會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是2021個(gè)人年度申報退稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個(gè)人所得稅退稅攻略，不看就晚了，2021年的退稅正式開(kāi)始！操作得當，有人拿回上萬(wàn)塊！，2021，退稅發(fā)財啦?。ㄟm用于實(shí)習生/正式工作納稅者），同學(xué)，你終于可以退稅了（個(gè)人所得稅退稅詳細流程），生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資個(gè)人所得稅年度匯總申報表怎么填??。

1.2021年個(gè)人所得稅退稅攻略，不看就晚了

3月1號開(kāi)始就可以進(jìn)行2021年度的個(gè)稅退稅的操作了，小伙伴們先別急著(zhù)直接申報退稅，這篇攻略有可能讓你多退幾千甚至上萬(wàn)元。廢話(huà)不多說(shuō)，APP市場(chǎng)搜索“個(gè)人所得稅”，下載安裝。點(diǎn)擊右下角個(gè)人中心。如果沒(méi)有賬號的同學(xué)先注冊一個(gè)賬號，記得用真實(shí)姓名、手機和身份證號。注冊完成之后進(jìn)入個(gè)人中心，點(diǎn)擊“任職受雇信息里面會(huì )有你詳細的任職單位信息，各位注意一定要看仔細了，是不是你當前任職的公司，有任何其他公司或者你之前任職過(guò)的公司都是不可以的，因為你的個(gè)人信息有可能會(huì )泄露，其他公司，甚至你的前公司都有可能利用你的個(gè)人信息給你一份名義上的“工資”進(jìn)行避稅，你當然不會(huì )收到錢(qián)，卻會(huì )因此額外多交稅！接下來(lái)點(diǎn)擊個(gè)人中心里面的家庭成員信息，把你配偶、孩子、父母的信息全部錄入進(jìn)去，這些信息可以幫你多退一大筆錢(qián)。然后綁定你名下的一張銀行卡，用于接收返還回來(lái)的稅款，準備工作就基本完畢了。返回APP首頁(yè)，向下滑，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“收入納稅明細查詢(xún)”納稅記錄年度選擇“2021”年，所得類(lèi)型默認四項全選，不要更改，點(diǎn)擊查詢(xún)?！笆杖牒嫌嫛憋@示的是你2021年度所有渠道的收入總額?！耙焉陥蠖愵~合計”顯示的是你2021年已交的稅款。下面的列表里有你2021年的所有收入來(lái)源，切記一項一項準確核對每筆收入。剛才館長(cháng)說(shuō)過(guò)的，你的個(gè)人身份信息可能已經(jīng)泄露了，會(huì )有不法分子用你的名義注冊公司、開(kāi)工資、簽合同、開(kāi)發(fā)票等等，這些行為都會(huì )被記錄在這個(gè)列表里，一旦你發(fā)現哪筆確定沒(méi)有過(guò)的收入，一定要聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)。如果無(wú)法核實(shí)請點(diǎn)擊右上角申訴，因為對方的這種行為可能已經(jīng)涉及到逃稅了，問(wèn)題很?chē)乐氐?。下面就是重點(diǎn)了，返回APP首頁(yè)，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“專(zhuān)項附加扣除填報”。先解釋一下什么是專(zhuān)項附加扣除：這是從2021年1月1日開(kāi)始實(shí)施的，可以抵扣個(gè)人所得稅應納稅額的新措施，一共有六項：1、如 子女教育 下同你的子女年齡從3歲到博士研究生畢業(yè)之前接受全日制學(xué)歷教育的階段，你每月都可以申請1000元的標準定額扣除進(jìn)入之后點(diǎn)擊下一步點(diǎn)擊“子女信息”，“選擇子女”選擇你之前在家庭成員信息里面添加的子女信息。下個(gè)頁(yè)面“子女教育信息”“當前受教育階段”據實(shí)選擇就行“當前受教育階段開(kāi)始時(shí)間”選擇入學(xué)那年的9月份“當前受教育階段結束時(shí)間”和“子女教育終止時(shí)間”可以不填就讀學(xué)校據實(shí)填寫(xiě)。點(diǎn)擊下一步，本人扣除比例選項如果夫妻雙方收入相差比較大，可以選擇收入較高的一方*扣除如果夫妻雙方收入差不多，也可以每人扣除50%申報方式選擇“綜合年度自行申報”（下同）如果申報成功，在“申報記錄詳情”可以看到“專(zhuān)項附加扣除合計”這里從0變成了12000元。好了，一切準備就緒之后就可以進(jìn)行最終的申報了返回APP首頁(yè)，點(diǎn)擊“常用業(yè)務(wù)”中的“綜合所得年度匯算”申報年度選擇2021年度點(diǎn)擊“開(kāi)始申報”這時(shí)注意屏幕最上方，如果顯示的是“簡(jiǎn)易申報”請點(diǎn)擊右上角切換成“標準申報”，如果是“標準申報”則無(wú)需理會(huì )。