會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是旅游公司稅收怎么繳納 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透，公司組織員工旅游是否需要交納個(gè)人所得稅，屬于服務(wù)業(yè)的文化公司承接組團旅游,如何繳納營(yíng)業(yè)稅?，旅游業(yè)會(huì )計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？，旅游業(yè)會(huì )計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對方式很重要，看過(guò)來(lái)，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司銷(xiāo)售紀念品繳納什么稅?，旅游客運公司租車(chē)收入應繳營(yíng)業(yè)稅 按百分之幾繳納??。

1.「稅收籌劃」旅游業(yè)稅收政策穿透

一、旅游業(yè)政策依據財稅〔2016〕36號文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷(xiāo)售額。財稅【2016】36號文件附件一七生活服務(wù)、旅游服務(wù)，是指根據旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。二、旅游業(yè)差額繳納增值稅計算方法1、差額繳納增值稅的計算公式：旅游業(yè)差額征稅的銷(xiāo)售額＝取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用－向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用2、扣除憑證要求以上從全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除的價(jià)款，應當取得符合法律、行政法規和*稅務(wù)總局規定的有效憑證，否則，不得扣除扣除憑證是指：（1）支付給境內單位或者個(gè)人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。（2）支付給境外單位或者個(gè)人的款項，以該單位或者個(gè)人的簽收單據為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據有異議的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。（3）繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。（4）扣除的*性基金、行政事業(yè)性收費，以省級以上（含省級）財政*監（?。┲频呢斦睋楹戏ㄓ行{證。（5）*稅務(wù)總局規定的其他憑證。納稅人取得的上述憑證屬于增值稅扣稅憑證的，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。備注：差額扣除不必一定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票等可抵扣的憑證。如果旅游企業(yè)是增值稅一般納稅人，由于“有效憑證”中的增值稅進(jìn)項稅不得抵扣，因此建議取得的上述發(fā)票*為普通發(fā)票。如果取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要認證后作進(jìn)項稅額轉出，否則就會(huì )導致稅務(wù)系統出現大量的流失票3、旅游業(yè)一般納稅人是硬差還是軟差（硬差）對于一般納稅人來(lái)說(shuō)，扣除憑證并不必須是專(zhuān)用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專(zhuān)用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項稅額就不能抵扣。注意1：一般納稅人選擇了差額納稅，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用這些票據盡量不要取得專(zhuān)票，因為，取得專(zhuān)票不允許抵扣進(jìn)項，不論證會(huì )有滯留票風(fēng)險，論證了再轉出會(huì )有頻繁轉出進(jìn)項的風(fēng)控風(fēng)險注意2：一般納稅人選擇了差額納稅，是企業(yè)所有進(jìn)項票都不允許抵扣嗎？不是的，只是根據旅游者的要求，組織安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)活動(dòng)，產(chǎn)生的向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用，只限這幾項費用（文件中這幾項陳費用后面連一個(gè)“等”字都沒(méi)有），那么這幾項費用以外的費用（比如旅游企業(yè)支付的辦公費用和業(yè)務(wù)人員出差等不是為旅客支付而是自己公司發(fā)生的成本費用）取得的專(zhuān)票是可以抵扣進(jìn)行的注意3：一般納稅人能不能選擇不按差額納稅呢？完全可以，但旅客的哪些費用屬于生活服務(wù)（而且旅客運輸服務(wù)的飛機票是可以抵扣了，但2021年39號文件規定提自己公司員工的旅行運輸服務(wù)，不是旅游運運輸服，也不是企業(yè)自己的員工），要想抵扣旅客的機票進(jìn)項有難度，其他為生活服務(wù)是不能抵扣，會(huì )導致旅游企業(yè)增值稅稅負率加大三、扣除的費用的發(fā)票規定（1）一種將服務(wù)費開(kāi)專(zhuān)票和將扣除費用部分開(kāi)曾票采用差額計算銷(xiāo)售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付的上述可以扣除的費用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。（2）另一種通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規定的除外），納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動(dòng)計算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應與其他應稅行為混開(kāi)。四、舉例說(shuō)明：例1：興興通旅游服務(wù)公司為一般納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬(wàn)元，并通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。向其他單位支付住宿費70萬(wàn)元（取得普票）、分包給攜程費10萬(wàn)元、分包給美團費用10萬(wàn)元，分包費均取得普通發(fā)票。興興公司本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，不考慮上期留抵；1. 本期可扣除項目金額=70+10+10=90萬(wàn)元2. 將本期取得的含稅收入100萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項稅額的計算銷(xiāo)售額=含稅收入100萬(wàn)元-可扣除項目金額合計90萬(wàn)元=10萬(wàn)元不含稅銷(xiāo)售額=10萬(wàn)元/1.06=94339.62元銷(xiāo)項稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)計算得出發(fā)票金額100萬(wàn)元與稅額56603.70元別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項目金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計算得出的扣除后的銷(xiāo)項稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數應等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元例2：興興通旅游服務(wù)公司為小規模納稅人，2021年5月共取得旅游收入100萬(wàn)元，并通過(guò)新系統中差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。向其他單位支付住宿費70萬(wàn)元（取得普票）、分包給攜程費10萬(wàn)元、分包給美團費用10萬(wàn)元，分包費均取得普通發(fā)票。興興通公司本月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)；1. 本期可扣除項目金額=70+10+10=90萬(wàn)元2. 將本期取得的含稅收入100萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第1列。3. 本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（三）第3欄第3列、第4列以及第5列4. 銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項稅額的計算銷(xiāo)售額=含稅收入100萬(wàn)元-可扣除項目金額合計90萬(wàn)元=10萬(wàn)元不含稅銷(xiāo)售額=10萬(wàn)元/1.06=94339.62元銷(xiāo)項稅額=94339.62*6%=5660.37元（1）將本月的專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)計算得出發(fā)票金額100萬(wàn)元與稅額56603.70元別填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第1、2列。（2）將扣除項目金額90萬(wàn)元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第12列。（3）計算得出的扣除后的銷(xiāo)項稅額5660.37元填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附列資料（一）第5欄第14列。本列數應等于差額征稅發(fā)票上的稅額5660.37元

