會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是沒(méi)有成本票怎么報稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下公司沒(méi)成本票怎么處理?，勞務(wù)公司勞務(wù)開(kāi)票報稅需要成本票嗎，成本票是什么，企業(yè)缺乏成本票怎么做到稅負低，沒(méi)有成本發(fā)票，怎么交企業(yè)所得稅？??。

1.公司沒(méi)成本票怎么處理?

如果企業(yè)是核定征收方式，沒(méi)有發(fā)票可以使用收據入賬。因為，核定征收方式不存在成本費用稅前扣除問(wèn)題。如果企業(yè)是查賬征收方式，一定要取得發(fā)票入賬。因為，沒(méi)有發(fā)票入賬的成本費用不能稅前扣除，年終所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調整的。一般情況下公司沒(méi)成本票怎么處理?注意：沒(méi)發(fā)票怎么做成本?不論是個(gè)人還是企業(yè)，銷(xiāo)售商品不論是否開(kāi)具發(fā)票，增值稅是不能免的，必須交納，購買(mǎi)方?jīng)]有取得發(fā)票就不能抵扣進(jìn)項稅，但是在會(huì )計上成本是可以確認的，比如如果有合同，是有合同價(jià)的，或者按實(shí)際支付金額確認，這都可以。但是在所得稅上沒(méi)有發(fā)票，沒(méi)有合同能證明采購材料價(jià)格，這項成本是不可以稅前扣除的。所以如果不想冒稅務(wù)風(fēng)險，采購材料一定要取得發(fā)票，可以讓對方去稅務(wù)局代開(kāi)，對方交稅。否則你沒(méi)有發(fā)票，成本不能扣除，你就得交稅。銷(xiāo)售商品可以不開(kāi)票，而且收入也可以確認，但稅不能不交，否則查到就是滯納金甚至罰款，嚴重的就是犯罪。一般高利潤的企業(yè)都會(huì )存在一個(gè)普遍的問(wèn)題，企業(yè)所得稅繳納太高。如果按照25%繳納企業(yè)所得稅確實(shí)是一筆不少的費用，此外、股東還要繳納20%的分紅。這些都是沒(méi)加公司財務(wù)和老板很頭痛的事情。怎么能更好的解決這些常見(jiàn)的問(wèn)題？現在*的總部經(jīng)濟招商正是火爆的時(shí)候，很多園區注冊個(gè)人獨資企業(yè)就能享受核定征收的政策，通過(guò)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)分包的方式解決企業(yè)進(jìn)項問(wèn)題。

2.勞務(wù)公司勞務(wù)開(kāi)票報稅需要成本票嗎

1、勞務(wù)費，按照稅法的規定是需要提供勞務(wù)的人或者接受勞務(wù)的人去稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)發(fā)票的，代開(kāi)勞務(wù)費發(fā)票時(shí)，需要繳納因提供勞務(wù)而產(chǎn)生的增值稅、城建稅、教育費附加等。2、如果提供勞務(wù)的人是個(gè)人，在支付勞務(wù)費的時(shí)候還應該代扣代繳個(gè)人所得稅；3、勞務(wù)費發(fā)票是接受勞務(wù)的公司合法的扣稅憑證。如果沒(méi)有取得有效發(fā)票，是不能抵扣增值稅和企業(yè)所得稅的。

