會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是增值稅納稅籌劃實(shí)訓心得體會(huì ) ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下三個(gè)方面進(jìn)行增值稅的納稅籌劃！，企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。，增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法，增值稅納稅籌劃存在的問(wèn)題及如何完善，怎么寫(xiě)增值稅納稅籌劃?有沒(méi)有樣板?，消費稅的會(huì )計核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓，求詳細的解答過(guò)程，題目如下：，談一談增值稅稅收籌劃的一些想法，超詳細增值稅稅務(wù)籌劃案例，14頁(yè)完整電子版！會(huì )計新手收好備有??。

1.三個(gè)方面進(jìn)行增值稅的納稅籌劃！

增值稅的納稅籌劃主要內容有哪些？如果了解納稅籌劃運營(yíng)，就可以節省很多稅金。小編從三個(gè)方面向大家詳細說(shuō)明了增值稅的納稅籌劃方面的內容，希望對大家有所幫助?！　≡鲋刀惖募{稅籌劃主要內容有以下三個(gè)方面：　一、企業(yè)設立的增值稅籌劃 1 .企業(yè)身份的選擇　　小規模納稅人的稅負重于一般納稅人，但如果是高科技企業(yè)，選擇小規模納稅人更合算。 2 .企業(yè)投資方向和場(chǎng)所　　投資方向不同的企業(yè)我國有不同的稅收政策。 投資者在選擇場(chǎng)所時(shí)，也要靈活運用*對特定地區的稅收優(yōu)惠政策?！《?、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃 1 .選擇合適的購買(mǎi)時(shí)間　　在供給超過(guò)需求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現逆轉型稅負轉嫁;如果市場(chǎng)上出現通貨膨脹，*提前購買(mǎi)。 2 .合理選擇購買(mǎi)對象　　對于一般納稅人，價(jià)格相同時(shí)，選擇向一般納稅人購買(mǎi)商品，但如果小規模納稅人的銷(xiāo)售價(jià)格低于一般納稅人，則需要進(jìn)行修正計算選擇?！∪?、企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)的增值稅籌劃 1 .選擇合適的銷(xiāo)售方式　　例如折扣銷(xiāo)售、現金折扣、換購、還款銷(xiāo)售等，可以用不同的銷(xiāo)售方式進(jìn)行納稅籌劃。 2 .選擇開(kāi)票時(shí)間　　銷(xiāo)售方式的籌劃可以與銷(xiāo)售收入實(shí)現時(shí)間的修訂相結合，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入實(shí)現時(shí)間決定企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間早晚，為利用稅收屏蔽，減輕稅負提供了籌劃機會(huì )。

2.企業(yè)土地增值稅納稅籌劃案例分析，案例如下。

1、可扣除項目金額如何計算？     1投資+2期間費用（管理費+財務(wù)費用）+3稅金普通住宅再加計扣除上述（1+2）的20%2、：（1+10%+20%）這個(gè)是怎么來(lái)的？         這就是上述說(shuō)的:投資額+期間費用+加計扣除的20%        土地增值稅規定期間費用扣除總額為：投資額的10%

