會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是增值稅納稅籌劃實(shí)訓報告 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下會(huì )計論文選題，畢業(yè)論文，能幫我找幾個(gè)好寫(xiě)的論文題目嗎!謝謝，增值稅稅收籌劃案例分析！，增值稅納稅籌劃思路，消費稅的會(huì )計核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓，求詳細的解答過(guò)程，題目如下：，稅收學(xué)習心得 有知道的嗎?，談一談增值稅稅收籌劃的一些想法，超詳細增值稅稅務(wù)籌劃案例，14頁(yè)完整電子版！會(huì )計新手收好備有??。

1.會(huì )計論文選題，畢業(yè)論文，能幫我找幾個(gè)好寫(xiě)的論文題目嗎!謝謝

今天論文題目網(wǎng)為大家帶來(lái)的是精選的2013年會(huì )計畢業(yè)論文題目，以及和論文相關(guān)的關(guān)鍵詞，希望會(huì )幫助到2013年會(huì )計專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生寫(xiě)作畢業(yè)論文！題目: 會(huì )計教學(xué)中理論與實(shí)踐結合問(wèn)題淺析論文可用關(guān)鍵詞: 會(huì )計教學(xué);理論與實(shí)踐結合;能力培養題目: 高職院校會(huì )計專(zhuān)業(yè)校本課程開(kāi)發(fā)研究論文可用關(guān)鍵詞: 高職院校;會(huì )計專(zhuān)業(yè);校本課程題目: 新時(shí)期財務(wù)會(huì )計課堂教學(xué)策略探討論文可用關(guān)鍵詞: 財務(wù)會(huì )計;存在問(wèn)題;課堂教學(xué)策略題目: 從經(jīng)濟法角度論商業(yè)賄賂論文可用關(guān)鍵詞: 商業(yè)賄賂;經(jīng)濟法原理;表現形式題目: 以人為本的企業(yè)收益分配研究論文可用關(guān)鍵詞: 以人為本;企業(yè)收益分配;成本補償;利潤分享題目: 控制權私有收益計量模型的評述與改進(jìn)論文可用關(guān)鍵詞: 控制權私有收益;計量模型;BH模型;股權分置改革題目: 教育稅收優(yōu)惠政策下高校收入納稅籌劃研究論文可用關(guān)鍵詞: 稅收優(yōu)惠政策;高校收入;納稅籌劃題目: 中小企業(yè)全面預算戰略管理研究——基于平衡計分卡的分析論文可用關(guān)鍵詞: 平衡計分卡;中小企業(yè);預算管理;戰略管理;企業(yè)戰略題目: 美國《薩班斯法案》的啟示論文可用關(guān)鍵詞: 薩班斯法案;會(huì )計信息披露監控體系;證券市場(chǎng)題目: 基于ERP沙盤(pán)模擬的財務(wù)管理實(shí)驗教學(xué)內容設計論文可用關(guān)鍵詞: ERP沙盤(pán);財務(wù)管理;實(shí)驗教學(xué);內容設計題目: 基于實(shí)踐教學(xué)的雙師型教師培養論文可用關(guān)鍵詞: 應用型;雙師型教師;培養途徑題目: 湖南省農民專(zhuān)業(yè)合作社持續發(fā)展調查論文可用關(guān)鍵詞: 農民專(zhuān)業(yè)合作社;發(fā)展問(wèn)題;對策;措施題目: 論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范論文可用關(guān)鍵詞: 昌吉州;中小企業(yè);財務(wù)風(fēng)險題目: 張家口市中小企業(yè)融資困境及對策論文可用關(guān)鍵詞: 中小企業(yè);融資;*;銀行題目: 公司治理結構與審計質(zhì)量論文可用關(guān)鍵詞: 公司治理;審計質(zhì)量;對策題目: 規范上市公司信息披露問(wèn)題探討論文可用關(guān)鍵詞: 上市公司;信息披露;探討題目: 企業(yè)資產(chǎn)證券化中的盈余管理論文可用關(guān)鍵詞: 信息披露;基礎資產(chǎn);破產(chǎn)隔離題目: 