3.成本票是什么，企業(yè)缺乏成本票怎么做到稅負低

成本票在企業(yè)的日常中扮演著(zhù)非常重要的作用。比如前段時(shí)間,聽(tīng)企業(yè)訴苦,因為財務(wù)馬虎,導致公司缺失1000萬(wàn)的成本票,單單企業(yè)所得稅就要繳納250萬(wàn),剩下的750萬(wàn)還要繳納分紅個(gè)人所得稅,想想就心痛。由此可見(jiàn)，企業(yè)缺乏成本票所帶來(lái)的的損失是多大！那成本票是什么呢？成本票是指計入要素費用的票據,主要是指直接或間接計入"生產(chǎn)成本"、計入"制造費用"等方面的發(fā)票和票據。成本發(fā)票就是公司銷(xiāo)售商品或者加工商品過(guò)程中所消耗的費用。舉例：比如開(kāi)一家電腦貿易公司,*步當然是去供貨商那里去購買(mǎi)電腦,然后再賣(mài)給客戶(hù),而買(mǎi)電腦付錢(qián)給供貨商,就會(huì )收到發(fā)票或者收據,這張發(fā)票就是公司的成本票,成本票對有限公司是可以抵稅的,如果公司企業(yè)所得稅是查賬征收的話(huà),成本越高,交稅就交得越少。成本票不夠怎么辦呢？企業(yè)發(fā)票存在管理上的失誤,不及時(shí)結算收入導致成本票丟失，后果就是年底進(jìn)行匯算清繳,想少繳稅,就必須有足夠的成本票！那么企業(yè)成本票嚴重不足該怎么辦呢？不少企業(yè)加入了找票的大軍當中,合規解決成本票問(wèn)題的難度是相當的大啊。小額發(fā)票還好解決,對于那些動(dòng)輒上千萬(wàn)、上億的成本票,先不說(shuō)風(fēng)險如何,獲得的難度也是可想而知。特別是營(yíng)改增之后,金稅三期成功上線(xiàn)和全面推行,企業(yè)想要避開(kāi)稅務(wù)機關(guān)監管另辟途徑取得進(jìn)項票的涉稅風(fēng)險極大,屬于違法行為,根本不可取.但是如果不取得發(fā)票降低經(jīng)營(yíng)成本,面對25%的企業(yè)所得稅以及20%的分紅稅等等,對企業(yè)來(lái)說(shuō)稅負實(shí)在是太重了。其實(shí)這種情況下，我們完全可以通過(guò)稅務(wù)籌劃輕松解決這個(gè)缺失成本票的窘境,而且還能幫助企業(yè)降低相關(guān)稅費,通過(guò)現行的稅收優(yōu)惠政策,從源頭處降低企業(yè)的成本。三種籌劃思路①考慮是否可以將難以取得進(jìn)項票的零星業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，從而取得合規的進(jìn)項票。先計算好外包產(chǎn)生的額外成本和能省下的稅，是否劃算。②考慮將整個(gè)商業(yè)流程延長(cháng)，在稅優(yōu)地設立個(gè)人獨資企業(yè)，形成上下游產(chǎn)業(yè)鏈的模式。同理，計算好成本，做出對企業(yè)有利的選擇。③考慮縮短供應鏈，將供應商變成自己企業(yè)的一個(gè)部分。個(gè)人獨資節稅：個(gè)人獨資企業(yè)一般都是以服務(wù)行業(yè)為主，和公司發(fā)生業(yè)務(wù)上的來(lái)往，個(gè)獨開(kāi)相應的增值稅發(fā)票給到公司，然后個(gè)獨核定征收納稅，繳納稅金以后這筆資金就可以提到法人私卡自由支配，企業(yè)在運營(yíng)中資金流動(dòng)也非常的快。案例分析：一家以廣告設計為主要業(yè)務(wù)的設計公司，400萬(wàn)高額無(wú)票成本無(wú)法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負400萬(wàn)*25%=100萬(wàn)，個(gè)稅（400萬(wàn)-100萬(wàn)）*20%=60萬(wàn)，合計160萬(wàn)?，F在該公司在稅收園區成立個(gè)人獨資企業(yè)申請核定征收，并與原設計公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，可開(kāi)具廣告設計費、營(yíng)銷(xiāo)策劃費、經(jīng)紀代理服務(wù)費等。個(gè)人獨資企業(yè)綜合稅負3.21%以?xún)龋?00萬(wàn)利潤，總稅負降至12.04萬(wàn)。

