會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是跨境電商企業(yè)要交哪些稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節稅80%！，跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題，跨境電商企業(yè)財稅合規怎么做？，跨境電商要交哪些稅？含義是什么？??。

1.2021年跨境電商企業(yè)一定要做的納稅籌劃&節稅80%！

2021-2021最火的行業(yè)是什么，那非跨境電商莫屬！2021年初，一跨境電商協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)來(lái)深圳考察，主要是咨詢(xún)跨境電商企業(yè)的節稅籌劃。目前該企業(yè)年收入約三億左右，主要為設立在香港的公司提供服務(wù)，想了解如何進(jìn)行節稅籌劃。一、新形勢下電商企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險隨著(zhù)金稅三期的完善及金稅四期的即將上線(xiàn)，未來(lái)電商平臺的數據將會(huì )與稅局打通，電商企業(yè)需要逐步規范財務(wù)，實(shí)現兩帳合一，以面對未來(lái)可能發(fā)生的稅收風(fēng)險。1、2021年電商企業(yè)將是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)之一。近期，有多家電商企業(yè)因為報表與電商平臺數據不符而被稽查，雖然短時(shí)間不會(huì )大規模對此行業(yè)進(jìn)行稽查，但金稅四期上線(xiàn)后，基于大數據對電商平臺數據的合并，電商企業(yè)如果不及時(shí)規范化，未來(lái)將面臨著(zhù)稅務(wù)風(fēng)險。2、利用個(gè)人卡收款或移動(dòng)支付進(jìn)行收款面臨風(fēng)險。近期，已有多家企業(yè)因為利用個(gè)人卡收款，或直接用個(gè)人微信或支付寶收款而被罰款和補稅，所以電商企業(yè)在規范財稅時(shí)，需要將移動(dòng)收款方式與銀行收入一起進(jìn)行申報。二、電商企業(yè)的節稅籌劃思路1、遷址。針對營(yíng)收超過(guò)500萬(wàn)的大型電商，可以將總公司遷移到稅收洼地，享受地方稅收返還。對于大型電商企業(yè)，一方面需要用自己的品牌上架各大平臺，同時(shí)營(yíng)收高，只能采用一般納稅人的公司形式。有限公司需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，注冊到稅收洼地，可以享受到地方稅收40-80%的稅收獎勵。以一年1000萬(wàn)企業(yè)所得稅納稅額為例，通過(guò)變更注冊地，可以獲得200-400萬(wàn)的稅收返還，還是非常不錯的。目前以上海最為穩定，可以獲得40%左右的稅收獎勵，山東、河南、江蘇等部分園區對納稅額高的企業(yè)，可給到地方所得的80%。注冊到上海自貿區、海南自貿區，企業(yè)所得稅可以按15%來(lái)計算，也是一種不錯的選擇。2、劃大為小。電商企業(yè)一般都是具有美工設計*、服務(wù)*等，可以將這些*采用阿米巴模式，獨立出來(lái)，在稅籌星園區成立一家家小規模的個(gè)體戶(hù)或個(gè)人獨資企業(yè)，公司以服務(wù)外包的方式，將這些服務(wù)外包出去，從而實(shí)現節稅效果。我們以500萬(wàn)利潤為例，如果此500萬(wàn)留在公司內，則需要交25%的企業(yè)所得稅和20%的個(gè)稅，合計達到40%，即200萬(wàn)的稅?，F在將500萬(wàn)作為設計服務(wù)費支付給一家設計工作室，此工作室采用個(gè)體戶(hù)核定征收方式，稅額為：1）增值稅1%，5萬(wàn)。2)企業(yè)所得稅 0元3）個(gè)人所得稅核定約2.16%，10.9萬(wàn)合計只有16萬(wàn)不到的稅，節省了184萬(wàn)！3、延長(cháng)供應鏈。對于有采購業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，可以將采購中心獨立出來(lái)，設立成為個(gè)人獨資企業(yè)或個(gè)體戶(hù)，通過(guò)定價(jià)轉移法將利潤留在個(gè)體戶(hù)。個(gè)體戶(hù)采用核定征收的方式，綜合稅負只有2.5%左右。即公司向個(gè)體戶(hù)進(jìn)行采購，個(gè)體戶(hù)再向客戶(hù)進(jìn)行采購，同時(shí)個(gè)體戶(hù)可以給公司開(kāi)1%或3%的專(zhuān)票，不僅解決了無(wú)票支出難題，而且可以實(shí)現節稅效果。三、個(gè)體戶(hù)核定園區的幾種模式目前在很多地方對于個(gè)體戶(hù)給予很多優(yōu)惠政策，但個(gè)體戶(hù)注冊需要具有門(mén)面地址，所以一般企業(yè)很難找到適合的園區?，F在稅籌星合作的上海、安徽、福建、江西、山東等地對個(gè)體戶(hù)可以采用一定的優(yōu)惠稅率，主要有以下幾種：1、包稅制園區。所謂包稅制園區就是按不同的園區政策，將增值稅、所得稅等綜合起來(lái)，只收取一個(gè)固定的稅率。這些園區包括江西、山東、寧夏、江西、江蘇等多個(gè)園區。2、核定利潤率10%+五級累進(jìn)以及直接核定個(gè)稅0.5%-0.8%這些園區包括山東、福建、西安、江蘇、安徽、江西等地，企業(yè)可以根據不同的行業(yè)和要求，就近選擇適合的園區。3、雙免園區部分城市針對月度10萬(wàn)以?xún)鹊膫€(gè)體戶(hù)，不僅可以享受免增值稅，而且還可以免所得稅，相當于企業(yè)在月度10萬(wàn)以?xún)榷愵~為0元。目前園區主要在山東。綜上所述，電商企業(yè)通過(guò)優(yōu)化商業(yè)模式，采用不同的企業(yè)組織形式，就可以輕松實(shí)現稅收籌劃的效果。