我國增值稅新舊準則比較研究論文可用關(guān)鍵詞: 增值稅;新舊準則;比較題目: 可擴展企業(yè)報告語(yǔ)言詞匯分類(lèi)標準淺析論文可用關(guān)鍵詞: 詞匯分類(lèi)標準;信息機制文件;鏈接庫;元素題目: 管理會(huì )計在我國企業(yè)中的應用論文可用關(guān)鍵詞: 管理會(huì )計;財務(wù)會(huì )計;會(huì )計電算化題目: 中外合作辦學(xué)機構學(xué)生批判性思維現狀調查分析論文可用關(guān)鍵詞: 中外合作辦學(xué);批判性思維;CTDI-CV量表題目: 資本市場(chǎng)有效性與企業(yè)并購績(jì)效研究方法選擇——基于*上市公司的實(shí)證分析論文可用關(guān)鍵詞: 資本市場(chǎng)有效性;企業(yè)并購績(jì)效;上市公司并購績(jì)效;會(huì )計研究法;事件研究法;超額平均收益率;自由現金流;EVA指標題目: 再融資資格、異常審計收費與審計意見(jiàn)變通論文可用關(guān)鍵詞: 再融資資格;異常審計收費;審計意見(jiàn)購買(mǎi);審計意見(jiàn)變通;標準審計意見(jiàn)題目: 我國高端會(huì )計人素質(zhì)拓展研究論文可用關(guān)鍵詞: 高端會(huì )計人;素質(zhì)拓展;人才發(fā)展規劃;會(huì )計國際化;財務(wù)關(guān)系多元化;會(huì )計人才培養題目: 日本內部控制準則的實(shí)施效果及啟示論文可用關(guān)鍵詞: 日本內部控制準則;內部控制評價(jià);內部控制審計;財務(wù)報表審計;信息披露;附注事項;追加信息;整合審計題目: 高校會(huì )計專(zhuān)業(yè)審計課程案例教學(xué)探析論文可用關(guān)鍵詞: 審計課程;會(huì )計專(zhuān)業(yè);案例教學(xué);教學(xué)模式題目: 論企業(yè)管理中的商譽(yù)管理論文可用關(guān)鍵詞: 商譽(yù);商譽(yù)管理;企業(yè)價(jià)值題目: 高職會(huì )計實(shí)訓教學(xué)評價(jià)設計——基于“新型評價(jià)”的視角論文可用關(guān)鍵詞: 高職會(huì )計;實(shí)訓教學(xué);評價(jià)題目: 淺議如何加強公司材料存貨內部控制論文可用關(guān)鍵詞: 材料內部控制;關(guān)鍵控制點(diǎn)題目: 會(huì )計電算化后內部控制制度研究論文可用關(guān)鍵詞: 電算化;內部控制;制度;研究題目: 工商管理中運籌學(xué)應用案例論文可用關(guān)鍵詞: 生產(chǎn)計劃;庫存管理;存儲論;決策論題目: 行政事業(yè)單位會(huì )計內部控制制度研究題目: 睡虎地秦簡(jiǎn)會(huì )計法制論考題目: 教、學(xué)、做在《成本會(huì )計》教學(xué)中的應用論文可用關(guān)鍵詞: 教、學(xué)、做 教學(xué)模式 《成本會(huì )計》教學(xué)題目: 環(huán)境稅會(huì )計核算探析題目: 利用案例教學(xué)法改進(jìn)會(huì )計教學(xué)的實(shí)踐題目: 淺談財務(wù)會(huì )計教學(xué)中案例教學(xué)法的應用論文可用關(guān)鍵詞: 財務(wù)會(huì )計;教學(xué);案例教學(xué)法題目: 目標管理驅動(dòng)下的會(huì )計成本控制模式探究論文可用關(guān)鍵詞: 目標管理;會(huì )計成本;控制模式題目: 加強會(huì )計監督之我見(jiàn)論文可用關(guān)鍵詞: 會(huì )計造假;會(huì )計監管題目: 會(huì )計從業(yè)資格證之財經(jīng)法規應試的問(wèn)題與技巧論文可用關(guān)鍵詞: 會(huì )計從業(yè)資格證;財經(jīng)法規;技巧題目: 淺論會(huì )計誠信論文可用關(guān)鍵詞: 會(huì )計誠信危機;會(huì )計信息失真 (責任編輯：論文題目網(wǎng))

2.增值稅稅收籌劃案例分析！