在匯繳地一欄選擇一家你目前任職的公司，點(diǎn)擊下一步。首先核對一下“收入”和“費用、免稅收入和稅前扣除”各部分的數字是否無(wú)誤如果你的“收入”中存在獎金，比如一次性大額的年終獎，會(huì )有提示你在詳情中確認是全部并入綜合所得計稅還是單獨計稅。一般來(lái)說(shuō)，公司年終都會(huì )發(fā)你一筆雙薪或者三薪，再加上七七八八的獎金至少有好幾萬(wàn)塊錢(qián)。根據超額累進(jìn)稅率，這筆錢(qián)如果單獨計稅，會(huì )適用較高的稅率導致多交稅，選擇“全部并入綜合所得計稅”把這筆錢(qián)分攤到12個(gè)月，就能繼續享受低稅率。但這里有個(gè)坑，幫你避一下。有的公司會(huì )根據超額累進(jìn)稅率給你卡著(zhù)較低一檔的工資，比如全年應納稅所得額144000元以下，稅率是10%，超過(guò)144000元適用20%稅率，如果你的全年應納稅收入是144001元，只多了一塊錢(qián)，你就需要多交14400元的稅。所以各位留意一下自己的全年應納稅所得額是否卡在下面幾個(gè)數字的線(xiàn)上：36000元144000元300000元420000元660000元960000元如果剛剛好卡在線(xiàn)上，又恰好位于較高的一檔，你把你的獎金設置成單獨計稅，這樣稅率就會(huì )下調一檔（減少5%~10%），就這一個(gè)操作就能給你省下幾千甚至幾萬(wàn)的稅款。接下來(lái)看“減除費用”一項，每個(gè)人都是60000，因為個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，一年正好是60000，如果你全年收入小于6萬(wàn)，那么之前繳納的個(gè)人所得稅是可以全額返還的。下一項，“專(zhuān)項扣除”。這里就是你任職的公司給你繳納的三險一金了，請仔細核對數額是否正確。在下面一項“專(zhuān)項附加扣除”后面的數字就是按照館長(cháng)的教程，幫你多申請出來(lái)的抵扣額度。左下角的“應納稅所得額”顯示的是你2021年度所有應稅收入之和。如果這個(gè)數字是0或者小于你在一開(kāi)始查詢(xún)到的“收入合計”，那么恭喜你，這表示這篇攻略確實(shí)幫到你了。點(diǎn)擊下一步，左下角“應退稅額”就是你能拿到的錢(qián)。點(diǎn)擊下一步，“申請退稅”大功告成接下來(lái)就等待審核，收米米了OK，打完收工

2.2021年的退稅正式開(kāi)始！操作得當，有人拿回上萬(wàn)塊！

作者：肆大財子鏈接： 鏈接： 來(lái)源：知乎已獲得作者授權轉載，著(zhù)作權歸作者所有。商業(yè)轉載請聯(lián)系作者獲得授權，非商業(yè)轉載請注明出處。

3.2021，退稅發(fā)財啦?。ㄟm用于實(shí)習生/正式工作納稅者）

Hi，朋友們好久不見(jiàn)~ 一見(jiàn)就送“錢(qián)”啦又到了過(guò)年時(shí)刻，從2021年新政策出臺后，每年3月份*開(kāi)始將計算的個(gè)人稅款繳費（判斷是否超過(guò)6萬(wàn)）多退少補，開(kāi)始退（收）上一年的稅款。通過(guò)退稅關(guān)注我的小伙伴應該知道，去年我就帶大家發(fā)了一波退稅財，但也有小伙伴因為忘了退稅時(shí)間而錯失自己應得財富/(ㄒoㄒ)/~~，所以今年將退稅寫(xiě)得更詳細明了，幫助大家及時(shí)拿到退稅。該篇文章長(cháng)期有效，每年可能會(huì )根據政策更新，有些許變動(dòng)。（如果政策有更新我也會(huì )*時(shí)間做修改提示），怕忘記的同學(xué)可以點(diǎn)點(diǎn)收藏關(guān)注哦 一、退稅適用對象1、于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過(guò)800元報酬的學(xué)生，包括導師津貼、項目補助、勤工助學(xué)的補助、實(shí)習工資、比賽獎金等。2、于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過(guò)800元報酬的繳納稅額工作者，包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬以及特許權使用費。實(shí)習/工作退稅參考《*稅務(wù)總局關(guān)于辦理2021 年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，2021年退稅符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：（以下為參考2021公告作者擬定，如與2021退稅不符，非作者承擔，請以2021年3月份退稅具體情況而定）（一）2021 年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的。