2.跨境電商不可不知的稅務(wù)問(wèn)題

2015 年，*跨境電商交易規模為 5.4 萬(wàn)億，同比增長(cháng) 28.6%。其中，*跨境電商進(jìn)出口結構出口占比 83.2%，進(jìn)口比例 16.8%。2015 年，*跨境電商交易模式跨境電商 B2B 交易占比 88.5%，跨境電商 B2C 交易占比 11.5%?？缇畴娚倘缁鹑巛?，為以后公司長(cháng)遠噶站做準備，做到合法化、正規化操作，跨境電商B2B以及B2C賣(mài)家需要了解跨境電商整個(gè)流程中的稅務(wù)問(wèn)題。一、跨境電商物流流程跨境電商相比國內電商復雜性高很多，其中稅務(wù)問(wèn)題也涉及到兩個(gè)*，復雜程度更高。其中包括在*境內的報關(guān)出口以及目的*的清關(guān)進(jìn)口。在報關(guān)出口后，購銷(xiāo)合同等文件齊備就可以證明貨物是符合外貿企業(yè)出口的貨物，則可進(jìn)行出口退稅。目的國進(jìn)口清關(guān)時(shí)需要繳納進(jìn)口稅金，在銷(xiāo)售階段可能還需要協(xié)助*收取消費增值稅。二、*報關(guān)出口的“出口退稅”政策出口貨物退（免，Export Rebates）稅，簡(jiǎn)稱(chēng)出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產(chǎn)和流通環(huán)節實(shí)際繳納的增值稅、消費稅。不同貨物的退稅率不同，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五檔退稅率。合理利用出口退稅，可有效降低成本，提高毛利。一般跨境電商的熱銷(xiāo)品的退稅率都在11%-17%之間。*對通過(guò)一般貿易交易方式出口的貨物可以按規定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣(mài)家適用的情形可包括：1) 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨2) FBA頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨3) 國際快遞發(fā)貨了解更多出口退稅內容》》三、目的*進(jìn)口繳納的進(jìn)口稅金在貨物進(jìn)口時(shí)，需要提供清關(guān)主體清關(guān)，清關(guān)后需要繳納進(jìn)口稅金。進(jìn)口稅金=關(guān)稅+進(jìn)口增值稅關(guān)稅=貨物申報價(jià)值*關(guān)稅稅率進(jìn)口增值稅=（申報貨值+頭程運費+關(guān)稅）*增值稅率備注：1、關(guān)稅稅率根據不同產(chǎn)品，不同材質(zhì)成分等會(huì )不同，由HSCODE決定2、增值稅率不同*不同，比如美國0%，英國20%，德國19%，荷蘭21%等四、目的*銷(xiāo)售增值稅在亞馬遜美國站銷(xiāo)售的賣(mài)家一般會(huì )說(shuō)通過(guò)說(shuō)明賣(mài)家非美國本地賣(mài)家，完成美國稅表W-8BEN(W8),由開(kāi)戶(hù)人填報聲明其本人并非美國公民，要求免除美國的相關(guān)稅項。申報后有效三年。如果是亞馬遜英國站，英國稅局HMRC在16年頒布樂(lè )樂(lè )法令，要求跨境電商平臺（eBay、Amazon等）所有使用海外倉儲的賣(mài)家們，即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司，也從未在英國當地開(kāi)設公室或者聘用當地員工，但您的產(chǎn)品是從英國境內發(fā)貨并完成交易的需要繳納銷(xiāo)售增值稅。使用直發(fā)物流服務(wù)的商家不受影響。繳納英國的銷(xiāo)售增值稅需要先注冊VAT稅號，獲取EORI碼，并按照HRMC的要求進(jìn)行季度申報。五、如何將稅務(wù)合法化，正規化？出口退稅+目的國稅金正常繳稅 才是合法正規的*途徑。以英國為例，繳納銷(xiāo)售增值稅會(huì )增加成本，降低產(chǎn)品的競爭力，出口退稅卻可以獲得*費用支持，降低成本，出口退稅是*鼓勵出口的象征，將出口退稅和目的*繳納銷(xiāo)售增值稅相結合，可有效控制成本，同時(shí)有可實(shí)現正規化合法化的路徑。以英國的賣(mài)家情形舉例如下：從案例中可明顯得出，出口退稅可以提升6.27%的毛利，其中出口退稅可以退回2.95W，銷(xiāo)售繳納的VAT為1.4W，正規化操作，成本增加也可在控制范圍內。出口易介紹：出口易物流是貝法易集團旗下，以全球倉儲為核心，整合全球物流網(wǎng)絡(luò )系統，為跨境電商賣(mài)家提供海外倉儲、國際專(zhuān)線(xiàn)、國際小包、國際快遞、FBA頭程等物流服務(wù)以及本地化售前售后服務(wù)，解決訂單管理、金融融資等難題，打造最值得信賴(lài)的跨境電商全程物流解決方案提供商出口易網(wǎng)址:www.chukou1.com出口易官方電話(huà)：400-6908-223