對于企業(yè)而言，通過(guò)稅收籌劃實(shí)現企業(yè)節稅是一個(gè)非常明智的選擇，用足增值稅的各種稅收優(yōu)惠政策，是一個(gè)企業(yè)常規的財務(wù)管理行為，一稅通可以告訴你怎么去用足優(yōu)惠政策，但這與企業(yè)利益*化的稅收籌劃節稅還是有一段距離的；盡管增值稅也存在籌劃問(wèn)題，但相對于其他稅種來(lái)說(shuō)，籌劃的空間很小。因為對于大多數企業(yè)來(lái)說(shuō)，上游企業(yè)的銷(xiāo)項稅額就是下游企業(yè)的進(jìn)項稅額，在這條價(jià)值鏈上，一個(gè)企業(yè)要想少繳稅，另外一個(gè)企業(yè)就必然要多繳稅。當然，這里沒(méi)有考慮由于減免稅帶來(lái)的稅收利益，事實(shí)上這種情況也不多。增值稅稅收籌劃www..vip企業(yè)稅收籌劃節稅方案案例：鋼結構公司將銷(xiāo)售并安裝鋼結構這項混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)拆分為鋼結構銷(xiāo)售合同和鋼結構安裝合同，是否可以少繳增值稅？舉例：Y公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：乙方）是一家具有生產(chǎn)銷(xiāo)售和安裝資質(zhì)的鋼結構企業(yè)。Y公司銷(xiāo)售鋼結構給Z公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：甲方），并提供安裝服務(wù)?？傆嫼惤痤~為1000萬(wàn)元。根據此問(wèn)題可以有兩個(gè)方案：A方案：甲乙雙方簽訂一份銷(xiāo)售安裝合同，合同中約定：鋼結構含稅金額為600萬(wàn)元，安裝業(yè)務(wù)含稅金額為400萬(wàn)元；B方案：甲乙雙方公司兩份合同，一份是鋼結構銷(xiāo)售合同，含稅金額為600萬(wàn)元；一份是安裝合同，含稅金額為400萬(wàn)元；分析決策：A方案中，Y公司的行為屬于“從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為”，根據財稅〔2016〕36號文件的規定，應該按照17%的稅率計算繳納增值稅。應稅銷(xiāo)售額為=1000萬(wàn)÷（1+17%）=8547008.55元；應繳納增值稅=8547008.55×17%=1452991.45元；B方案中，Y公司通過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同和安裝合同，應該分別按照17%和11%的稅率計算繳納增值稅。鋼結構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應稅銷(xiāo)售額=600萬(wàn)÷（1+17%）=5128205.13元；鋼結構銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應繳納增值稅=5128205.13×17%=871794.87元；鋼結構安裝業(yè)務(wù)應稅銷(xiāo)售額=400萬(wàn)÷（1+11%）=3603603.6元；鋼結構安裝業(yè)務(wù)應繳納增值稅=3418803.42×11%=396396.4元；B方案繳納的增值稅為871794.87+396396.4=1268191.27元，比A方案節約增值稅1452991.45-1268191.27=184800.18元；根據A、B兩個(gè)方案結果來(lái)看，企業(yè)應該選擇B方案。稅籌方案落地實(shí)施取決于買(mǎi)賣(mài)雙方：按照上述計算結果來(lái)看，對于作為具有鋼結構制造、銷(xiāo)售與安裝業(yè)務(wù)范圍的Y公司來(lái)說(shuō)，B方案無(wú)疑是合算的。但交易是甲乙雙方的博弈，對于甲方Z公司來(lái)說(shuō)，兩個(gè)方案所獲得的進(jìn)項稅額，產(chǎn)生的采購成本是截然不同的。