為，比如總公司向分公司銷(xiāo)售貨物，提供建筑服務(wù)，總公司需要繳納增值稅，分公司符合條件的，可以抵扣進(jìn)項稅額?？偡止局g發(fā)生視同銷(xiāo)售行為的，也要按照視同銷(xiāo)售繳納增值稅。當然也有例外，根據《財政部*稅務(wù)總局關(guān)于重新印發(fā)《總分機構試點(diǎn)納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的通知》（財稅[2013]74號）規定，經(jīng)財政部和*稅務(wù)總局批準的總機構試點(diǎn)納稅人及其分支機構，增值稅可以由總機構匯總繳納，分支機構按審批后的比例預繳。在這種情況下，如果分公司是小規模納稅人，按照3%預繳增值稅，如果分公司是一般納稅人，按照2%預繳增值稅。2、個(gè)人所得稅根據《*稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2015年第52號）規定：異地施工企業(yè)個(gè)人所得稅一律由扣繳義務(wù)人向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。所以，對建筑施工企業(yè)分公司跨地區施工，即使工資由總機構發(fā)放，也必須由發(fā)放機構在工程所在地繳納所代扣的個(gè)人所得稅。因此，分公司的個(gè)人所得稅是在分公司所在地代扣代繳。3、企業(yè)所得稅《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號）第二條規定：居民企業(yè)在*境內跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市，下同）設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業(yè)為跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯總納稅企業(yè)），除另有規定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫）。因此，總分機構的所得稅征收法定實(shí)行匯總納稅，不區分是否獨立核算。因此無(wú)論是“獨立核算”還是“非獨立核算”，分公司都無(wú)需獨立完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。但是實(shí)際工作中也存在不具備法人資格的分支機構自行完成所得稅匯算清繳工作而沒(méi)有進(jìn)行匯總納稅的情況。根據《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2012年第57號）第二十四條規定：以總機構名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機構，無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表，也無(wú)法提供本辦法第二十三條規定相關(guān)證據證明其二級及以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執行本辦法的相關(guān)規定。因此實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果財務(wù)人員沒(méi)有正確理解“獨立核算”和“非獨立核算”的概念，沒(méi)有及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)的證明及所得稅分配表，因此被視同為“獨立納稅人”獨立繳納了企業(yè)所得稅。4、其他稅種除了上述4大稅種，分支機構應繳納的其他稅金，由各分公司獨立完成申報繳納，不區分是否獨立核算。（1） 房產(chǎn)稅，土地使用稅《房產(chǎn)稅暫行條例》第九條規定：房產(chǎn)稅由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)征收?！锻恋厥褂枚悤盒袟l例》第十條：土地使用稅由土地所在地的稅務(wù)機關(guān)征收。分公司按照企業(yè)自有房產(chǎn)價(jià)值和土地面積計算房產(chǎn)稅，土地使用稅，在所在地主管稅務(wù)機關(guān)按時(shí)申報繳納。（2）印花稅分公司要根據簽訂合同金額、合同分類(lèi)按比例計算在當地稅務(wù)機關(guān)申報繳納。（3）城市維護建設稅，教育稅附加，地方教育費附加等按照增值稅額的相應比例申報繳納。結論：實(shí)務(wù)中，大家往往會(huì )有這樣錯誤的認知，即“獨立核算”的分支機構需要獨立進(jìn)行涉稅申報，“非獨立核算”的分支機構不需要獨立進(jìn)行涉稅申報。通過(guò)以上財稅分析，可以看出分公司采用“獨立核算”或者“非獨立核算”，是企業(yè)內部管理的要求，不是稅務(wù)機關(guān)的要求。在稅務(wù)征管層面，是不區分分公司是否“獨立核算”還是“非獨立核算”，稅務(wù)征管都是一視同仁，沒(méi)有任何區別。來(lái)源：焦點(diǎn)財稅（胡嵐）本文為焦點(diǎn)財稅原創(chuàng )文章，如需轉載請注明出自焦點(diǎn)財稅