3.跨境電商企業(yè)財稅合規怎么做？

大部分跨境電商企業(yè)都是零申報，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)?？缇畴娚棠壳按嬖谪敹惒缓弦幍某Ｒ?jiàn)問(wèn)題1、收款不合規2、付款不合規3、國外資金回流國內不合規4、物流、報關(guān)不合規5、未合理繳納員工個(gè)稅和社保6、未取得增值稅進(jìn)項發(fā)票7、大部分跨境電商企業(yè)都是零申報，收付款也都是通過(guò)個(gè)人賬戶(hù)，并不知道這樣做有什么風(fēng)險，對于跨境電商財稅就只知道VAT問(wèn)題，其余均是一問(wèn)三不知。8、部分工廠(chǎng)、貿易轉型的老板雖然知道傳統的財稅問(wèn)題，但是不知道跨境電商海外稅務(wù)和出口退稅該如何處理。9、部分跨境電商的老板自己也清楚公司本身財稅存在很多不合規的地方，但是不知道如何應對。比如：外幣如何合法轉到國內？多個(gè)店鋪多家公司，員工社保如何交？公司如何記賬報稅？如何設計公司架構？如何融資問(wèn)題，資金流短缺如何融資？國內公司沒(méi)有合規的銷(xiāo)售收入無(wú)法融資？10、有些跨境電商企業(yè)為了節省公司運營(yíng)成本，甚至偷稅漏稅，走灰色渠道，雖然也許能夠一時(shí)賺個(gè)缽滿(mǎn)盆滿(mǎn)，但是這種隱形炸彈，說(shuō)不定金稅三期稍微一升級就爆雷了。賣(mài)房，賣(mài)車(chē)補稅時(shí)常再跨境電商圈內傳送。如何確保生意的質(zhì)量，能夠做到稅（睡）后無(wú)憂(yōu)。財稅合規化既是大勢所趨，也是勢在必行，那么我們如何既能在不增加成本甚至極少成本下完成合規，增加收入的同時(shí)，又能提高資金利用率，降低現金缺乏造成的風(fēng)險？跨境電商企業(yè)的合規化主要體現在財務(wù)合規上，包括了銷(xiāo)售與收款合規、稅務(wù)合規、貨幣資金合規等。不同階段的跨境電商企業(yè)，需要做的財稅合規工作有所區別1、起步不久的中小型賣(mài)家：各公司發(fā)展前期，千萬(wàn)別零申報，多少要報些稅，然后把社保分到對應公司，以保證國內的正常運轉。同時(shí)，申請香港離岸公司，以及離岸賬戶(hù)。確保外匯資金收付問(wèn)題。2、已經(jīng)初具規模，想融資貸款的中大型賣(mài)家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財務(wù)方面的報表，完善統計，采購、發(fā)票采購、出口退稅、清晰訂單流、回款到對公賬號，四流合一問(wèn)題。3、準備上市的超級賣(mài)家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調整負債結構和股權架構、做好業(yè)務(wù)所在國的VAT申報。很多跨境電商企業(yè)為控制成本還會(huì )選擇節稅的做法，但比起節稅，防范稅務(wù)風(fēng)險更應該引起重視，也就是說(shuō)控制企業(yè)財稅風(fēng)險比節稅更重要。企業(yè)完全可以利用稅收優(yōu)惠政策來(lái)合法地減少稅負，但千萬(wàn)不要逃稅。很多跨境電商企業(yè)認為合規就意味著(zhù)虧錢(qián)。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長(cháng)期看來(lái)，合規才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！在越來(lái)越規范、合規的營(yíng)商環(huán)境下，不合規的跨境電商將面臨賬號凍結的境地?？