因此，如果Y公司想把A方案改為B方案，Z公司必然對總體價(jià)格、鋼結構銷(xiāo)售額、安裝業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額做出調整。也就是說(shuō)，Y公司給Z公司開(kāi)一張17%的發(fā)票時(shí)，會(huì )有一個(gè)交易價(jià)格；如果Y公司要將業(yè)務(wù)劃分為兩個(gè)合同，分別開(kāi)具17%和11%的發(fā)票，會(huì )形成另外一個(gè)交易價(jià)格。在Y公司和Z公司的討價(jià)還價(jià)中，Y公司的籌劃方案是無(wú)法實(shí)現的，最終達成的結果雙方都要能接受。而且這種一般納稅人公司之間的交易，不存在一方少繳稅，另一方不多繳稅，一方利潤增加，另一方利潤不減少的情況。（如果Z公司是小規模納稅人，可以采用簡(jiǎn)易計稅方法，上述籌劃方案有可能實(shí)現。）增值稅只是企業(yè)稅收的一部分，企業(yè)想通過(guò)稅收優(yōu)惠政策達到節稅的效果，必須經(jīng)過(guò)縝密的稅收籌劃，并根據企業(yè)實(shí)際情況制定合理合法的方法，這樣才能實(shí)現利益*化，稅收籌劃可找一稅通，一稅通專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃公司，專(zhuān)門(mén)為企業(yè)定制稅收籌劃方案，幫助企業(yè)節省稅收，可直接添加一稅通稅收籌劃師王總監【p95311】免費咨詢(xún)，或網(wǎng)上搜索一稅通！也可關(guān)注微信公眾號【一稅通官網(wǎng)號】了解更多稅收籌劃案例！

3.增值稅納稅籌劃思路

社會(huì )中的每個(gè)人都是納稅人(TEL:I53)，大大小小形形色色的納稅人(2O2I)，最主要的就是做企業(yè)的各位創(chuàng )業(yè)者們(6996)劉老師，是的納稅人可選擇的節減稅收的方式和方法很多，稅收籌劃中在選擇各種節稅方案時(shí)，選擇的方案應是越容易操作的越好，越簡(jiǎn)單的越好，這就是稅收籌劃的便利性原則。比如，凡是能夠用簡(jiǎn)單方法的，不要用復雜方法；能夠就近解決的，不要舍近求遠等。一、利用增值稅稅收優(yōu)惠政策來(lái)節稅案例：濟南文學(xué)商貿有限公司為小規模納稅人，主要從事文具的銷(xiāo)售。若2015年每月含稅銷(xiāo)售額均為31000元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅902.91；如果該企業(yè)將每月的含稅銷(xiāo)售額降低為30800元，則每月不含稅銷(xiāo)售額為30800÷（1+3%）＝29902.91（元），低于增值稅的起征點(diǎn)，不需要繳納增值稅。其實(shí)現在很多地方宣傳的增值稅優(yōu)惠政策其實(shí)不是直接對增值稅進(jìn)行減免，而是通過(guò)“先征后獎”的形式，就是企業(yè)應該繳納多少增值稅按正常的繳納，這筆稅收進(jìn)入稅務(wù)*后除去固定交納*的部分，剩余的會(huì )以財政收入的形式進(jìn)入當地的財政系統，然后當地有權通過(guò)扶持獎勵等形式獎勵給相關(guān)的企業(yè)，以表彰企業(yè)對當地財政做出的貢獻。雖然說(shuō)不是直接在增值稅上面減免，但是也達到了其目的，對企業(yè)來(lái)說(shuō)也實(shí)實(shí)在在的得到了實(shí)惠。那么市面上這么多優(yōu)惠政策哪一個(gè)才真實(shí)可靠呢？下面小編介紹一下我所了解的蘇北地區的優(yōu)惠政策，有很多企業(yè)已經(jīng)享受了很多年了，實(shí)實(shí)在在的為企業(yè)減輕了很多稅負。增值稅（營(yíng)改增）：以納稅總額地方留存50%-70%給予稅收財政扶持獎勵。比如，增值稅的納稅額為1000萬(wàn)，地方留存50%的50%-70%獎勵給企業(yè)，根據獎勵區間的比率計劃，園區獎勵500*50%=250萬(wàn)，企業(yè)籌劃后增值稅繳納額為：500+500*0.5=750萬(wàn)，比實(shí)際納稅節約了250萬(wàn)元，商貿行業(yè)尤其適用。二、通過(guò)納稅期的推遲來(lái)節稅。