4.沒(méi)有成本發(fā)票，怎么交企業(yè)所得稅？

小規模納稅人有收入，但沒(méi)有成本發(fā)票，僅僅是沒(méi)有發(fā)票，這可怎么辦？現在主要說(shuō)說(shuō)，沒(méi)有發(fā)票的這個(gè)過(guò)程和會(huì )計處理！企業(yè)所得稅如何繳這個(gè)主題，或許大家也就更容易理解！一、沒(méi)有發(fā)票的現實(shí)很多剛畢業(yè)的讀書(shū)人，覺(jué)得一家正常經(jīng)營(yíng)的主體，真實(shí)的業(yè)務(wù)，怎么會(huì )沒(méi)有發(fā)票呢？步入職場(chǎng)，融入中小企業(yè)的經(jīng)濟生活，你會(huì )發(fā)現，這樣的情況還比較普遍！以采購業(yè)務(wù)為例！中小企業(yè)在采購的時(shí)候，面臨三種選擇：1、我這里不開(kāi)發(fā)票，都是小本買(mǎi)賣(mài)，從來(lái)不開(kāi)發(fā)票！市場(chǎng)競爭激烈，這樣的情況比較少，但客觀(guān)存在。賣(mài)家的產(chǎn)品方圓百里之內，就TA家有賣(mài)的，又是零星采購！算了，路費都比這物資貴，買(mǎi)吧。沒(méi)有發(fā)票，給開(kāi)個(gè)收據吧（白條）！2、哎呦，你這價(jià)格是不含稅的，要開(kāi)發(fā)票我不得虧死！詢(xún)價(jià)階段，對于價(jià)格是否含稅沒(méi)有明確。即使明確詢(xún)問(wèn)是否含稅，賣(mài)家居于生存競爭關(guān)系，依然有諸多套路。加稅金開(kāi)票，實(shí)在不甘心。不出稅金，貨物依然可以買(mǎi)到。還是省點(diǎn)錢(qián)吧，不開(kāi)票了！3、哎呦，這個(gè)月的發(fā)票開(kāi)完了，您下個(gè)月來(lái)，我給您開(kāi)！賣(mài)家的發(fā)票開(kāi)完了，這樣的生態(tài)還真有，經(jīng)辦人不一定是財務(wù)人員，這點(diǎn)常識還是有的！怎么辦，人家確實(shí)沒(méi)有票，距離下個(gè)月也就那么幾天，那就下個(gè)月我來(lái)開(kāi)。商品經(jīng)濟社會(huì )，玩的就是周轉率?！跋聜€(gè)月”去開(kāi)票，商品早賣(mài)了渣渣都不剩了！臨了，賣(mài)家還是那句話(huà)“發(fā)票又開(kāi)完了，下月，下月一定給你開(kāi)”！如此反復幾個(gè)月，你才發(fā)現人家為了省稅金，壓根就不想給你開(kāi)。以后不在TA這采購了！二、沒(méi)有發(fā)票要不要做賬？沒(méi)有發(fā)票，又不能在所得稅前扣除，還做什么賬？沒(méi)有發(fā)票，白條不合法，還做什么賬？使用白條，違反發(fā)票管理辦法，還做什么賬？上述3條疑惑，應該是目前白條不做賬最主流的借口吧！這是典型錯誤的認識，是對相關(guān)會(huì )計準則錯誤的解讀！會(huì )計核算與稅前扣除壓根就不是一碼事！現實(shí)經(jīng)濟工作中，把會(huì )計核算與稅法混為一談的還不在少數！同時(shí)，也是'兩套賬'的慣性思維！必須要從根本上做出改變！沒(méi)有發(fā)票的真實(shí)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不是要不要做賬的問(wèn)題，而是必須據實(shí)做會(huì )計核算！雖然通常情況下，白條不能在所得稅前扣除，匯算清繳時(shí)須調增成本費用！那就正常做賬，在匯算清繳時(shí)調增就是了！三、現在說(shuō)說(shuō)主題，企業(yè)所得稅如何繳？企業(yè)所得稅還是遵循會(huì )計賬簿為重要依據的原則，根據會(huì )計賬簿相關(guān)信息，填報匯算清繳內容，屬于白條部分的，須單獨理清歸類(lèi)匯總，依據稅法相關(guān)規范，不得在稅前扣除！簡(jiǎn)單的一句話(huà)，那就上稅唄！先說(shuō)企業(yè)所得稅如何繳，再說(shuō)企業(yè)面對沒(méi)有發(fā)票的情況可以考慮的方向。1. 企業(yè)所得稅如何繳主要是看征收的方式。（1）在查賬征收的情況下，無(wú)疑沒(méi)有成本票，會(huì )使得應納稅所得額上升，從而導致最終需要多交企業(yè)所得稅。（2）在核定征收的情況下，如果是以收入來(lái)核定，那么所得稅=收入*應稅所得率*稅率，沒(méi)有成本票，并不會(huì )引起你的所得稅增加。然而，現實(shí)問(wèn)題是，很多地方現在核定征收難以申請到，此外，根據發(fā)票管理辦法的要求，在哪種方式下，都是要盡量取得發(fā)票。因此，企業(yè)的重點(diǎn)應該更多地放在如何取得發(fā)票上。2. 從內部管理著(zhù)手，應對無(wú)票問(wèn)題。每個(gè)企業(yè)不能取得發(fā)票的原因各不相同，需要對自己的企業(yè)做一個(gè)診斷，并針對不同的情況，采取不同的措施。（1） 采購貨物沒(méi)有發(fā)票：如果是生產(chǎn)或者貿易型企業(yè)，這個(gè)成本是大頭。