會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑企業(yè)所得稅稅率 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下建筑業(yè)核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少稅率企業(yè)，建筑企業(yè)所得稅怎么核定征收稅率，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?如何合理降至0.5%?，建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?，建筑施工企業(yè)所得稅稅率是多少？，建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策??。

1.建筑業(yè)核定征收企業(yè)所得稅稅率是多少稅率企業(yè)

根據關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知（國稅發(fā)〔2008〕30號）文件第八條規定，建筑業(yè)的應稅所得率為8%——20%。也就是說(shuō)建筑業(yè)的應稅所得率*為8%。核定征收企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

2.建筑企業(yè)所得稅怎么核定征收稅率

建筑行業(yè)的會(huì )計財務(wù)并不容易，主要是建筑行業(yè)業(yè)務(wù)繁雜且周期較長(cháng)，政策要求多，還有各種進(jìn)項缺乏問(wèn)題，民工工資社保，無(wú)票報銷(xiāo)等等問(wèn)題。而且計稅方式也特別的麻煩，一般涉及的金額較大，一個(gè)不小心，返工不說(shuō)，可能損失還非常的大。建筑行業(yè)的涉及到的稅收是比較復雜的，不似其他行業(yè)的稅率比較單一，一般納稅人的情況就有多種基礎稅率，因為有建筑服務(wù)，銷(xiāo)售材料，以及其他現代服務(wù)，在特殊情況下還可以選擇簡(jiǎn)易征收，適用小規模納稅人的征收率。建筑服務(wù)適用的增值稅稅率是9%，包括各類(lèi)建筑物、構建物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線(xiàn)路管道的安裝等業(yè)務(wù)活動(dòng)，如工程服務(wù)，安裝服務(wù)，裝飾服務(wù)等。其他現代服務(wù)適用的稅率為6%，包括勘察設計，工程管理服務(wù)，鑒證咨詢(xún)服務(wù)等。簡(jiǎn)易計稅適用3%的征收率，分四點(diǎn)：1、清包工形式提供的建筑服務(wù)；2、為甲供工程提供的建筑服務(wù)；3、為建筑工程老鄉們提供的建筑服務(wù)；4、銷(xiāo)售自產(chǎn)機械設備并同時(shí)提供安裝的服務(wù)。選擇簡(jiǎn)易計稅的方式一般36個(gè)月內不能變更，且甲方能接受。建筑行業(yè)涉及廣，與生活息息相關(guān)，只要是涉及到公司經(jīng)營(yíng)，企業(yè)稅收，那么都會(huì )難題存在，建筑行業(yè)也在進(jìn)一步的進(jìn)行規范，企業(yè)缺乏成本費用也是較大的問(wèn)題，需要通過(guò)合理的方式取得這些費用，避免過(guò)多的無(wú)票支出。當前可以運用的比較方便快捷解決無(wú)票支出的方式自然人代開(kāi)，常規的自然人個(gè)人代開(kāi)應是按照勞務(wù)報酬繳納個(gè)人所得稅，稅率基本是20%起，由企業(yè)代扣代繳，年度和工資薪金匯算清繳。但在部分稅源地申請代開(kāi)可以進(jìn)行個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得認定，按照核定征收的方式繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率核定為0.5%，增值稅1%，綜合在2%左右即可完稅，且經(jīng)營(yíng)所得稅不需要企業(yè)代扣代繳，自行申報當場(chǎng)繳納完稅，并出完稅憑證，其次個(gè)人所得稅（經(jīng)營(yíng)所得）無(wú)需和工資薪金匯算清繳。這種方式比較適合無(wú)票支出，個(gè)人類(lèi)型的業(yè)務(wù)，如包工頭，小型承包項目等解決進(jìn)項費用問(wèn)題。

3.建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?如何合理降至0.5%?