2.建筑企業(yè)需要交哪些稅？

建筑企業(yè)需要交哪些稅？說(shuō)到設計行業(yè)，人們都知道利潤豐厚，那么建筑設計更是其中的佼佼者。當然針對建筑來(lái)說(shuō)的話(huà)，不管哪方面利潤都高，所得稅也自然就高，那如何才能針對性的合理解決建筑行業(yè)稅負壓力大的問(wèn)題呢？這里的所得稅，指企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。建筑設計公司，本身利潤高，但經(jīng)常缺成本票，所以企業(yè)所得稅高。而設計師們，自身價(jià)值高，設計圖紙獲得的報酬工資也高，所以個(gè)人所得稅也難免會(huì )很高。而針對這兩個(gè)方面，都可進(jìn)行合理合規的稅務(wù)籌劃。下面通過(guò)一個(gè)案例，來(lái)說(shuō)說(shuō)涉及到的這幾種稅率，并從案例當中，來(lái)看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。案例：老黃有個(gè)建筑公司ABC, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個(gè)單子，1500萬(wàn)的工程合同，需要自行采購材料。老黃向一般納稅人X公司采購了主料、并租賃了設備，不含稅價(jià)格總共為500萬(wàn)，向小規模納稅人Y公司采購了輔料200萬(wàn)。同時(shí)請W公司來(lái)做了一個(gè)工程設計，不含稅價(jià)為100萬(wàn)。因此，老黃的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：一般納稅人的銷(xiāo)項稅：1500*9%=135萬(wàn)向一般納稅人采購的進(jìn)項：500*13%=65萬(wàn)向小規模納稅人采購進(jìn)項：200*3%=6萬(wàn)工程設計的進(jìn)項：100*6%=6萬(wàn)增值稅=135-65-6-6=58萬(wàn)在此例當中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷(xiāo)售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動(dòng)產(chǎn)租賃13%的稅率，小規模納稅人3%的征收率，以及現代服務(wù)納稅人6%的稅率。同時(shí)我們做進(jìn)一步的細化分析：1. 供應商的選擇如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項就會(huì )變?yōu)?00*13%=26萬(wàn)，而不是6萬(wàn)，足足可以多20萬(wàn)的進(jìn)項。因此，在可以選擇的時(shí)候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應商。如果碰到有些地區就地取材，只有小規模供應商的，那么可以在進(jìn)行價(jià)格測算后，進(jìn)行重新議價(jià)，盡可能獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.分清稅率，享受優(yōu)惠由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開(kāi)核算的要分開(kāi)核算，不要混在一起。同時(shí)，要注意可以運用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開(kāi)的要按規定分開(kāi)算，才能適用相應的優(yōu)惠政策?，F國內上海、江蘇、浙江等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當成熟，園區招商長(cháng)期持續穩定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區招商采用總部經(jīng)濟形式，不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區，不改變主體公司現有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址，法人無(wú)需到達現場(chǎng)，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專(zhuān)人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。有限公司(一般納稅人)：對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì )全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區會(huì )對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。增值稅以地方財政所得的40%-80%給予扶持企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-80%給予扶持個(gè)人獨資企業(yè)(小規模納稅人/一般納稅人)：詳細了解更多建筑企業(yè)交稅問(wèn)題可諮詢(xún)騰博國際鄭小姐（微信同號）

3.建筑公司繳稅

建筑公司應繳納哪些稅？ 答:一般來(lái)說(shuō),建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù),應該繳納3%的營(yíng)業(yè)稅.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候次月申報并繳納. 城建稅按照實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營(yíng)業(yè)稅一同申報并繳納 教育費附加按照實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅乘適用稅率繳納.同營(yíng)業(yè)稅一同申報并繳納 企業(yè)所得稅(查帳征收)按照本年度的應納稅所得額*適用稅率繳納. 采用按照季度預繳,年度匯算清繳方式

4.建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?