包括：2021年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預繳個(gè)人所得稅；年度中間勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率；預繳稅款時(shí)，未申報扣除或未足額扣除減除費用、專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈；以及未申報享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。（二）2021年度綜合所得收入超過(guò) 12 萬(wàn)元且需要補稅金額超過(guò) 400 元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導致已預繳稅額小于年度應納稅額等情形。二、退稅時(shí)間不出意外的話(huà)，從2021年3月1日至5月31日，可以通過(guò)《簡(jiǎn)易申報表》辦理匯算退稅，這個(gè)方便快捷。6 月 1 日起將通過(guò)“標準申報”辦理。三、退稅路徑通過(guò) App Store/應用商店 搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝。實(shí)名注冊：目的是為了驗證綁定的賬戶(hù)是否屬于本人，對納稅人信息的真實(shí)性進(jìn)行驗證審核。設置登錄名、密碼、手機號碼（短信校驗）完成注冊，系統對登錄名和密碼有校驗規則，設置完成后即可通過(guò)手機號碼/證件號碼/登錄名登錄。身份證號碼非常關(guān)鍵?。?！四、注冊后的準備工作01 完善個(gè)人信息APP-個(gè)人中心-個(gè)人信息部分退稅前先完善好，避免退稅中途退出重新補或者退不了。?02 完善銀行卡信息點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】據實(shí)填寫(xiě)銀行卡號，系統會(huì )自動(dòng)帶出所屬銀行，選擇開(kāi)戶(hù)銀行所在省份，錄入銀行預留手機號碼，點(diǎn)擊【下一步】后，系統會(huì )發(fā)送驗證碼到銀行卡預留手機號碼上，填寫(xiě)短信驗證碼，點(diǎn)擊【完成】，即可完成銀行卡添加。四、操作方式01 查詢(xún)納稅明細（不滿(mǎn)6萬(wàn)的即退稅金額）在A(yíng)PP《首頁(yè)》常用業(yè)務(wù)中點(diǎn)擊《收入納稅明細》查詢(xún)，選擇2021年度查看已申報稅額。02 簡(jiǎn)易申報/標準申報 個(gè)人所得稅年度自行申報（簡(jiǎn)易申報）簡(jiǎn)易申報指在上年度內取得的收入額未超過(guò) 6 萬(wàn)元且已預繳稅款，可通過(guò)簡(jiǎn)易申報申請退稅。收入額=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許權使用費-費用合計-稿酬免稅部分，“簡(jiǎn)易申報”時(shí)間為 3 月 1 日至 5 月 31 日。6 月 1 日起將通過(guò)“標準申報”辦理。簡(jiǎn)易申報分為【個(gè)人基礎信息】、【匯繳地】、【已繳稅額】共三部分。03 ”簡(jiǎn)易申報“退稅操作1）點(diǎn)擊《綜合所得稅年度匯算》 2）點(diǎn)擊“我已閱讀知曉” 3）確認個(gè)人信息、填寫(xiě)匯繳地、確認已繳稅額，點(diǎn)擊提交申報。 4）確認銀行卡信息 5）申報退稅登記成功記錄，耐心等待附：Q&AQ:有《專(zhuān)項附加扣除申報》怎么操作？A：適用對象有如下情形：（1）子女教育（2）繼續教育（3）大病醫療（4）住房貸款利息（5）住房租金（6）贍養老人舉例《住房租金》的操作步驟：（1）點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【專(zhuān)項附加扣除填報】；或“我要辦稅”、“辦稅”入口進(jìn)入；（2）選擇扣除年度，選擇【住房租金】；（3）確認納稅人基本信息無(wú)誤后點(diǎn)擊【下一步】；（4）選擇扣除年度以及錄入住房租金支出相關(guān)信息；（5）出租方類(lèi)型分為自然人和組織，錄入對應類(lèi)型的出租人身份證件信息（非必填）或出租單位統一社會(huì )信用代碼（非必填）、出租單位名稱(chēng)（非必填），點(diǎn)擊【下一步】；（6）選擇申報方式，【提交】即可。其他同理已采集的專(zhuān)項附加扣除信息，可點(diǎn)擊【查詢(xún)】-【專(zhuān)項附加扣除填報記錄】進(jìn)行修改和作廢。02 稅款如何計算？稅款計算分為【應納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】共三部分。-應納稅額：（1） 應納稅額合計=綜合所得應納稅額+全年一次性獎金應納稅額（2） 綜合所得應納稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數（3） 全年一次性獎金應納稅額=全年一次性獎金*稅率-速算扣除數—到3月自己忘了去申報了怎么辦？—如果不想錯過(guò)退稅時(shí)間，我們特意組織了實(shí)習生退稅指導群（五花八門(mén)實(shí)用群）！私我拉你入群の作者碼字不易，請動(dòng)動(dòng)你的小手指，點(diǎn)贊+評論+轉發(fā)，給同樣有需要的人!-End-