缇池敹惡弦帒撛趺醋?？一、資金流合規1、公司賬戶(hù)收款：小微企業(yè)，月10萬(wàn)免稅額度所得稅5個(gè)點(diǎn)。通過(guò)香港離岸賬戶(hù)收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。2、公司賬戶(hù)付款：通過(guò)第三方支付機構付給供應商貨款。通過(guò)香港離岸賬戶(hù)付款給供應商的離岸賬號。3、境外資金回流方式：注冊*香港公司，用*公司控制離岸公司。二、物流合規據《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對綜試區電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策：1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線(xiàn)上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱(chēng)、計量單位、數量、單價(jià)、金額。2、出口貨物通過(guò)綜試區所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續。3、出口貨物不屬于財政部和稅務(wù)總局根據國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。當前，合規的物流模式主要包括有4種：一種是9610模式，俗稱(chēng)集貨模式，采用清單核放，匯總申報；另一種是1210模式，俗稱(chēng)備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810 簡(jiǎn)稱(chēng)“跨境電商出口海外倉”，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。1039模式簡(jiǎn)稱(chēng)：市場(chǎng)采購貿易方式，等等。三、稅務(wù)合規1、境內公司的稅務(wù)，無(wú)票采購，以及有票采購合規處理2、香港稅務(wù)，每年的審計以及境外投資備案3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案四、賬務(wù)合規1、境內賬務(wù)，有票采購，以及無(wú)票采購，出口退稅，第三方支付工具2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應商，以及國內退稅公司3、海外賬務(wù)，VAT申報，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報跨境電商財稅合規的好處一、企業(yè)的財稅合規后，稅務(wù)風(fēng)險勢必大大降低。二、很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬(wàn)，企業(yè)合規之后，這些收入就會(huì )變得透明化、合法化。否則一旦被稅務(wù)稽查盯上，可能面臨追繳5年應繳稅款的處罰，個(gè)人賬戶(hù)資金也就有可能作為應繳稅款、罰款、滯納金，被追繳殆盡。三、離岸公司賬號收款，解決外匯資金合規問(wèn)題，以及利潤轉移自由化。利用香港國際自由貿易港的獨特優(yōu)勢。降低國內公司運營(yíng)成本，以及資金進(jìn)出合規問(wèn)題。四、財稅合規，方便企業(yè)融資，貸款，同時(shí)可以用心去運營(yíng)自己的企業(yè)，反而那些不合規的可能要忙于稅務(wù),海關(guān)的稽查而焦頭爛耳。