因此，要仔細分析為什么沒(méi)有發(fā)票，是否能解決。一般最普遍的理由是：對方不給票，給票就加價(jià)。如果這樣的采購是依賴(lài)于幾個(gè)重點(diǎn)供應商，那可以看看有沒(méi)有可能重新選取有資質(zhì)的、能夠提供發(fā)票的供應商；或者看看供應商那方的稅收籌劃，有沒(méi)有可能經(jīng)過(guò)重新規劃，能夠開(kāi)票，但稅收成本沒(méi)有太大的上升，反而能夠幫他帶來(lái)更多的生意；或者匡算不要票所帶來(lái)的企業(yè)稅收增加與要票所帶來(lái)的采購成本增加哪個(gè)更高，通過(guò)與供應商議價(jià)，來(lái)達到取得發(fā)票、成本可控的目的。（2） 采購勞務(wù)沒(méi)有發(fā)票：如果經(jīng)常需要請人來(lái)干活兒。那么要區分業(yè)務(wù)模式。對于請大量工作人員集體提供勞務(wù)的，要與正規的公司簽訂合同；如果是請的個(gè)人提供勞務(wù)，那么要提前做好個(gè)人的稅收籌劃。因為個(gè)人談合同通常是講到手價(jià)，企業(yè)要根據其金額、頻率等來(lái)確定如何獲取發(fā)票，同時(shí)稅費可控。（3） 員工報銷(xiāo)沒(méi)有發(fā)票：這個(gè)歸根結底是一個(gè)制度管理的問(wèn)題。一般如果強行要求員工在各個(gè)地方盡量獲取發(fā)票，那么沒(méi)有發(fā)票的概率不會(huì )超過(guò)10%。*這10%，可以看看是否符合28號公告所規定的小額零星的標準，用收款憑證等來(lái)作為稅前扣除的依據?？傊?，沒(méi)有發(fā)票有可能涉及到企業(yè)的稅收成本上升，企業(yè)要從各個(gè)方面詳細分析、測算，在不引起綜合成本上升的情況下，盡可能獲取合規的發(fā)票，降低沒(méi)有發(fā)票的比率。啥是企業(yè)所得稅？就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)*的利潤，按照規定稅率上交的稅款。當然會(huì )計與稅法有一定的差異，但總體而言，還是企業(yè)賺了錢(qián)才交稅的。但是，沒(méi)有成本發(fā)票就意味著(zhù)不能稅前扣除，那利潤不就被擴大了嗎？答案是肯定的。那咋整？一、盡量去取得發(fā)票。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展，稅法逐漸完善。開(kāi)不開(kāi)發(fā)票都是需要繳納增值稅的。因此，大部分企業(yè)還是可以提供普通發(fā)票的。企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)就帶著(zhù)稅務(wù)思想，很多時(shí)候是能要票而忘記要了。比如網(wǎng)購有電子票；超市購物有機打發(fā)票；坐車(chē)各種車(chē)票。普票還有優(yōu)惠政策，現在發(fā)票沒(méi)有這么難得，但要記得張嘴要。如果確實(shí)沒(méi)法取得發(fā)票，自然是要有其他憑證的，比如收據，交割單等等。企業(yè)所得稅稅前扣除確實(shí)有規定，外部扣除憑證包括但不限于發(fā)票、完稅證明、收款憑證、分割單等。大家都默認為只有發(fā)票才能扣除是片面的思想。國稅總局2021年28號公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的出臺就是為了企業(yè)減負的，只要交易真實(shí)，在減稅降費大環(huán)境下稅局一般會(huì )認同的。二、申請核定征收。小規模企業(yè)一般可以申請企業(yè)所得稅核定征收，既稅局按照行業(yè)給你核定一個(gè)應稅所得率，應納稅額=應納稅所得額*稅率=收入*應稅所得率*稅率。這樣，沒(méi)有取得成本發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)，就可以根據收入交企業(yè)所得稅了。這個(gè)應稅所得率大多是10%左右吧，對大部分企業(yè)純利還是能達到10%以上的，這樣交也不虧。三、享受小微企業(yè)優(yōu)惠。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策各行各業(yè)都有，根據自己企業(yè)去查一查就可以，現在不要求備案，直接申報享受，資料留存備查即可。2021年新政，小微企業(yè)企業(yè)所得稅年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的，實(shí)際稅率降至5%；超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分，實(shí)際稅率降至10%。注意核定應稅所得率與上述新政優(yōu)惠是可以共享的，實(shí)際稅負可以達到10%*5%=千分之五。

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