4.同學(xué)，你終于可以退稅了（個(gè)人所得稅退稅詳細流程）

2021年更新：2021年的稅款從2021年3月1日開(kāi)始可以進(jìn)行退稅申報。每年3月份都會(huì )開(kāi)始退前一年的稅款，所以此教程長(cháng)期有效，同學(xué)們自動(dòng)把文章內的年份看成現在的年份就行了。如果政策有更新我也會(huì )*時(shí)間修改教程。怕忘記的同學(xué)可以點(diǎn)點(diǎn)收藏。??4月4日更新：應繳稅計算方式。有很多已經(jīng)工作的朋友詢(xún)問(wèn)應繳稅應該怎么算，計算方式已更新在文章結尾處。4月2日更新：重要問(wèn)題。Q：能否放棄退稅？如果故意不補稅會(huì )怎么樣？4月1日，*稅務(wù)總局發(fā)布2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引。申請退稅是權利，可以放棄退稅，無(wú)需承擔任何責任。納稅人需要補稅(符合規定的免予匯算情形除外)，未依法辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，并記入個(gè)人納稅信用檔案。需要補稅的請2021年6月30日前補繳稅款，否則將面臨每日萬(wàn)分之五加收滯納金?！颂幷拈_(kāi)始： 事關(guān)*生退稅。從2021年開(kāi)始，我國個(gè)人所得稅由“分類(lèi)稅制“改為“綜合稅制“，合并全年收入，按年計算稅款。在稅制改革的過(guò)渡階段，很多同學(xué)2021年多交了百分之二十的稅款。這些稅款原本可以于2021年3月1日開(kāi)始退稅，奈何疫情阻礙了退稅進(jìn)度。好消息是，為方便納稅人辦理年度匯算，截至3月29日，云南、青海、山西、廣西、貴州、遼寧、甘肅、廣東、安徽、海南、陜西、新疆等省份已經(jīng)相繼開(kāi)放遠程辦稅渠道。本文就是一份超級詳細介紹退稅流程的”說(shuō)明書(shū)“，文章*也對稅法改革和金額計算做了介紹：1.適用對象：于2021年1月至12月中任一月份有獲得超過(guò)800元報酬的同學(xué)，包括導師的津貼、勤工助學(xué)的補助、（部分）獎學(xué)金、實(shí)習工資、比賽獎金等。2.辦理時(shí)間：可以在2021年3月1日至5月31日之間，通過(guò)簡(jiǎn)易申報表辦理匯算退稅。但因疫情防控需要，各省份退稅開(kāi)始時(shí)間均有一定延遲。3.所需App：下載個(gè)人所得稅App，打開(kāi)首頁(yè)注冊賬戶(hù)。4.查詢(xún)退稅金額：①打開(kāi)個(gè)人所得稅App，在首頁(yè)常用業(yè)務(wù)中點(diǎn)擊收入納稅明細查詢(xún)。②納稅年度選擇2021年，所得類(lèi)型選全部，然后點(diǎn)擊查詢(xún)。③查看自己的納稅明細，紅色方框內的數字就是2021年度可以退稅的數額。具體計算方式放在文章的*面，需要核對的同學(xué)可以翻到*。5.進(jìn)行退稅操作：①點(diǎn)擊綜合所得稅年度匯算。②點(diǎn)擊“我已閱讀知曉”。③填寫(xiě)匯繳地，點(diǎn)擊提交申報。說(shuō)明：1.年收入低于六萬(wàn)的會(huì )默認為簡(jiǎn)易申報模式，如果需要調整申報數據（對系統自動(dòng)算出來(lái)的數字有疑問(wèn)）的話(huà)，見(jiàn)圖片的右上角切換標準模式，一般情況下簡(jiǎn)易申報模式就行了。2.如果一年內有多個(gè)單位給你發(fā)錢(qián)就會(huì )出現多個(gè)匯繳地選項，匯繳地只是決定哪個(gè)地方的稅務(wù)局幫你辦理退稅，選擇任意一個(gè)均可。④綁定退稅的銀行卡。⑤退稅登記成功。⑥.查看退稅記錄。從稅務(wù)審核通過(guò)到國庫處理完成（收到錢(qián)）大約需要4~7天。退稅的流程就是如上所示，特別提醒一下：a.如果你在點(diǎn)擊”綜合年度匯算“時(shí)，顯示如下：有兩種可能：1）本省份（比如北京）暫未開(kāi)通，過(guò)一段時(shí)間再?lài)L試2）App沒(méi)有登錄，在個(gè)人中心登錄即可。b.若進(jìn)入申報時(shí)出現“業(yè)務(wù)處理失?。