3.增值稅的合理籌劃避稅——增值稅籌劃的基本方法

　　增值稅是我國的主體稅種。它具有涉及面廣、稅收量大的特點(diǎn)。搞好增值稅的籌劃，對于節稅和降低成本意義甚大。通過(guò)新的稅制改革，增值稅已經(jīng)成為國稅的*　　大稅，也是我國財政收入的主要來(lái)源。根據增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：　　(1)根據增值稅條例規定的基本稅率和低稅率進(jìn)行合理的納稅籌劃　　這樣做其所應用的手段在于根據稅收法規對5類(lèi)貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類(lèi)貨物中有農機和農用物品這一類(lèi)，規定適用13％稅率，農機是指農機整機，而農機零部件則不屬于“農機”的征收范圍，而一些生產(chǎn)農機的企業(yè)也許既生產(chǎn)農機整機也銷(xiāo)售農機零部件，而且可以把一些小農機裝配成功能效用更大的農機，在實(shí)際生活中往往很難區分哪些是銷(xiāo)售整機的收入，哪些是銷(xiāo)售部件的收入，而且是否因為一些小農機可以裝配成更大的農機而認為這些小農機是屬于17％稅率；整體與“零部件”很難界定，所以，企業(yè)就往往利用這些法規規定上的模糊概念來(lái)規避較高的稅收?！　?2)通過(guò)*幾種免征增值稅項目來(lái)達到合理避稅的目的　　新增值稅條例規定了幾類(lèi)免征增值稅項目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)項目，以滿(mǎn)足免稅項目，實(shí)現合理避稅的目的?！　?3)利用采購農產(chǎn)品享有10％的扣除條款來(lái)合理避稅　　這方面往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農民手里收購的農產(chǎn)品，因為這部分商品與農民有關(guān)。由于我國長(cháng)期以來(lái)的商品經(jīng)濟不發(fā)達，農產(chǎn)品商品化程度低，導致農產(chǎn)品買(mǎi)賣(mài)的結算制度、付款制度以及票證管理極不健全，這給企業(yè)避稅或偷、漏稅帶來(lái)很多機會(huì )。如企業(yè)可以擴大購入農產(chǎn)品的收購額，從而擴大了扣除稅額，甚至虛減利潤影響所得稅的征收?！　?4)利用一般納稅人和小規模納稅人的區別來(lái)避稅　　由于一般納稅人和小規模納稅人稅款計算是不同的，而且在這兩種計算方法中也許有一種對納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅。當然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)盡量改變條件，以便被認定為一般納稅人，從而達到少納稅款的經(jīng)濟目的?！　?5)利用增值稅發(fā)票合理避稅　　由于新增值稅按增值稅專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅款來(lái)扣除進(jìn)項稅額，所以從某種意義上說(shuō)，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項稅額，就在專(zhuān)用發(fā)票上進(jìn)行籌劃。比如有兩項交易，一項可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票但價(jià)格較高，但另一項不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票但價(jià)格很便宜。企業(yè)在權衡收益以后，也許就更樂(lè )意選擇前者，因為可扣的進(jìn)項稅額遠大于價(jià)格的差異?！　?6)利用不同的貨物銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行合理避稅　　由于增值稅的銷(xiāo)項稅額與銷(xiāo)售額有關(guān)，納稅人為使其銷(xiāo)項稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷(xiāo)售價(jià)格，與購買(mǎi)方相互協(xié)商以達到少納稅的目的；同時(shí)壓低的這一部分價(jià)格則有可能從購買(mǎi)方以其他方式獲得一部分補償，而購買(mǎi)方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見(jiàn)?！　?7)利用委托加工費　　通過(guò)委托加工費合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來(lái)，擴大委托加工費，以增加進(jìn)項稅額，從而達到合理避稅目的?！　?8)利用具有彈性的進(jìn)口價(jià)格合理避稅　　這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過(guò)與國外聯(lián)合，壓低進(jìn)口貨物，從而減少進(jìn)口貨物的計稅依據，直接減少稅款?！　?9)利用混合銷(xiāo)售機會(huì )進(jìn)行納稅籌劃?！　〖{稅人可能利用混合銷(xiāo)售機會(huì )把高稅的項目按低稅業(yè)務(wù)計算來(lái)避稅，或者利用混合銷(xiāo)售把應納增值稅的項目變?yōu)榧{營(yíng)業(yè)稅的項目，以從中獲得稅收利益?！　≡谑袌?chǎng)經(jīng)濟的激烈競爭中，企業(yè)的跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)現象已越來(lái)越普遍。兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售就是指納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中同時(shí)涉及了增值稅和營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。稅法對這兩種　　經(jīng)營(yíng)行為及如何征稅都作了比較明確的界定，企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)決策時(shí)若能作出一些合理的稅收籌劃，可以獲得節稅利益。

4.增值稅納稅籌劃存在的問(wèn)題及如何完善

納稅籌劃新企業(yè)所得稅法應用中，如何享受各種稅收優(yōu)惠，是你的企業(yè)合理節稅(1) 行業(yè)及業(yè)務(wù)結構分析、稅負籌劃及操作輔導(2) 采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及倉儲單證流程規劃 、輔導(3) 企業(yè)增值稅專(zhuān)項籌劃(4) 企業(yè)所得說(shuō)專(zhuān)項籌劃(5) 企業(yè)納稅風(fēng)險評估

5.怎么寫(xiě)增值稅納稅籌劃?有沒(méi)有樣板?