延遲納稅，是利用資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行的籌劃。實(shí)施該籌劃，應該首先明確增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：1、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據的當天；2、采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。案例：濟南山花設備銷(xiāo)售公司8月份發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)3類(lèi)，貨款共計3000萬(wàn)元，其中，*筆500萬(wàn)元，現金結算；第二筆800萬(wàn)元，驗收后收款；第三筆付1700萬(wàn)元，一年后收款。1、如果企業(yè)若全部采取直接收款方式的合同，則應當當月全部計算銷(xiāo)售額，計提銷(xiāo)項稅額510萬(wàn)元（3000萬(wàn)×17%）；如果對未收到貨款不記賬，則違反了稅法規定，少計銷(xiāo)項稅額425萬(wàn)元；2、思路：對未收到的800萬(wàn)和1700萬(wàn)元，通過(guò)與購買(mǎi)方簽訂的合同，約定收款日期，就可以延緩納稅時(shí)間。采用賒銷(xiāo)和分期收款方式，即可以為企業(yè)節約大量的流動(dòng)資金。三、利用轉讓定價(jià):是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。案例：有些實(shí)行高稅率增值稅的企業(yè)，在向其低稅負的關(guān)聯(lián)企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品時(shí)，有意抬高進(jìn)貨價(jià)格，將利潤轉移給關(guān)聯(lián)企業(yè)。這樣既可以增加本企業(yè)增值稅扣稅額，減輕增值稅負，又可以降低所得稅負。然后，從低稅負的關(guān)聯(lián)企業(yè)多留的企業(yè)留利中多獲一部分。四、利用稅法漏洞:是利用稅法文字上的忽略或稅收實(shí)務(wù)中征管方大大小小的漏洞進(jìn)行籌劃的方法(不可取)。

4.消費稅的會(huì )計核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓，求詳細的解答過(guò)程，題目如下：

執爾手與子老，你好。我來(lái)回答你的問(wèn)題，捧捧百度知道的人場(chǎng)。 1、繼續加工的稅負率：消費稅暫行條例第四條第二款規定：......。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規定抵扣。所以，無(wú)論受托方代收代繳的消費稅是多少，都不影響貴公司應繳納的消費稅： 應繳納的消費稅=5 000 000*20%+500 000*1=1 500 000元（白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克），稅負率：1 500 000/5 000 000=30%； 2、直接銷(xiāo)售的稅負率：消費稅暫行條例第八條第三款規定：實(shí)行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）。則計稅價(jià)格=(1 000 000+750 000+500 000*1)/0.8=2 250 000/0.8=2 812 500元；代收代繳消費稅＝2 812 500×20%＝562 500元；稅負率：562 500/5 000 000=11.25%；消費稅暫行條例實(shí)施細則第七條第二款規定：委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。 兩種產(chǎn)品加工方式稅負率的計算過(guò)程就這些了，你的明白。呵呵，班門(mén)弄斧，見(jiàn)笑了。

5.稅收學(xué)習心得 有知道的嗎?