寒斍凹{稅人不存在戶(hù)籍所在地和經(jīng)常居住地“， 是由于個(gè)人信息未填完整， 在個(gè)人中心-個(gè)人信息補充完整信息即可。 c.個(gè)稅 APP 里的“申訴”功能不是辦理退稅的功能，是申訴不存在此筆收入。若同學(xué)對收入有疑問(wèn)，請及時(shí)與財務(wù)辦老師聯(lián)系，不要隨意點(diǎn)擊申訴按鈕。已有同學(xué)誤點(diǎn)申訴造成無(wú)法進(jìn)行退稅的情況。特別提醒，對于工作的人來(lái)說(shuō)，可能還涉及到補稅，但是可能出現公司和稅務(wù)*信息不一致情況。（比如公司節稅制度）如果出現以下情況，請聯(lián)系公司財務(wù)。退稅的流程就是這樣，碼字不易，雙擊屏幕給個(gè)贊吧。筆芯?下面是退稅金額計算舉例和政策分析，比較長(cháng)，可略過(guò)：一、什么是年度匯算？2021年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施。這次個(gè)人所得稅改革，除提高“起征點(diǎn)”和增加六項專(zhuān)項附加扣除外，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制。這樣有利于平衡不同所得稅負，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅收入分配調節作用。綜合稅制，通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”，與我國原先一直實(shí)行的分類(lèi)稅制相比，個(gè)人所得稅的計算方法發(fā)生了改變，即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個(gè)周期計算應該繳納的個(gè)人所得稅。平時(shí)取得這四項收入時(shí)，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規定按月或者按次預扣預繳稅款。年度終了，納稅人需要將上述四項所得的全年收入和可以扣除的費用進(jìn)行匯總，收入額減去費用、扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計算全年應納個(gè)人所得稅，再減去年度內已經(jīng)預繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結清應退或應補稅款，這個(gè)過(guò)程就是匯算清繳。簡(jiǎn)言之，就是在平時(shí)已預繳稅款的基礎上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”，這也是國際通行做法。為便于公眾理解，根據個(gè)人所得稅法第二條和第十一條規定，《公告》*條解釋了年度匯算概念和內容。需要說(shuō)明的是：*，我國個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，兩者判定條件不同，所負有的納稅義務(wù)也不相同?！豆妗?條中所稱(chēng)“居民個(gè)人”，是指個(gè)人所得稅法*條規定的“在*境內有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內在*境內居住累計滿(mǎn)一百八十三天的個(gè)人”。也就是說(shuō)，只有居民個(gè)人，才需要辦理年度匯算。第二，年度匯算之所以稱(chēng)為“年度”，是指僅限于計算并結清納稅年度的應退或者應補稅款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2021年納稅人辦理年度匯算時(shí)僅需要匯總2021年度取得的綜合所得。第三，年度匯算的范圍和內容，僅指此次個(gè)人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得；經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，依法均不納入綜合所得計稅。同時(shí)，按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財稅〔2021〕164號）規定，納稅人取得的可以不并入綜合所得計算納稅的收入，也不在年度匯算范圍內，如選擇單獨計稅的全年一次性獎金，解除勞動(dòng)關(guān)系、提前退休、內部退養取得的一次性補償收入，等等。需要補充說(shuō)明的是，納稅人若在2021年取得全年一次性獎金時(shí)是單獨計算納稅的，年度匯算時(shí)也可選擇并入綜合所得計算納稅。二、為什么要做年度匯算？一方面，年度匯算可以更加精準、全面落實(shí)各項稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權益。