　　有些建筑老板常常都會(huì )有疑問(wèn)：稅負怎么如此重?從一般人的角度看來(lái)，公司納稅比利潤還多就很離譜，不禁讓人感嘆：掙得錢(qián)都拿去繳稅了!　　營(yíng)改增后，建筑業(yè)企業(yè)的建筑工程施工機器設備、原材料、和建筑工程施工費等產(chǎn)品成本能夠抵扣進(jìn)項稅額，但建筑企業(yè)的人力成本沒(méi)法抵扣進(jìn)項稅額，人力成本在建筑業(yè)工程項目固定成本中常占占比較為高，一般在20%-30%上下，這些沒(méi)法抵扣進(jìn)項稅額的人力成本，將會(huì )會(huì )導致建筑業(yè)企業(yè)所得稅整體稅負提升。也導致企業(yè)因為無(wú)法取到發(fā)票而導致利潤虛高，建筑企業(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率高達45%?25%的企業(yè)所得稅，20%的分紅個(gè)稅?企業(yè)該如何進(jìn)行解決此類(lèi)問(wèn)題呢?建筑行業(yè)稅收籌劃：　　*在重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海等地設立總部經(jīng)濟園區及產(chǎn)業(yè)園，歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐，通過(guò)享受一定比例的稅收扶持來(lái)緩解自身的稅收壓力?！　〗ㄖ髽I(yè)稅率不止25%，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率45%?如何合理降至0.5%?　　個(gè)人獨資核定征收稅收優(yōu)惠政策　?、俪闪⒎?wù)類(lèi)型的個(gè)人獨資企業(yè)，例如某工程管理中心，某建筑設計工作室等，采用業(yè)務(wù)分流或者剝離重組的方式，享受核定征收政策?！　⌒∫幠＜{稅人0.5%-2.1%(小規模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　、谠O立采購類(lèi)型的個(gè)人獨資企業(yè)，比如某材料采購中心，將商貿采購銷(xiāo)售類(lèi)型的業(yè)務(wù)分包出來(lái)，A公司是建筑行業(yè)公司，承接的工程項目含有材料采購業(yè)務(wù)?？梢栽趫@區設立采購中心，把采購業(yè)務(wù)分離出來(lái)，由采購中心去采購回來(lái)產(chǎn)品/材料，然后采購中心再把材料/產(chǎn)品賣(mài)給A公司，再通過(guò)個(gè)人獨資和供應商發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)?！　′N(xiāo)售采購經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%?！　〗ㄖ径愂栈I劃案例：　　上海某建筑設計公司，一年不含稅營(yíng)業(yè)額為900萬(wàn)元，房屋、人工成本及各項費用共200萬(wàn)元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無(wú)法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規模個(gè)人獨資企業(yè)　　原本納稅：　　增值稅：900*6%=54萬(wàn)　　附加稅：54*12%=6.48萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬(wàn)　　納稅總額：340.48萬(wàn)　　以業(yè)務(wù)分流，成立個(gè)人獨資企業(yè)，享受核定個(gè)稅0.5%-2.1%，合理節稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬(wàn)　　附加稅：4.5*12%=0.54萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：0　　個(gè)人所得稅：9.45萬(wàn)　　納稅總額14.49萬(wàn)/家*2=28.98萬(wàn)　　900萬(wàn)的額度總納稅只需要28.98萬(wàn)，與非核定征收相比，籌劃前340.48萬(wàn)，節稅：311.5萬(wàn)，節稅比例：91.49%。

4.建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?

　　建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅?如何稅籌?　　目前，越來(lái)越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來(lái)越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷(xiāo)售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案?！　〗ㄖI(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無(wú)法獲得正規的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無(wú)法抵扣的進(jìn)項稅額越多，增值稅稅負也越高?！　×硗鈱Υ?建筑工程行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收存在缺進(jìn)項的情況較多，主要體現在：　　勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農民工，工資通過(guò)老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無(wú)法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險?！　∨R時(shí)租用的各種機械設備和車(chē)輛;　　而缺進(jìn)項會(huì )導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過(guò)高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過(guò)合法合理安全的方式解決成本票入賬問(wèn)題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過(guò)高問(wèn)題?！　〗ㄖI(yè)稅負高達45%，如何合理稅收籌劃?　　一、個(gè)人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨資企業(yè)來(lái)節稅?！　」澏惏咐　〗ㄖ牧箱N(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負可以說(shuō)是相當重的?！　∪绻腭v園區拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規模個(gè)人獨資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：　　增值稅(2021年期間小規模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)　　附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)　　納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)　　完稅后可直接提現，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅　　二、將合作的個(gè)人包工頭轉變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費、機械租賃”等多項內容，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶(hù)?！　±赫憬凵侥辰ㄖ?，有30個(gè)小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類(lèi)個(gè)體戶(hù)，經(jīng)營(yíng)范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務(wù)”?！　€(gè)體工商戶(hù)核定征收，比如設立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負2.06%　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì )全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區會(huì )對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼?！　≡鲋刀愐缘胤截斦玫?0%-70%給予扶持　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持　　股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持　　車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持　　四、材料費、設備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運輸費、河沙石子等可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決　　自然人代開(kāi)，*稅率3%!!!　　五、靈活用工模式　　如何合理合法節稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟形勢嚴峻、競爭壓力巨大的今天。

