會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑勞務(wù)公司增值稅計稅方法 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于建筑服務(wù)增值稅的11個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)答！你必須要看看！小白必看，實(shí)操分析：建筑企業(yè)一般計稅與簡(jiǎn)易計稅選擇爭議與實(shí)務(wù)處理，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計稅依據有哪些規定?，建筑公司包工包料提供建筑勞務(wù)是營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為?，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策，建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！，我建筑勞務(wù)公司營(yíng)業(yè)稅的計算基礎是？??。

1.關(guān)于建筑服務(wù)增值稅的11個(gè)實(shí)務(wù)問(wèn)答！你必須要看看！小白必看

根據大家關(guān)注的熱點(diǎn)，小編整理了一下關(guān)于建筑業(yè)服務(wù)增值稅11條問(wèn)答，快來(lái)看看有沒(méi)有你提過(guò)的問(wèn)題？1.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，選擇一般計稅方法，增值稅稅率是多少？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十五條規定，納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉讓土地使用權，稅率為11%。又根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2021〕32號）規定：“一、自2021年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%?！庇指鶕敦斦?稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2021年第39號）規定：“一、自2021年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%?！?.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，符合什么條件可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2*條規定：（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。根據《*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）第三條規定，《建筑工程施工許可證》未注明合同開(kāi)工日期，但建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規定的可以選擇簡(jiǎn)易計稅方法計稅的建筑工程老項目。3.我公司為增值稅一般納稅人，提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計稅方法，是否需要備案？答：根據《*稅務(wù)總局關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第31號）第八條規定，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無(wú)需向稅務(wù)機關(guān)報送，改為自行留存備查：（1）為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；（2）為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。4.我公司為增值稅一般納稅人，建筑服務(wù)清包工和甲供工程可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法，對于同一企業(yè)的不同清包工或甲供工程項目，可以根據需要，選擇適用不同的計稅方法嗎？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2*條規定，一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。對于同一企業(yè)的不同清包工、甲供工程，納稅人可以按照工程項目進(jìn)行選擇，是適用簡(jiǎn)易計稅方法還是一般計稅方法。同時(shí)，納稅人應當分別核算簡(jiǎn)易計稅方法項目和一般計稅方法項目的銷(xiāo)售額及進(jìn)項稅額，用于簡(jiǎn)易計稅方法項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。5.我企業(yè)為增值稅一般納稅人，以清包工方式提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計稅方法，該項目取得的進(jìn)項發(fā)票可以抵扣嗎？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十七條規定，用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。又根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2021〕90號）規定：“一、自2021年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的，其進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中全額抵扣?！?.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法，應如何預繳增值稅？答：根據《*稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）第四條規定，一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。又根據《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號）規定：“三、納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(*稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā))?！?.我公司為增值稅一般納稅人，跨市提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計稅方法，應如何繳納增值稅？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 *條規定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的，應以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。8.我公司為增值稅小規模納稅人，跨縣提供建筑服務(wù)，應如何繳納增值稅？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2*條規定，試點(diǎn)納稅人中的小規模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。根據《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶(hù)復工復業(yè)增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第24號）規定，自2021年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。9.我公司跨地區提供建筑服務(wù)，預繳稅款時(shí)需要攜帶什么資料？答：根據《*稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第53號）第八條規定，納稅人向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款時(shí)，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；（2）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；（3）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。10.我公司為增值稅一般納稅人，跨地區提供建筑服務(wù)，預繳增值稅時(shí)，城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率如何確定？答：根據《財政部 *稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設稅和教育費附加政策問(wèn)題的通知》（財稅〔2016〕74號）規定，自2016年5月1日起，納稅人跨地區提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預繳增值稅時(shí)，以預繳增值稅稅額為計稅依據，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。11.我公司提供建筑服務(wù)，開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票需要在備注欄注明什么信息？答：根據《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第23號）第四條規定，自2016年5月1日起，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區）名稱(chēng)及項目名稱(chēng)。來(lái)源: 山東稅務(wù)