比如，有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項目在平時(shí)沒(méi)來(lái)得及申報享受；還有一些扣除項目，比如專(zhuān)項附加扣除中的大病醫療支出，只有年度結束，才能確切地知道支出金額是多少，這些扣除都可以通過(guò)年度匯算來(lái)補充享受辦理。為此，《公告》專(zhuān)門(mén)在第四條，分三類(lèi)情形列出了年度匯算期間可以享受的稅前扣除項目，既有平時(shí)可以扣除但納稅人未來(lái)得及申報扣除或沒(méi)有足額扣除的，也有在年度匯算期間辦理的扣除，提醒納稅人“查遺補漏”，充分享受改革紅利。另一方面，通過(guò)年度匯算，準確計算納稅人綜合所得全年應該繳納的個(gè)人所得稅，如果預繳稅額大于全年應納稅額，就要退還給納稅人。稅法規定，納稅人平時(shí)取得綜合所得時(shí)，仍需要依照一定的規則，先按月或按次計算并預扣預繳稅款，這幾乎是世界上所有開(kāi)征個(gè)人所得稅*的普遍做法。但由于實(shí)踐中的情形十分復雜，因此無(wú)論采取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有的納稅人平時(shí)已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì )產(chǎn)生“差額”。比如：年度中間，納稅人取得綜合所得的收入波動(dòng)過(guò)大或時(shí)斷時(shí)續，在收入較高或有收入的月份按規定預繳了稅款，但全年綜合所得的收入額總計還不到6萬(wàn)元，減去全年基本減除費用6萬(wàn)元后，按年計算則無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。這時(shí)，平時(shí)已預繳稅款就需要通過(guò)年度匯算退還納稅人。舉例:A同學(xué)每月收到3500元的助研津貼，依據稅法，按勞務(wù)報酬計稅。勞務(wù)報酬所得適用的稅率表應稅收入為：每次收入不超過(guò)四千元的，按收入額減去八百元計算；每次收入四千元以上的，按收入額的百分之八十計算。稅額=應稅收入×稅率-速算扣除數每月扣稅（3500-800）*20%=540元。匯算清繳時(shí)。工薪所得、勞務(wù)報酬所得等納入綜合所得，按年合并計算個(gè)稅?；緶p除費用為6萬(wàn)/年。綜合所得適用的稅率表：A同學(xué)全年應稅收入=3500*12*80% - 6萬(wàn)，小于0，所以無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。全年已交稅額540*12=6480元都可以退至“個(gè)稅APP”所填銀行卡。4月2日更新處：如何計算自己應該交的稅：1.先計算 年度綜合所得=工資薪金收入+0.8*勞務(wù)報酬收入+其他（稿酬等）（這里的每一筆明細在app內的收入納稅明細查詢(xún)都可以看到，可以核對，如果不實(shí)，右上角有“申訴”）2. 再計算全年應稅收入=年度綜合所得-（60000的起征點(diǎn)）-（納稅扣除，比如贍養老人、租房等）3. 假設全年應稅收入小于零，則所有稅可以退假如全年應稅收入低于36000（比如28000），則3%的稅（看上一個(gè)表），應交稅=28000*3%=840假如應稅收入處于36000-144000（比如10萬(wàn)），則10%再減去速算扣除數2520（見(jiàn)上一個(gè)表），應交稅=100000*10%-2520=74804.比較一下自己計算出來(lái)的應交稅和納稅明細查詢(xún)里面的已申報稅額合計的大小，多退少補。（如果補稅低于400，*就不要了，直接送給個(gè)人了；如果你的年收入低于12萬(wàn)，所有稅也不用補，*不要了）[1][2]還有困惑的同學(xué)可以私信或者閱讀*稅務(wù)局的文件（參考處），歡迎私信。

5.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資個(gè)人所得稅年度匯總申報表怎么填

本表適用于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者月份、季度納稅申報以及年度的納稅申報。個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者應于每月或者每季度終了后7日內預繳稅款，年度終了后3個(gè)月內匯算清繳，同時(shí)向地稅機關(guān)報送本表。本表具體填寫(xiě)的內容有（注：此句及以下內容不打字幕）：1、納稅人識別號：填寫(xiě)地稅機關(guān)為納稅人確定的稅務(wù)登記代碼。2、稅款所屬期限：填寫(xiě)申報納稅所屬時(shí)期的起止日期。3、填表日期：填寫(xiě)納稅人辦理納稅申報的實(shí)際日期。