　　建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?　　目前，越來(lái)越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來(lái)越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷(xiāo)售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案?！　〗ㄖI(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無(wú)法獲得正規的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無(wú)法抵扣的進(jìn)項稅額越多，增值稅稅負也越高?！　×硗鈱Υ?建筑工程行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收存在缺進(jìn)項的情況較多，主要體現在：　　勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農民工，工資通過(guò)老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無(wú)法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險?！　∨R時(shí)租用的各種機械設備和車(chē)輛;　　而缺進(jìn)項會(huì )導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過(guò)高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過(guò)合法合理安全的方式解決成本票入賬問(wèn)題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過(guò)高問(wèn)題?！　〗ㄖI(yè)稅負高達45%，如何合理稅收籌劃?　　一、個(gè)人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨資企業(yè)來(lái)節稅?！　」澏惏咐　〗ㄖ牧箱N(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負可以說(shuō)是相當重的?！　∪绻腭v園區拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規模個(gè)人獨資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：　　增值稅(2021年期間小規模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)　　附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)　　納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)　　完稅后可直接提現，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅　　二、將合作的個(gè)人包工頭轉變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費、機械租賃”等多項內容，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶(hù)?！　±赫憬凵侥辰ㄖ?，有30個(gè)小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類(lèi)個(gè)體戶(hù)，經(jīng)營(yíng)范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務(wù)”?！　€(gè)體工商戶(hù)核定征收，比如設立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負2.06%　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì )全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區會(huì )對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　四、材料費、設備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運輸費、河沙石子等可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決　　自然人代開(kāi)，*稅率3%!!!　　五、靈活用工模式　　如何合理合法節稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟形勢嚴峻、競爭壓力巨大的今天。

5.建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少

建筑勞務(wù)公司一般納稅人稅率是多少如果一般納稅人提供的是建筑服務(wù)，稅率是9%。如果提供的建筑服務(wù)屬于清包工項目或者甲供工程，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法按照3%征收率計稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。這個(gè)稅收政策沒(méi)有截止日期。

6.建筑勞務(wù)公司交稅

營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入3%繳納; 城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納; 教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納; 地方教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2繳納%; 印花稅:購銷(xiāo)合同按購銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;