5.建筑施工企業(yè)所得稅稅率是多少？

建筑施工企業(yè)所得稅：按調整后利潤總額計算納稅額。稅率：3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下稅率18%，3萬(wàn)--10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）稅率27%,10萬(wàn)元以上33%。 建筑業(yè)的其它稅率：營(yíng)業(yè)稅：稅率3%。 城建稅：按營(yíng)業(yè)稅的5%計稅。 教育費附加：按營(yíng)業(yè)稅的3%計稅 房產(chǎn)稅：計稅依據有兩種 （1）按房產(chǎn)原值計算：應納稅額=應稅房產(chǎn)原值*（1-扣除比例10%至30%）*1.2% （2）按房產(chǎn)租金收入計算：應納稅額=租金收入*12% 城鎮土地使用稅：按實(shí)際占用土地面積計算。稅率:大城市0.5元至10元；中等城市0.4元至8元；小城市0.3元至6元。 車(chē)船使用稅：車(chē)船使用稅是以應稅車(chē)船為征稅對象的計量標準為計稅依據，實(shí)行定額征收。 印花稅：印花稅共有13個(gè)稅目，如：購銷(xiāo)合同、建筑安裝工程承包合同、借款合同、營(yíng)業(yè)帳簿等。稅率分為;(1)比例稅率：萬(wàn)分之0.5、萬(wàn)分之3、萬(wàn)分之5、千分之1。（2）定額稅率：按件貼花，稅額5元。 代扣代繳的個(gè)人所得稅：計稅依據工資、薪金。適用九級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%—45%。