所謂納稅籌劃(Tax Planning)指通過(guò)對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃制作整套完整納稅操作方案從而達節稅目 企業(yè)增值稅納稅籌劃 企業(yè)增值稅 增值稅對我國境內銷(xiāo)售或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物單位和人其取得貨物或應稅勞務(wù)銷(xiāo)售額及進(jìn)口貨物金額計算稅款并實(shí)行稅款抵扣種流轉稅增值稅納稅業(yè)務(wù)其發(fā)生經(jīng)常性、廣泛性和復雜性都表明了增值稅作第大稅種對企業(yè)納稅重要作用因而增值稅納稅籌劃企業(yè)納稅合法減負方面占有舉足輕重地位 相對其流轉稅而言增值稅具有下特征: (1)多環(huán)節征稅、稅基廣泛增值稅從商品生產(chǎn)開(kāi)始直延伸商品批發(fā)和零售等經(jīng)濟活動(dòng)各環(huán)節使增值稅能夠擁有較其間接稅更廣泛納稅人 (2)實(shí)行稅款抵扣制度對納稅人投入原材料等所包含稅款進(jìn)行抵扣因此增值稅實(shí)際上對增值--銷(xiāo)售價(jià)格減去購買(mǎi)價(jià)格差價(jià)征稅 (3)采用了憑發(fā)票注明稅款抵扣制度增值稅專(zhuān)用發(fā)票納稅人享受稅款抵扣合法憑證 (4)生產(chǎn)、流通征稅環(huán)節享受免稅意味著(zhù)喪失增值稅稅款抵扣權同時(shí)要負擔前環(huán)節已征稅款 (5)增值稅對某些商品采用零稅率辦法實(shí)行徹底免稅 (6)同其間接稅樣增值稅仍具有稅負轉嫁屬性 企業(yè)增值稅納稅籌劃及意義 增值稅納稅籌劃稅法允許范圍內針對增值稅特點(diǎn)由納稅人采用合理手段謀求自身利益大化行 增值稅涉及企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、銷(xiāo)售和管理各環(huán)節 ,對企業(yè)管理水平 ,尤其財務(wù)管理水平依賴(lài)程度高 ,稅收籌劃過(guò)程需要考慮本行業(yè)、本產(chǎn)品涉及特殊稅收政策 ,統籌考慮各稅收籌劃方案 ,從整體上考慮其對企業(yè)影響因此 ,要真正做好企業(yè)增值稅稅收籌劃客觀(guān)上要求企業(yè)統籌考慮從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)始階段利潤分配階段所有領(lǐng)域通過(guò)有效增值稅納稅籌劃降低增值稅納稅基礎 ,從而降低企業(yè)當期應繳納增值稅及相關(guān)稅種 (例城建稅、教育費附加等) 絕對繳納數額 ,增加企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤

6.消費稅的會(huì )計核算與稅務(wù)籌劃，案例實(shí)訓，求詳細的解答過(guò)程，題目如下：

執爾手與子老，你好。我來(lái)回答你的問(wèn)題，捧捧百度知道的人場(chǎng)。 1、繼續加工的稅負率：消費稅暫行條例第四條第二款規定：......。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規定抵扣。所以，無(wú)論受托方代收代繳的消費稅是多少，都不影響貴公司應繳納的消費稅： 應繳納的消費稅=5 000 000*20%+500 000*1=1 500 000元（白酒消費稅稅率：20%加0.5元/500克），稅負率：1 500 000/5 000 000=30%； 2、直接銷(xiāo)售的稅負率：消費稅暫行條例第八條第三款規定：實(shí)行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價(jià)格計算公式：組成計稅價(jià)格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）。則計稅價(jià)格=(1 000 000+750 000+500 000*1)/0.8=2 250 000/0.8=2 812 500元；代收代繳消費稅＝2 812 500×20%＝562 500元；稅負率：562 500/5 000 000=11.25%；消費稅暫行條例實(shí)施細則第七條第二款規定：委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。 兩種產(chǎn)品加工方式稅負率的計算過(guò)程就這些了，你的明白。呵呵，班門(mén)弄斧，見(jiàn)笑了。