習納稅籌劃技巧體 通家稅收政策面習理解使自增加少知識特別違背家稅收政策前提企業(yè)合理避稅及節稅、緩解企業(yè)資金壓力、節約資金起較作用現企業(yè)所稅稅收籌劃做探討所稅籌劃充利用稅提供切優(yōu)惠基礎諸選擇納稅案擇其優(yōu)期達整體稅利潤化、 存貨計價(jià)看稅收籌劃家稅規定存貨計價(jià)主要先進(jìn)先、進(jìn)先、加權平均、移平均稅率變情況物價(jià)持續漲采用進(jìn)先使企業(yè)期末存貨本降低本期銷(xiāo)貨本提高降低應納稅所額達減少所稅目;反物價(jià)持續降采用先進(jìn)先使企業(yè)期末存貨本降低本期銷(xiāo)貨本提高降低應納稅所額達少繳納企業(yè)所稅(遞延性)目;物價(jià)波采用加權平均或移平均使企業(yè)應納稅所額較均衡避免高估利潤繳納所稅20005月16家稅務(wù)總局發(fā)布《企業(yè)所稅稅前扣除辦》進(jìn)先使用進(jìn)行限定即企業(yè)使用存貨實(shí)物流程與進(jìn)先相同才采用進(jìn)先確定發(fā)或領(lǐng)用存貨本企業(yè)說(shuō)物價(jià)持續漲情況企業(yè)使用存貨實(shí)物流程與進(jìn)先致才使用進(jìn)先否則能采用別存貨計價(jià)物價(jià)持續降企業(yè)應采用先進(jìn)先物價(jià)波企業(yè)采用加權平均或移平均實(shí)現稅收籌劃目存貨種特殊存貨低值易耗品計價(jià)般存貨同家稅規定未作固定資產(chǎn)管理工具、器具等作低值易耗品扣除或期攤銷(xiāo)攤銷(xiāo)領(lǐng)用低值易耗品性攤銷(xiāo)其本;期攤銷(xiāo)領(lǐng)用先攤銷(xiāo)部本再攤銷(xiāo)剩余本我看攤銷(xiāo)與期攤銷(xiāo)相比前期攤銷(xiāo)費用較期攤銷(xiāo)費用較少使企業(yè)前期納稅較少期納稅較相于獲筆息貸款企業(yè)選用攤銷(xiāo)低值易耗品進(jìn)行攤銷(xiāo)達增加利潤目二、 企業(yè)銷(xiāo)售收入角度看稅收籌劃納稅能夠推遲應納稅所實(shí)現則使本期應納稅所減少推遲或減少所稅繳納般企業(yè)說(shuō)主要收入銷(xiāo)售產(chǎn)品收入推遲銷(xiāo)售產(chǎn)品收入實(shí)現稅收籌劃重點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品式期收款銷(xiāo)售產(chǎn)品合同約定收款期收入確認間訂貨銷(xiāo)售期預收貨款銷(xiāo)售則交付貨物確認收入實(shí)現委托代銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售受托寄代銷(xiāo)清單確認收入企業(yè)選用銷(xiāo)售式推遲銷(xiāo)售收入實(shí)現延遲繳納企業(yè)所稅同企業(yè)要綜合運用各種銷(xiāo)售式即使企業(yè)延遲繳納企業(yè)所稅使企業(yè)收入能夠安全收另外于臨近終所發(fā)銷(xiāo)售收入企業(yè)應根據稅規定確認條件進(jìn)行稅收籌劃推遲收入確認間使收入推遲確認例:于期收款銷(xiāo)售產(chǎn)品說(shuō)于本應12月確認銷(xiāo)售收入訂立合同約定1月支付收入延遲第二確認綜述表明兩項措施確能企業(yè)獲筆較息貸款費用支面我應腦筋合理節稅:咨詢(xún)費運輸發(fā)票、業(yè)務(wù)招待費訂貨形式、用戶(hù)安裝費及運輸采取直接用戶(hù)增值稅票等今工作要努力加強習創(chuàng )新精神作自本職工作

6.談一談增值稅稅收籌劃的一些想法

最近有個(gè)朋友，問(wèn)我她一朋友有家公司利潤率特別高，但是主要成本為人工成本，近幾年預計業(yè)務(wù)量會(huì )大幅增加，最近就會(huì )開(kāi)具很多大額稅率的增值稅發(fā)票。問(wèn)有沒(méi)有合理合規的方式來(lái)進(jìn)行增值稅稅收籌劃？因為我當時(shí)恰好寫(xiě)了一篇文章說(shuō)一道財務(wù)總監的面試題目，我當時(shí)想到的是可以選擇一個(gè)稅收洼地，成立一個(gè)分子公司，未來(lái)將主要業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司。