4.跨境電商要交哪些稅？含義是什么？

隨著(zhù)全球一體化的推進(jìn)，*提倡“一帶一路”的建設，人類(lèi)命運共同體的呼吁不斷在號召?？缇畴娚桃讶皇侨蚧碌谋厝划a(chǎn)物，隨著(zhù)跨境電商的規模越來(lái)越大，我國居民可以享受到全球各國的特色物產(chǎn)，以及我國有優(yōu)勢的產(chǎn)品也可以走進(jìn)全球市場(chǎng)。 全球賣(mài)家在亞馬遜、EBAY、天貓國際等*電商平臺設立網(wǎng)店，我國“走出去”以及“走進(jìn)來(lái)”的步伐愈來(lái)愈快。不過(guò)，隨著(zhù)海外財稅的復雜性以及專(zhuān)業(yè)性，賣(mài)方企業(yè)對海外財稅不了解，從而導致了可能少繳稅、晚繳稅，以及多繳稅而導致虛增不必要承擔的稅務(wù)成本?？缇畴娚淘诮?jīng)營(yíng)中會(huì )涉及到的稅種主要包括以下四個(gè)：進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、銷(xiāo)售流轉稅（包括增值稅，英聯(lián)邦*成為GST）以及所得稅（包括企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅）一、進(jìn)口關(guān)稅 進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)*的海關(guān)對進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅，亞馬遜賣(mài)家在目標國銷(xiāo)售貨物前需要繳納給海關(guān)的一種稅，包括貨物本身貨值以及運費，且無(wú)法退還。稅率范圍可能為0%-20%，不同*之間以及不同貨物采用的進(jìn)口關(guān)稅率都不一樣。如安排稅務(wù)籌劃，盡量從簽訂自由貿易協(xié)定的*采購該貨物。二、進(jìn)口增值稅 進(jìn)口增值稅是指進(jìn)口環(huán)節征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。不同于一般增值稅對在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節的增值額為征稅對象，進(jìn)口增值稅是專(zhuān)門(mén)對進(jìn)口環(huán)節的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅。如亞馬遜賣(mài)方在當國繳納了進(jìn)口增值稅之后，發(fā)生銷(xiāo)售行為，實(shí)際繳納的增值稅可以抵扣該批貨物的進(jìn)口增值稅（差額征稅）。三、流轉稅/增值稅（GST） 增值稅是貨物銷(xiāo)售后需要繳納的稅種。增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒(méi)增值不征稅。四、所得稅 所得稅指*對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時(shí)期內的各種所得征收的一類(lèi)稅收。一般分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，根據實(shí)際經(jīng)營(yíng)的利潤進(jìn)行調整后，乘以不同所得稅率，進(jìn)行納稅，電商賣(mài)家根據不同主體性質(zhì)（個(gè)人或企業(yè)），在目標國或本國應繳納對應所得稅。與增值稅不同，所得稅，除了扣除貨物本身的成本外，還可以扣除費用后，才需要交稅，費用包括工資、日常開(kāi)支等。 以上為跨境電商所需要關(guān)注的跨境納稅的基本了解，除此之外，跨境電商在跨境貿易中需要有不同考量，包括了解本國與目標國之間的貿易協(xié)定、稅收協(xié)定等，以此*程度上降低關(guān)稅。另外，根據不同稅收協(xié)定，跨境電商如需要在本國繳納所得稅，則可以根據已在目標國繳納所得稅之后的差額，進(jìn)行補交稅，了解稅收協(xié)定的本質(zhì)是幫助企業(yè)或個(gè)人在境內外不需要被雙重課稅，需要充分利用抵免政策。之后，電商企業(yè)需要在股權架構、資金安排以及稅務(wù)合規及籌劃上做功課，盡量合規合法的少交稅、晚交稅及不交稅，減少因不了解全球稅制而繳納高昂的學(xué)費，也進(jìn)一步提高跨境電商自身的競爭力。

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