7.談一談增值稅稅收籌劃的一些想法

最近有個(gè)朋友，問(wèn)我她一朋友有家公司利潤率特別高，但是主要成本為人工成本，近幾年預計業(yè)務(wù)量會(huì )大幅增加，最近就會(huì )開(kāi)具很多大額稅率的增值稅發(fā)票。問(wèn)有沒(méi)有合理合規的方式來(lái)進(jìn)行增值稅稅收籌劃？因為我當時(shí)恰好寫(xiě)了一篇文章說(shuō)一道財務(wù)總監的面試題目，我當時(shí)想到的是可以選擇一個(gè)稅收洼地，成立一個(gè)分子公司，未來(lái)將主要業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司。就那樣子回了她，還叮囑她千萬(wàn)不要去買(mǎi)進(jìn)項稅票，被逮到了超過(guò)1萬(wàn)元就按刑法伺候了。后面下來(lái)我又仔細想了想，其他企業(yè)在增值稅稅這塊有進(jìn)行合法合規的 操作空間沒(méi)有了額，我利用非上班時(shí)間想了兩天，有些粗淺的思路，現分享給各位朋友們，希望能夠拋磚引玉。在談增值稅稅收籌劃前，首先我們要了解哪些項目增值稅是免稅的，哪些項目增值稅可以即征即退，哪些項目可以扣減增值稅，根據2016年營(yíng)改增36號文，一共有40個(gè)項目免征增值稅，2項可以即征即退，2項可扣減增值稅。建議大家空了可以認真看哈36號文附件3：營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定。如果你企業(yè)業(yè)務(wù)恰好屬于這些歸類(lèi)優(yōu)惠里面，那么要主動(dòng)去享受這些優(yōu)惠條件。但是，如果你企業(yè)恰好不屬于這些歸類(lèi)里面，那么你企業(yè)只能通過(guò)以下方法來(lái)進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃一：合理利用時(shí)間差。我們知道小規模納稅人申報，可以選擇按季度申報還是按月申報，為了確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì )計年度內不得進(jìn)行變更。同時(shí)，我們知道，小規模納稅人目前增值稅免稅標準是銷(xiāo)售額10萬(wàn)元每月，每個(gè)季度就是銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。情形一：某小規模納稅人呢2021年1-3月銷(xiāo)售額分別是，5萬(wàn)、12萬(wàn)、12萬(wàn)，如果按月納稅，就只有1月的時(shí)候5萬(wàn)元銷(xiāo)售額能夠銷(xiāo)售增值稅免稅優(yōu)惠。2月和3月要繳納增值稅，但是如果選擇按季度申報增值稅的話(huà)，一季度的銷(xiāo)售額為5+12+12=29萬(wàn)元，在30萬(wàn)標準內，一季度不用繳納增值稅。在這種情況下，小規模納稅人更愿意實(shí)行按季度納稅。情形二：某小規模納稅人呢2021年1-3月銷(xiāo)售額分別為9萬(wàn)、13萬(wàn)、11萬(wàn)元，如果按月納稅，1月份能夠享受免稅優(yōu)惠。如果按季度納稅2021年一季度銷(xiāo)售額合計為9+13+11=33萬(wàn)，大于30萬(wàn)元的免稅標準，此時(shí)33萬(wàn)元都無(wú)法享受免稅。在這種情況下，小規模納稅人更愿意實(shí)行按月納稅。畢竟還可以享受1月份的9萬(wàn)元銷(xiāo)售額的增值稅免稅優(yōu)惠。舉以上兩種情形，就是為了說(shuō)明，小規模納稅人根據自己最近一個(gè)年度的業(yè)務(wù)規模，合理選擇按季度納稅還是，按月納稅，如果公司的年銷(xiāo)售額預計遠大于120萬(wàn)的，可以在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，選擇1-11月確認銷(xiāo)售額控制在10萬(wàn)元內，12月的時(shí)候確認大量銷(xiāo)售額來(lái)達到增值稅*優(yōu)惠享受免稅優(yōu)惠。如果預計公司的年銷(xiāo)售額在120萬(wàn)元以?xún)?