就那樣子回了她，還叮囑她千萬(wàn)不要去買(mǎi)進(jìn)項稅票，被逮到了超過(guò)1萬(wàn)元就按刑法伺候了。后面下來(lái)我又仔細想了想，其他企業(yè)在增值稅稅這塊有進(jìn)行合法合規的 操作空間沒(méi)有了額，我利用非上班時(shí)間想了兩天，有些粗淺的思路，現分享給各位朋友們，希望能夠拋磚引玉。在談增值稅稅收籌劃前，首先我們要了解哪些項目增值稅是免稅的，哪些項目增值稅可以即征即退，哪些項目可以扣減增值稅，根據2016年營(yíng)改增36號文，一共有40個(gè)項目免征增值稅，2項可以即征即退，2項可扣減增值稅。建議大家空了可以認真看哈36號文附件3：營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定。如果你企業(yè)業(yè)務(wù)恰好屬于這些歸類(lèi)優(yōu)惠里面，那么要主動(dòng)去享受這些優(yōu)惠條件。但是，如果你企業(yè)恰好不屬于這些歸類(lèi)里面，那么你企業(yè)只能通過(guò)以下方法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃一：合理利用時(shí)間差。我們知道小規模納稅人申報，可以選擇按季度申報還是按月申報，為了確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì )計年度內不得進(jìn)行變更。同時(shí)，我們知道，小規模納稅人目前增值稅免稅標準是銷(xiāo)售額10萬(wàn)元每月，每個(gè)季度就是銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。情形一：某小規模納稅人呢2021年1-3月銷(xiāo)售額分別是，5萬(wàn)、12萬(wàn)、12萬(wàn)，如果按月納稅，就只有1月的時(shí)候5萬(wàn)元銷(xiāo)售額能夠銷(xiāo)售增值稅免稅優(yōu)惠。2月和3月要繳納增值稅，但是如果選擇按季度申報增值稅的話(huà)，一季度的銷(xiāo)售額為5+12+12=29萬(wàn)元，在30萬(wàn)標準內，一季度不用繳納增值稅。在這種情況下，小規模納稅人更愿意實(shí)行按季度納稅。情形二：某小規模納稅人呢2021年1-3月銷(xiāo)售額分別為9萬(wàn)、13萬(wàn)、11萬(wàn)元，如果按月納稅，1月份能夠享受免稅優(yōu)惠。如果按季度納稅2021年一季度銷(xiāo)售額合計為9+13+11=33萬(wàn)，大于30萬(wàn)元的免稅標準，此時(shí)33萬(wàn)元都無(wú)法享受免稅。在這種情況下，小規模納稅人更愿意實(shí)行按月納稅。畢竟還可以享受1月份的9萬(wàn)元銷(xiāo)售額的增值稅免稅優(yōu)惠。舉以上兩種情形，就是為了說(shuō)明，小規模納稅人根據自己最近一個(gè)年度的業(yè)務(wù)規模，合理選擇按季度納稅還是，按月納稅，如果公司的年銷(xiāo)售額預計遠大于120萬(wàn)的，可以在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，選擇1-11月確認銷(xiāo)售額控制在10萬(wàn)元內，12月的時(shí)候確認大量銷(xiāo)售額來(lái)達到增值稅*優(yōu)惠享受免稅優(yōu)惠。如果預計公司的年銷(xiāo)售額在120萬(wàn)元以?xún)?，可以選擇進(jìn)行按季度申報，在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，人為控制每個(gè)季度的銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，這樣一年下來(lái)，一分錢(qián)的增值稅都不用交。這里需要特別提醒的是，因為小規模納稅人免稅標準額提高至10萬(wàn)元每月，不少一般納稅人想轉登記回去。關(guān)于一般納稅人的轉登記問(wèn)題，總局是有明確規定的。備注：2021年，將小規模納稅人的標準統一提高至500萬(wàn)元時(shí)，允許此前按照較低標準認定登記的一般納稅人，在2021年年底前自愿選擇轉登記為小規模納稅人。