4、在表中內容部分，首先填寫(xiě)投資者姓名、投資者身份證號碼以及個(gè)人獨資或合伙企業(yè)的企業(yè)名稱(chēng)，企業(yè)稅務(wù)登記號，企業(yè)電話(huà)、企業(yè)地址以及所處的行業(yè)類(lèi)別和開(kāi)設的企業(yè)銀行賬號。需要說(shuō)明的是，這里的企業(yè)地址填寫(xiě)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機構所在地的地址，行業(yè)類(lèi)別按照納稅人主營(yíng)項目的行業(yè)填寫(xiě)。5接下來(lái)，填寫(xiě)收入所得項目。收入總額、成本、費用、稅金、營(yíng)業(yè)外支出，以及企業(yè)利潤總額五個(gè)欄次，要求填寫(xiě)的是個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數據。其間的邏輯關(guān)系是：企業(yè)利潤總額等于收入總額減去成本、費用、稅金和營(yíng)業(yè)外支出6、納稅調整增加額：是指收入總額中反映的收入項目以及稅收規定不允許扣除的支出項目的數額。包括超過(guò)規定標準扣除的項目、不允許扣除的項目、應稅收益項目等三類(lèi)。 其中：超過(guò)規定標準扣除的項目，填寫(xiě)企業(yè)超過(guò)《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規定》和其他有關(guān)稅收規定的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為從業(yè)人員工資支出、職工福利費、職工教育經(jīng)營(yíng)等11項內容填寫(xiě)。不允許扣除的項目，填寫(xiě)按照稅收規定不允許扣除，但企業(yè)已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。具體分為資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出等10項內容填寫(xiě)。應稅收益項目，填寫(xiě)企業(yè)未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上的差錯或其他特殊原因而多報收益，可以用負號表示。具體分為少計應稅收益和未計應稅收益填寫(xiě)。7、納稅調整減少額：是指根據稅收規定應在收入總額中反映的免稅收入以及應在扣除項目中反映而沒(méi)有反映的支出項目的數額。包括彌補虧損、國庫券利息收入、投資者標準費用扣除額以及其它四項內容。其中：彌補虧損：填寫(xiě)企業(yè)根據規定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調減的應納稅所得額。國庫券利息收入：填寫(xiě)企業(yè)免于納稅、但已計入收入的因購買(mǎi)國庫券而取得的利息。投資者標準費用扣除額：填寫(xiě)根據稅法規定允許扣除的投資者個(gè)人的費用扣除數額。目前每人每月為1600元。8、經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得：填寫(xiě)個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得總額。該欄數額等于企業(yè)利潤總額加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額。9．應納稅所得額：填寫(xiě)個(gè)人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)投資者個(gè)人的應納稅所得額。納稅人是個(gè)人獨資企業(yè)的投資者的，該欄等于本表中經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得數額；納稅人是合伙企業(yè)投資者的，該欄等于本表中經(jīng)納稅調整后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得乘以依照規定的分配比例計算的應納稅所得額。10、確定適用稅率，計算相關(guān)稅額。其中，應納所得稅額采取按年推算的計算方法；應繳入庫所得稅額等于應納所得稅額減去減免所得稅額；期末應補（退）所得稅額等于應繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。11、根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際和稅收征管情況，填寫(xiě)補充資料中年度平均職工人數、工資總額、從其他獨資或合伙企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得和稅務(wù)*核定征收的應稅所得率。