2.實(shí)操分析：建筑企業(yè)一般計稅與簡(jiǎn)易計稅選擇爭議與實(shí)務(wù)處理

一、建筑企業(yè)選擇增值稅一般計稅與簡(jiǎn)易計稅的政策由來(lái)營(yíng)改增是建筑企業(yè)增值稅計稅方式選擇爭議的最初原因，但并不僅限于此，最早關(guān)于建筑企業(yè)選擇計稅方式的文件是財稅2016年36號文，設定了三種情況下可以選擇簡(jiǎn)易計稅：1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。3、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。二、老項目選擇簡(jiǎn)易計稅的爭議與處理老項目的判斷關(guān)鍵是開(kāi)始的時(shí)間節點(diǎn)，同樣是自36號文附件二做了界定：建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。爭議一：沒(méi)有施工許可證也沒(méi)有合同怎么界定？通常情況下當然是應當有合同，如果特殊原因沒(méi)有簽署協(xié)議，可以以實(shí)際開(kāi)工時(shí)間作為判斷標準，但實(shí)際開(kāi)工如何界定？需要施工單位提供相關(guān)證據方能認可。爭議二：與總包相關(guān)的專(zhuān)業(yè)分包如何界定？對于很多大型工程來(lái)講，除了總包還會(huì )有專(zhuān)業(yè)分包，包括勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)技術(shù)分包，如果總包是老項目適用簡(jiǎn)易計稅，分包項目應如何界定？*種可能，專(zhuān)業(yè)分包可能包含在總包合同之中，專(zhuān)業(yè)分包方需要與總包方簽署施工合同，但如果專(zhuān)業(yè)分包方開(kāi)工是在營(yíng)改增后如何界定？如果按照施工許可證，專(zhuān)業(yè)分包是沒(méi)有單獨的施工許可證的，按照總包的施工許可證判斷是否可以？由于專(zhuān)業(yè)分包包含在總包工程內容之中，因此很多地方稅務(wù)機關(guān)都出臺了文件或者答疑，認可這種方式的專(zhuān)業(yè)分包可以按照老項目適用簡(jiǎn)易計稅。第二種可能，專(zhuān)業(yè)分包沒(méi)有包含在總包合同之中，專(zhuān)業(yè)分包只能同總包方簽署施工合同，這種情況下，由于總包工程不包含專(zhuān)業(yè)分包，因此我們認為專(zhuān)業(yè)分包應按照實(shí)際開(kāi)工時(shí)間，而不是總包的施工許可證時(shí)間來(lái)判斷新老項目。關(guān)于這個(gè)問(wèn)題實(shí)務(wù)中也存在爭議，但大多數地方稅務(wù)機關(guān)傾向于單獨判斷，而不是并入總包判斷。因此這里存在著(zhù)巨大的風(fēng)險，因為對于建設單位來(lái)講，如果是房地產(chǎn)公司，其實(shí)也屬于老項目，適用簡(jiǎn)易計稅，不需要進(jìn)項稅額，這就造成專(zhuān)業(yè)分包和甲方適用不同的計稅方式，帶來(lái)麻煩。實(shí)務(wù)中可以變通的解決方案是考慮將專(zhuān)業(yè)分包操作成甲供工程，一樣適用簡(jiǎn)易計稅。三、清包工方式選擇簡(jiǎn)易計稅的爭議與處理以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。實(shí)務(wù)中較為常見(jiàn)的是建筑勞務(wù)、土方等建筑服務(wù)，可以適用簡(jiǎn)易計稅。由于清包工較為清晰，實(shí)務(wù)中爭議不大。四、甲供工程選擇簡(jiǎn)易計稅的爭議與處理甲供工程是爭議*的一類(lèi)項目，最主要爭議點(diǎn)在于三個(gè)：爭議一：哪些東西可以作為甲供工程的認定標準36號文中對于甲供工程還是做了界定的：甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。這句話(huà)中對于可以認定甲供的列舉了三類(lèi)，設備、材料和動(dòng)力。這里的設備和材料都應當是直接用于工程之中，并構成工程主體的材料與設備，如果是工程機械就不屬于甲供之列。動(dòng)力是極為特殊的一類(lèi)，在工程之中，最常見(jiàn)的動(dòng)力當然是電力，那也就意味著(zhù)如果電力甲方直接采購供應，乙方可以適用簡(jiǎn)易計稅。實(shí)務(wù)中常常遇到的案例是建設單位工程用臨水臨電立戶(hù)在自己名下，但需要同施工單位結算，這種情況下按照增值稅的邏輯必須開(kāi)發(fā)票給施工單位。如果不愿意繳納增值稅開(kāi)具發(fā)票，建設單位其實(shí)也可以選擇水電甲供，這樣的話(huà)可以按照動(dòng)力甲供給施工單位項目一個(gè)增值稅計稅方式的新的選擇。爭議二：甲供的比例多少可以選擇簡(jiǎn)易計稅？文件原文的說(shuō)法是全部或部分，部分究竟是多少沒(méi)有清晰規定，那么也就是說(shuō)只要有哪怕一小部分做了甲供，施工單位就可以選擇甲供。爭議三：符合條件的施工單位是必須適用簡(jiǎn)易計稅還是可以選擇？36號文的措辭是“可以選擇”，那就意味著(zhù)可以選擇也可以不選擇，但實(shí)務(wù)中常常因為這個(gè)選擇權受到來(lái)自甲方的壓力，很多甲方將大頭材料拿走甲供，然后要求施工單位選擇一般計稅，無(wú)形中加大了施工單位稅收壓力。最終這個(gè)問(wèn)題的解決促成了一個(gè)新的文件規定：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅[2021]58號）文件規定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務(wù)，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅。這里明確界定，如果建設單位將四種主材的全部或部分自行采購，總包單位必須適用簡(jiǎn)易計稅。措辭的改變本質(zhì)上是對于施工單位總包企業(yè)的保護。本文為焦點(diǎn)財稅原創(chuàng )文章，如需轉載請注明出自焦點(diǎn)財稅