，可以選擇進(jìn)行按季度申報，在合同簽訂的收款時(shí)間上下下功夫，人為控制每個(gè)季度的銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，這樣一年下來(lái)，一分錢(qián)的增值稅都不用交。這里需要特別提醒的是，因為小規模納稅人免稅標準額提高至10萬(wàn)元每月，不少一般納稅人想轉登記回去。關(guān)于一般納稅人的轉登記問(wèn)題，總局是有明確規定的。備注：2021年，將小規模納稅人的標準統一提高至500萬(wàn)元時(shí)，允許此前按照較低標準認定登記的一般納稅人，在2021年年底前自愿選擇轉登記為小規模納稅人。一般納稅人如果年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，可在2021年度選擇轉登記為小規模納稅人，轉登記后可以享受增值稅免稅政策（月10萬(wàn)，季度30萬(wàn)，年120萬(wàn)）。但是需要注意的是，曾經(jīng)在2021年度選擇過(guò)轉登記的納稅人，2021年仍可選擇轉登記；但是，2021年選擇轉登記的，再次登記為一般納稅人后，以后不得再轉登記為小規模納稅人?；I劃二：盡量不要出現銷(xiāo)售額和進(jìn)項稅的錯位匹配。合理利用合同條款，延遲繳納增值稅時(shí)間，節約資金成本。我們知道，每月的銷(xiāo)售收入，只要開(kāi)具了增值稅發(fā)票，數據會(huì )自動(dòng)傳到稅務(wù)局系統增值稅申報表銷(xiāo)項稅額反映，而產(chǎn)生的進(jìn)項稅額，只要在稅務(wù)局系統勾選認證了，會(huì )自動(dòng)進(jìn)入到增值稅申報表進(jìn)項稅稅額反映。但是，進(jìn)項稅額勾選認證時(shí)間是1年內，不少企業(yè)在進(jìn)項稅勾選認證環(huán)節因為時(shí)間是1年才過(guò)期，勾選認證很隨意。舉個(gè)例子，某增值稅一般納稅人2021年1-12月增值稅繳納情況如下表所示：由上表可知，如果進(jìn)項稅額勾選認證不及時(shí)，會(huì )導致兩種結果，一是全年的進(jìn)項稅額沒(méi)有抵扣完，分年看的話(huà)這一年增值稅會(huì )繳納多（只要勾選認證了的，未抵扣的進(jìn)項稅額以后年份是可以抵扣的），比如說(shuō)上表這個(gè)企業(yè)這種操作會(huì )導致2021年度全年多繳納增值稅440-375=65萬(wàn)元，二是繳納稅款的時(shí)間差異，該企業(yè)這鐘操作模式因為進(jìn)項稅沒(méi)有勾選完，使得稅金提前入庫。雖然長(cháng)期來(lái)看，總的繳納稅金是不變的，但是貨幣是有時(shí)間價(jià)值的。如果該企業(yè)規模更大，銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅額都很大了，如果在按照這種操作模式處理，銷(xiāo)項稅和進(jìn)項稅錯位會(huì )帶來(lái)的貨幣時(shí)間價(jià)值損失就會(huì )很大了。用通俗易懂的話(huà)來(lái)講，就是銷(xiāo)項稅額能有多晚確認就確認，也就是開(kāi)票能拖好久開(kāi)就拖好久開(kāi)。進(jìn)項稅票務(wù)必及時(shí)勾選認證，有多快勾多快。這樣子能*化的延緩稅款的入庫時(shí)間，充分利用這段時(shí)間差貨幣的時(shí)間價(jià)值。稅收籌劃三：選擇能實(shí)現增值稅返還的稅收洼地成立分公司或者子公司，將主要業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司。上篇文章說(shuō)一道財務(wù)總監的面試題目提到的，*各地方*為了拉動(dòng)當地經(jīng)濟發(fā)展，會(huì )開(kāi)出很多稅收優(yōu)惠條件，包含增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅當地*所得部分一定比例的返還等。那么選擇一個(gè)合適的稅收洼地成立分公司或者子公司，未來(lái)將主要收入業(yè)務(wù)轉移至該新成立的公司，這種操作模式也是一個(gè)明智的選擇。以上是筆者想到的3鐘籌劃思路，如果各位朋友還有其他思路，歡迎留言交流。感興趣的朋友請關(guān)注微信公眾號長(cháng)*會(huì )計。

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