7.收藏！建筑企業(yè)預交增值稅實(shí)務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預收款必須預交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項目所在地預交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進(jìn)行會(huì )計處理？又如何填寫(xiě)納稅申報表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預交增值稅的相關(guān)稅法規定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區經(jīng)營(yíng)增值稅預交問(wèn)題（1）哪一種跨區經(jīng)營(yíng)需要預交增值稅？原來(lái)的*稅務(wù)總局公告2016年第17號規定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)的，就應當在項目所在地預交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號）對此進(jìn)行了調整，規定納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。納稅人不再開(kāi)具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報增值稅即可。（2）跨區經(jīng)營(yíng)預交稅款如何計算繳納？這里區分了三種情況，一般納稅人一般計稅和簡(jiǎn)易計稅，以及小規模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計稅方法計稅的以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計算基數都可以扣除當期支付的分包款，這個(gè)邏輯非常有趣，因為簡(jiǎn)易計稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規定，一般計稅方式不存在差額征稅問(wèn)題，但是進(jìn)項可以抵扣。但在預交時(shí)，為了公平起見(jiàn)，也為了項目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國稅總局允許所有預征計算基數均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據的。（3）可扣除的分包款應提供哪些證據鏈？這里的分包款必須是真實(shí)業(yè)務(wù)且當期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機關(guān)提供如下證據：*，施工單位和建設單位（或項目方）簽署的施工合同復印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復印件；第三，當期分包單位向施工單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票復印件。以前要求原件復印件一起提供，根據*稅務(wù)總局公告2016年第53號調整為復印件加蓋施工單位公章即可。還有一點(diǎn)需要注意，這里對分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規轉包、直接分包和沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人分包均不能享受這個(gè)政策。（4）預交稅款納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？盡管是預交稅款，但也需要嚴格按照稅法要求按時(shí)申報繳納，這個(gè)預交的時(shí)間節點(diǎn)應按照財稅2016年36號文中明確規定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，當期在項目所在地預交同時(shí)在公司所在地申報。關(guān)于這個(gè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于建筑業(yè)來(lái)講基本就是按照合同約定結算工程款的時(shí)間節點(diǎn)，以后有機會(huì )會(huì )專(zhuān)門(mén)談?wù)勥@個(gè)問(wèn)題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預收款預交增值稅問(wèn)題（1）預收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預收款到底咋交稅？其實(shí)是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，收到預收款就認定為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營(yíng)改增的時(shí)候其實(shí)是延續了這一政策，財稅2016年36號文規定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。但這個(gè)政策給建筑企業(yè)帶來(lái)巨大的壓力，因此《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅[2021]58號）文件將預收款交稅規定作了重大調整，建筑企業(yè)收到預收款（備料款）不再認定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預交的范疇，造成了我們今天看到的兩類(lèi)預交的情況。（2）預收款增值稅如何預交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，應在收到預收款時(shí)，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的項目預征率為3%。從這個(gè)規定可以看出，預收款預交增值稅同異地施工預交增值稅的交稅模式基本相同，都是區分一般計稅方式和簡(jiǎn)易計稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計算基數。具體計算公式同前面的計算，需要提供的相關(guān)證據也同前面的規定，不再贅述。（3）預收款增值稅預交應該在項目所在地還是公司所在地？對于納稅地點(diǎn)問(wèn)題，財稅[2021]58號的規定是：按照現行規定應在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅。按照現行規定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時(shí)在機構所在地預繳增值稅?，F行規定是什么？其實(shí)就是我們前面分析的異地施工預交增值稅的相關(guān)規定，不再贅述。也就是說(shuō)預收款預繳納增值稅的地點(diǎn)同正常預交增值稅的地點(diǎn)保持一致，這樣最終工程結算后施工單位收取工程款就不需要再次預交增值稅，直接在公司所在地正常申報即可。二、預交增值稅企業(yè)如何進(jìn)行會(huì )計處理？無(wú)論是上面哪一種預交模式，都屬于增值稅預交，會(huì )計處理是一致的。在《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知》（財會(huì )〔2016〕22號）文件中，專(zhuān)門(mén)新增加了一個(gè)增值稅會(huì )計科目——預交增值稅，來(lái)清晰核算企業(yè)預交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項目為一般計稅，2021年8月收到預收工程款（備料款）100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票50萬(wàn)元，當月預交增值稅如何實(shí)施會(huì )計處理？1、收到預收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預收賬款100萬(wàn)元2、計算應預交增值稅按照公式計算：應預繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應交稅費——預交增值稅9174元貸：其他應付款9174元3、當月月末將可以抵減的預交稅款轉入未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅9175元貸：應交稅費——預交增值稅9174元再來(lái)看一個(gè)案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計稅項目當月取得工程款100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元，當月預交增值稅如何會(huì )計處理？1、收到預收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預收賬款100萬(wàn)元2、計算應預交增值稅按照公式計算：應預繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應交稅費——簡(jiǎn)易計稅（預交增值稅）14563元貸：其他應付款9174元因為簡(jiǎn)易計稅科目直接可以核算計提、扣減、預交、繳納等各種情況，建議在后面備注“預交增值稅”。三、預交增值稅如何填寫(xiě)納稅申報表針對營(yíng)改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號）在*的增值稅納稅申報表中，特別增加了《增值稅預交稅款表》，我們結合上述A公司案例來(lái)填一下：需要特別注意的是這里的銷(xiāo)售額和扣除金額都是按照含稅數字填寫(xiě)，這一點(diǎn)同增值稅納稅申報表中數據口徑不同。同時(shí)在增值稅稅申報表主表下方“稅款繳納”區域，還要將預征稅額填寫(xiě)對應欄目：本文為焦點(diǎn)財稅原創(chuàng )文章，如需轉載請注明出自焦點(diǎn)財稅

8.請問(wèn)：在上海的外地建筑施工企業(yè)納稅的詳細標準？

具體的標準你可以參考上海地稅局網(wǎng)站（百度一下就出來(lái)的）納稅指引中的相關(guān)規定！我這里說(shuō)點(diǎn)其他的，外地企業(yè)一般都是從總公司國稅，（如果沒(méi)有國稅登記就在地稅）開(kāi)局外出經(jīng)營(yíng)證明，拿到上海之后，在開(kāi)局工程發(fā)票的時(shí)候，繳納除了企業(yè)所得稅之外的所有稅種！最近，國稅總局發(fā)了一個(gè)文，說(shuō)開(kāi)外經(jīng)證之后，也需要到工程所在地稅務(wù)局繳納0.2%的企業(yè)所得稅，這個(gè)暫時(shí)沒(méi)有*稅務(wù)局執行，至少在我這里，只有極少數的稅局又執行這個(gè)標準！具體可以打電話(huà)或者直接到稅務(wù)大廳咨詢(xún)！還有其他問(wèn)題可以繼續咨詢(xún)我！希望能幫到你！

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑公司繳稅標準，相信對您有所幫助。