3.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計稅依據有哪些規定?

提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備費用和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款。這里強調只有建設方提供的設備價(jià)款不包含在應稅營(yíng)業(yè)額中。 　　建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。 　　建筑、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)，無(wú)論怎么結算，營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料，動(dòng)力及其他物資的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，凡安裝的設備價(jià)值計入安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設備價(jià)款。 　　自建自售，應按提供建筑業(yè)應稅勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)分別征收營(yíng)業(yè)稅。其自建行為的營(yíng)業(yè)額和單位將不動(dòng)產(chǎn)贈與他人的營(yíng)業(yè)額，由主管稅務(wù)機關(guān)按規定順序核定。

4.建筑公司包工包料提供建筑勞務(wù)是營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售行為?

提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的行為應當分別核算應稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷(xiāo)售額，其應稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款?！苯ㄖ惭b企業(yè)承包包工包料建筑工程，工程中提供的材料屬于外購而非自產(chǎn)，不屬于上述規定的分別繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅的規定，屬于混合銷(xiāo)售行為，應全額依上述規定繳納營(yíng)業(yè)稅，按規定全額開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

5.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進(jìn)項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來(lái)看看吧?！　∫?、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來(lái)源復雜，部分項目無(wú)法獲取正規發(fā)票或票據不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務(wù)、安裝、設備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時(shí)候為了更低的價(jià)格，供應商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來(lái)不少環(huán)節又缺少成本票?！　?. 供應商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據項目工程所在地進(jìn)行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會(huì )找更有價(jià)格優(yōu)勢的小規模供應商，但是小規模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專(zhuān)票或者普票，這就間接導致一般納稅人企業(yè)稅負壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無(wú)法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要獲取一個(gè)工程業(yè)務(wù)，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進(jìn)成本?！　〗?jīng)常有施工企業(yè)咨詢(xún)：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡(jiǎn)易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務(wù);　　(2)、為清包工工程提供建筑服務(wù);　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);　　(4)、小規模納稅人提供的建筑服務(wù)?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來(lái)講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢(xún)等業(yè)務(wù)?！　∈┕て髽I(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務(wù)，以進(jìn)項稅額抵減銷(xiāo)項稅額，計算應納增值稅額。當期取得的進(jìn)項稅額越多，應交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買(mǎi)建筑材料和其他商品及接受服務(wù)時(shí)，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，這樣可以取得更多的進(jìn)項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負擔?！?三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開(kāi)工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開(kāi)工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購買(mǎi)工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機械等有形動(dòng)產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　《?、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負壓力?　1. 加強財務(wù)核算　　加強會(huì )計工作管理、建立健全內部會(huì )計管理制度、嚴格做好憑證的審核和管理、規范會(huì )計賬簿的設置和登記、加強會(huì )計職業(yè)道德建、構建財務(wù)信息溝通平臺、嚴格按照資金支付程序、完善支付審核評價(jià)體系、加大內部審計的力度、實(shí)行開(kāi)支權限控制制度　　加強企業(yè)索票意識：企業(yè)應盡力在交易過(guò)程中談好發(fā)票問(wèn)題、不要貪圖更低的單價(jià)、讓產(chǎn)品導致涉稅風(fēng)險，更不能應為無(wú)法索取票據而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟優(yōu)惠政策　　(1)個(gè)人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟招商園區，設立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些貿易銷(xiāo)售類(lèi)公司可以把傳統的技術(shù)*和銷(xiāo)售*分離出來(lái)，成立個(gè)人獨資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)?！　€(gè)人獨資企業(yè)(小規模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個(gè)人獨資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據行業(yè)應稅所得率進(jìn)行核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規模納稅人0.5%-2.1%(小規模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫幠？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了?！　“咐治觯骸　∩虾Ｄ辰ㄖO計公司，一年不含稅營(yíng)業(yè)額為900萬(wàn)元，房屋、人工成本及各項費用共200萬(wàn)元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無(wú)法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規模個(gè)人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬(wàn)　　附加稅：54*12%=6.48萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬(wàn)　業(yè)務(wù)分流，成立個(gè)人獨資，合理節稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬(wàn)　　附加稅：4.5*12%=0.54萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：0　　個(gè)人所得稅：9.45萬(wàn)　　納稅總額：14.49萬(wàn)*2=28.98萬(wàn)　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區內注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒(méi)有任何影響，行業(yè)幾乎無(wú)限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢(xún)業(yè)、商貿業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷(xiāo)售等行業(yè)，都可以入駐園區享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄?shí)行“先征后扶持”，當月上稅，次月扶持，以財政獎勵的形式達到節稅的目的。超級納稅大戶(hù)，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策?！　“咐馕觯骸　〗K某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬(wàn)，增值稅680萬(wàn)，企業(yè)利潤高，稅負重，希望能合規節稅?！　≡鲋刀悾?80萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬(wàn)　　合計：3680萬(wàn)　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達194.3萬(wàn)，企業(yè)所得稅可以享受高達1071.4萬(wàn)即：入駐我們園區的該企業(yè)，可以享受高達1265.7萬(wàn)的扶持。