12、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫(xiě)明代理單位名稱(chēng)、聯(lián)系電話(huà)等。本表在填寫(xiě)時(shí)還要注意以下事項：1、實(shí)行核定方式計算繳納稅款的，按照核定征收的有關(guān)規定，只需要填寫(xiě)本表第1欄、第2欄、第38欄、第39欄、第40欄、第41欄以及其他相關(guān)欄次，其中第2欄填寫(xiě)企業(yè)的“成本費用支出”總額，第38欄填寫(xiě)“核定的總的應納稅所得額”。2、根據個(gè)人所得稅法以及關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規定，投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，應匯總從所有企業(yè)取得的應納稅所得額，據此確定適用稅率并計算繳納應納稅款。因此，上述納稅人進(jìn)行年終匯繳申報時(shí)，除報送本表外，還要對稅款進(jìn)行匯總計算和申報。其中，對于投資者興辦企業(yè)全部是個(gè)人獨資性質(zhì)的，應納所得稅額要按照《*稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規定>執行口徑的通知》（國稅函[2001]84號）的規定進(jìn)行計算填寫(xiě)，并確定應補退稅款；對于投資者興辦企業(yè)含有合伙性質(zhì)的，則還需要填寫(xiě)《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報表》，匯總計算并申報全年應納稅額和應補退的稅額。合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報表本表適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報納稅。上述投資都在年度終了后3個(gè)月內需要向地稅機關(guān)報送本表。本表填寫(xiě)步驟是：1、按要求首先填寫(xiě)投資者姓名、投資者身份證號碼、投資者經(jīng)常居住地址、投資者電話(huà)等內容。2、然后填寫(xiě)應匯總申報的應納稅所得額。具體要在項目欄中填寫(xiě)納稅人投資的相關(guān)企業(yè)的名稱(chēng)，在數額欄中填寫(xiě)納稅人從各個(gè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨資企業(yè)取得的應納稅所得額，并將匯總額填寫(xiě)在“1”欄次內。3、根據匯總的應納稅所得額，確定適用稅率，計算相關(guān)稅額。其中應納所得稅額等于應匯總申報的應納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數；應繳入庫所得稅額等于應納所得稅額減去減免所得稅額；期末應補（退）所得稅額等于應繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。4、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫(xiě)明代理單位名稱(chēng)、聯(lián)系電話(huà)等。合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報表本表適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè)的投資者的年度匯總申報納稅。上述投資都在年度終了后3個(gè)月內需要向地稅機關(guān)報送本表。本表填寫(xiě)步驟是：1、按要求首先填寫(xiě)投資者姓名、投資者身份證號碼、投資者經(jīng)常居住地址、投資者電話(huà)等內容。2、然后填寫(xiě)應匯總申報的應納稅所得額。具體要在項目欄中填寫(xiě)納稅人投資的相關(guān)企業(yè)的名稱(chēng)，在數額欄中填寫(xiě)納稅人從各個(gè)合伙企業(yè)或個(gè)人獨資企業(yè)取得的應納稅所得額，并將匯總額填寫(xiě)在“1”欄次內。3、根據匯總的應納稅所得額，確定適用稅率，計算相關(guān)稅額。其中應納所得稅額等于應匯總申報的應納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數；應繳入庫所得稅額等于應納所得稅額減去減免所得稅額；期末應補（退）所得稅額等于應繳入庫所得稅額加上期初未繳所得稅額減去實(shí)際已繳所得稅額。4、*，相關(guān)人員在聲明人、填表人、納稅人、代理人等處簽字或蓋章，寫(xiě)明代理單位名稱(chēng)、聯(lián)系電話(huà)等。

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