一般納稅人如果年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，可在2021年度選擇轉登記為小規模納稅人，轉登記后可以享受增值稅免稅政策（月10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年120萬(wàn)）。但是需要注意的是，曾經(jīng)在2021年度選擇過(guò)轉登記的納稅人，2021年仍可選擇轉登記；但是，2021年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，以后不得再轉登記為小規模納稅人?；I劃二：盡量不要出現銷(xiāo)售額和進(jìn)項稅的錯位匹配。合理利用合同條款，延遲繳納增值稅時(shí)間，節約資金成本。我們知道，每月的銷(xiāo)售收入，只要開(kāi)具了增值稅發(fā)票，數據會(huì )自動(dòng)傳到稅務(wù)局系統增值稅申報表銷(xiāo)項稅額反映，而產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，只要在稅務(wù)局系統勾選認證了，會(huì )自動(dòng)進(jìn)入到增值稅申報表進(jìn)項稅稅額反映。但是，進(jìn)項稅額勾選認證時(shí)間是1年內，不少企業(yè)在進(jìn)項稅勾選認證環(huán)節因為時(shí)間是1年才過(guò)期，勾選認證很隨意。舉個(gè)例子，某增值稅一般納稅人2021年1-12月增值稅繳納情況如下表所示：由上表可知，如果進(jìn)項稅額勾選認證不及時(shí)，會(huì )導致兩種結果，一是全年的進(jìn)項稅額沒(méi)有抵扣完，分年看的話(huà)這一年增值稅會(huì )繳納多（只要勾選認證了的，未抵扣的進(jìn)項稅額以后年份是可以抵扣的），比如說(shuō)上表這個(gè)企業(yè)這種操作會(huì )導致2021年度全年多繳納增值稅440-375=65萬(wàn)元，二是繳納稅款的時(shí)間差異，該企業(yè)這鐘操作模式因為進(jìn)項稅沒(méi)有勾選完，使得稅金提前入庫。雖然長(cháng)期來(lái)看，總的繳納稅金是不變的，但是貨幣是有時(shí)間價(jià)值的。如果該企業(yè)規模更大，銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅額都很大了，如果在按照這種操作模式處理，銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅錯位會(huì )帶來(lái)的貨幣時(shí)間價(jià)值損失就會(huì )很大了。用通俗易懂的話(huà)來(lái)講，就是銷(xiāo)項稅額能有多晚確認就確認，也就是開(kāi)票能拖好久開(kāi)就拖好久開(kāi)。進(jìn)項稅票務(wù)必及時(shí)勾選認證，有多快勾多快。這樣子能*化的延緩稅款的入庫時(shí)間，充分利用這段時(shí)間差貨幣的時(shí)間價(jià)值。稅收籌劃三：選擇能實(shí)現增值稅返還的稅收洼地成立分公司或者子公司，將主要業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司。上篇文章說(shuō)一道財務(wù)總監的面試題目提到的，*各地方*為了拉動(dòng)當地經(jīng)濟發(fā)展，會(huì )開(kāi)出很多稅收優(yōu)惠條件，包含增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅當地*所得部分一定比例的返還等。那么選擇一個(gè)合適的稅收洼地成立分公司或者子公司，未來(lái)將主要收入業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司，這種操作模式也是一個(gè)明智的選擇。以上是筆者想到的3鐘籌劃思路，如果各位朋友還有其他思路，歡迎留言交流。感興趣的朋友請關(guān)注微信公眾號長(cháng)*會(huì )計。

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