6.建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！

大家都說(shuō)工業(yè)會(huì )計很難，小編覺(jué)得建筑行業(yè)比工業(yè)會(huì )計更難！公司如果沒(méi)有施工資質(zhì)還需要*，進(jìn)而產(chǎn)生了“總包、服務(wù)費、管理費、配合費等等”名詞。施工工人又要涉及到勞務(wù)派遣，直接招工人，包工等等多種形式，甚是麻煩。其中涉及到一系列的稅務(wù)風(fēng)險。一個(gè)從業(yè)10多年的財務(wù)經(jīng)理，用一招解決了建筑施工行業(yè)涉及的稅務(wù)難題：納稅籌劃的3大要點(diǎn)，4大自查清單，建筑企業(yè)的涉稅處理。建筑行業(yè)稅務(wù)難題一、建筑行業(yè)納稅籌劃3大要點(diǎn)1、關(guān)于建筑行業(yè)個(gè)稅申報及社?；I劃2、建筑行業(yè)用工形式3、招投標中一般計稅和簡(jiǎn)易計稅的區別4、既有一般，又有簡(jiǎn)易計稅，進(jìn)項如何抵扣？二、稅務(wù)稽查4大自查清單1、是否正確選擇計稅方式2、必須注意的三點(diǎn)三、是否按照要求預交稅款建筑企業(yè)預交增值稅有兩種情況：1、跨地區提供建筑服務(wù)......2、收到預收款預交增值稅......對于增值稅預征，稅務(wù)稽查關(guān)注的三個(gè)重點(diǎn)......四、建筑施工企業(yè)的涉稅分析1、*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟合同風(fēng)險分析2、總包收取服務(wù)費、管理費、配合費的稅務(wù)風(fēng)險3、工程成本—人工費的涉稅處理4、工程成本—專(zhuān)業(yè)分包的涉稅處理5、個(gè)人提供應稅服務(wù)時(shí)抵扣票據的相關(guān)分析6、匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證7、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式介紹......說(shuō)明：由于篇幅有限，今天建筑施工企業(yè)涉稅處理方法就和大家分享到這里，希望對你有所幫助/點(diǎn)/贊/后/，/評/論/“/想/要/”/私/我/資/料/領(lǐng)/走/~

7.我建筑勞務(wù)公司營(yíng)業(yè)稅的計算基礎是？

根據稅法規定：納稅人采用清包工方式形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶(hù)實(shí)際收取的人工費、管理費、及輔助材料費等收入確認計稅營(yíng)業(yè)額。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑勞務(wù)公司增值稅計稅方法，相信對您有所幫助。