6.建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策

　　建筑施工增值稅3%、6%、9%、13%分不清稅率,享個(gè)獨政策　　建筑施工行業(yè)稅收壓力一直很大，大部分建筑施工企業(yè)缺少成本票，缺進(jìn)項等，增值稅、企業(yè)所得稅稅收占比高，如何正確有效的緩解建筑施工企業(yè)稅收壓力?我們一起來(lái)看看吧?！　∫?、建筑施工企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅壓力大的原因1. 成本票來(lái)源復雜，部分項目無(wú)法獲取正規發(fā)票或票據不足　　建筑施工企業(yè)的成本票涉及事項較多，例如材料、勞務(wù)、安裝、設備投資支出、工程投資支出、待攤投資支出、材料運輸費、采購保管費項目管理費等等，雖然大部分支出是能夠獲得發(fā)票的，但是很多時(shí)候為了更低的價(jià)格，供應商可能就不出具發(fā)票了，這樣一來(lái)不少環(huán)節又缺少成本票?！　?. 供應商組成不同　　建筑施工行業(yè)的材料大多都是根據項目工程所在地進(jìn)行采購，通常不是特別大量的情況下，企業(yè)都會(huì )找更有價(jià)格優(yōu)勢的小規模供應商，但是小規模納稅人在2021年僅需1%的增值稅率，也就是出具1%的增值稅專(zhuān)票或者普票，這就間接導致一般納稅人企業(yè)稅負壓力上升2%?！?. 部分隱形成本無(wú)法獲取成本票　　對于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，想要獲取一個(gè)工程業(yè)務(wù)，難免有不少招待費，而這也是一筆不小的支出，企業(yè)基本不可能做進(jìn)成本?！　〗?jīng)常有施工企業(yè)咨詢(xún)：增值稅3%、6%、9%、13%的稅率怎樣區分?(一)適用3%征收率的情形?！　∈┕て髽I(yè)提供下列建筑服務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易計稅，增值稅征收率為3%：　　(1)、為適用簡(jiǎn)易計稅的建筑工程老項目提供建筑服務(wù);　　(2)、為清包工工程提供建筑服務(wù);　　(3)、為甲供工程提供的建筑服務(wù);　　(4)、小規模納稅人提供的建筑服務(wù)?！?二)6%的增值稅率作為施工企業(yè)來(lái)講，很少涉及，主要是試驗檢測、工程咨詢(xún)等業(yè)務(wù)?！　∈┕て髽I(yè)一般納稅人為一般計稅項目提供建筑服務(wù)，以進(jìn)項稅額抵減銷(xiāo)項稅額，計算應納增值稅額。當期取得的進(jìn)項稅額越多，應交增值稅就越少。所以，施工企業(yè)在購買(mǎi)建筑材料和其他商品及接受服務(wù)時(shí)，盡可能選擇一般納稅人作為供應商，這樣可以取得更多的進(jìn)項稅額，從而減輕企業(yè)的增值稅負擔?！?三)適用9%增值稅率的情形?！　〗ㄖ┕て髽I(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)，增值稅率為9%，這是建筑施工企業(yè)一般納稅人提供建筑服務(wù)適用的基本稅率。適用于下列情形：　　(1)、2016年5月1日之后開(kāi)工的工程項目;　　(2)2016年5月1日之前開(kāi)工，但甲方選擇一般計稅方式的建筑工程項目，但甲供工程及清包工工程除外?！　?4)涉及到13%的情形?！　∈┕て髽I(yè)從一般納稅人處購買(mǎi)工程材料，比如鋼材、木方、模板、各種管材、真石漆、乳膠漆等，以及租賃施工機械等有形動(dòng)產(chǎn)，可以取得稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！　《?、如何解決建筑施工企業(yè)的稅負壓力?　1. 加強財務(wù)核算　　加強會(huì )計工作管理、建立健全內部會(huì )計管理制度、嚴格做好憑證的審核和管理、規范會(huì )計賬簿的設置和登記、加強會(huì )計職業(yè)道德建、構建財務(wù)信息溝通平臺、嚴格按照資金支付程序、完善支付審核評價(jià)體系、加大內部審計的力度、實(shí)行開(kāi)支權限控制制度　　加強企業(yè)索票意識：企業(yè)應盡力在交易過(guò)程中談好發(fā)票問(wèn)題、不要貪圖更低的單價(jià)、讓產(chǎn)品導致涉稅風(fēng)險，更不能應為無(wú)法索取票據而讓利潤虛高。2.總部經(jīng)濟優(yōu)惠政策　　(1)個(gè)人獨資　　企業(yè)可以在重慶、上海、湖北、江蘇、江西、青海等*總部經(jīng)濟招商園區，設立分公司、子公司或者新公司，對主體公司實(shí)行業(yè)務(wù)分流，一些貿易銷(xiāo)售類(lèi)公司可以把傳統的技術(shù)*和銷(xiāo)售*分離出來(lái)，成立個(gè)人獨資企業(yè)，提供技術(shù)服務(wù)或者售后服務(wù)?！　€(gè)人獨資企業(yè)(小規模/一般納稅人)都可以申請核定征收。個(gè)人獨資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據行業(yè)應稅所得率進(jìn)行核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規模納稅人0.5%-2.1%(小規模*2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%?！　⌒∫幠？偠愗摬桓哂?.18%，經(jīng)過(guò)這種方式，分紅時(shí)就不需要再次繳納20%的個(gè)稅了?！　“咐治觯骸　∩虾Ｄ辰ㄖO計公司，一年不含稅營(yíng)業(yè)額為900萬(wàn)元，房屋、人工成本及各項費用共200萬(wàn)元可獲取發(fā)票或其他有效憑證，部分成本費用發(fā)票無(wú)法取得，采用查賬征收方式，將面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將業(yè)務(wù)拆分成兩家小規模個(gè)人獨資企業(yè)　　增值稅：900*6%=54萬(wàn)　　附加稅：54*12%=6.48萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：(900-200)*25%=175萬(wàn)　　個(gè)人所得稅：(900-200-175)*20%=105萬(wàn)　業(yè)務(wù)分流，成立個(gè)人獨資，合理節稅：　　增值稅：450*1%=4.5萬(wàn)　　附加稅：4.5*12%=0.54萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：0　　個(gè)人所得稅：9.45萬(wàn)　　納稅總額：14.49萬(wàn)*2=28.98萬(wàn)　　(2)有限公司　　有限公司則主要針對企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅進(jìn)行一定比例的稅收扶持，一般是按照園區留存稅收的40%-70%，企業(yè)可以在園區內注冊分公司、子公司或成立新公司，對于企業(yè)承接業(yè)務(wù)沒(méi)有任何影響，行業(yè)幾乎無(wú)限制，不論是服務(wù)業(yè)、咨詢(xún)業(yè)、商貿業(yè)還是建筑工程、生產(chǎn)銷(xiāo)售等行業(yè)，都可以入駐園區享受稅收扶持政策?！　》龀址绞綄?shí)行“先征后扶持”，當月上稅，次月扶持，以財政獎勵的形式達到節稅的目的。超級納稅大戶(hù)，一企一議，可以申請享受特別財政扶持政策?！　“咐馕觯骸　〗K某建筑工程企業(yè)，年利潤12000萬(wàn)，增值稅680萬(wàn)，企業(yè)利潤高，稅負重，希望能合規節稅?！　≡鲋刀悾?80萬(wàn)　　企業(yè)所得稅：12000*25%=3000萬(wàn)　　合計：3680萬(wàn)　該企業(yè)入園后，增值稅可以享受高達194.3萬(wàn)，企業(yè)所得稅可以享受高達1071.4萬(wàn)即：入駐我們園區的該企業(yè)，可以享受高達1265.7萬(wàn)的扶持。

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