2.公司組織員工旅游是否需要交納個(gè)人所得稅

根據個(gè)人所得稅的有關(guān)規定，人人有份的福利性支出應該繳納個(gè)人所得稅，可以按照人數平均，然后并入工資薪金所得計算個(gè)人所得稅。

3.屬于服務(wù)業(yè)的文化公司承接組團旅游,如何繳納營(yíng)業(yè)稅?

要看你又沒(méi)有這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍，如果有，要去地稅申請旅游業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，這樣才可以根據旅行社給的八千元發(fā)票，差旅交稅。如果你是開(kāi)10000元服務(wù)發(fā)票的話(huà)，是要全額納稅的，

4.旅游業(yè)會(huì )計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？

【旅游業(yè)會(huì )計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？】旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？選擇差額納稅后有什么問(wèn)題要注意的？代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項目？今天給大家帶來(lái)的就是旅游業(yè)的一些常見(jiàn)問(wèn)題以及賬務(wù)處理，旅游業(yè)的會(huì )計小伙伴們一起來(lái)看看吧~ 0 1 行業(yè)規定 0 2 公式及稅率 0 3 發(fā)票開(kāi)具 0 4 賬務(wù)處理（二）小規模納稅人差額征稅的會(huì )計核算因篇幅有限，種類(lèi)太多，就不一一展示了。Ps：小規模就填寫(xiě)付列表對應扣除項即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)局備案，否則不得差額征收。如果沒(méi)有備案的情況下，請用全額納稅，和生活服務(wù)業(yè)一樣即可。

5.旅游業(yè)會(huì )計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對方式很重要，看過(guò)來(lái)

我一個(gè)朋友剛到旅游公司，做會(huì )計，這個(gè)公司是個(gè)新公司，需要建賬，他對這個(gè)行業(yè)一點(diǎn)也不懂，我就給了他一份詳細的稅收籌劃及賬務(wù)處理。他說(shuō)很有幫助，在這里拿出來(lái)分享給大家~（文末免費領(lǐng)取完整電子版資料）一、旅游行業(yè)的稅收知識旅游業(yè)項目征稅旅游業(yè)的計稅公式和稅率政策規定發(fā)票開(kāi)具二、旅游行業(yè)的營(yíng)改增后需要注意事項執行差額征稅，有哪些支出可作為銷(xiāo)售額的扣除項目。差額征稅的計算過(guò)程可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣?？煽鄢椖恐挥腥〉糜行{證，方可作為扣減因素實(shí)現差額征稅。慎重選擇納稅人身份注意事項三、旅游行業(yè)的賬務(wù)處理例子分析四、營(yíng)改增后的一些常見(jiàn)問(wèn)題1、旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？2、選擇差額納稅后有什么問(wèn)題要注意的？3、選擇差額征稅后，銷(xiāo)售收入是如何確定的？4、納稅申報是以每個(gè)月開(kāi)出的發(fā)票為準嗎？5、開(kāi)票時(shí)要能三流不合嗎？6、代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項目？......篇幅有限，今天小編就和大家分享到這里，想要免費領(lǐng)取完整旅游業(yè)會(huì )計實(shí)操資料，請看文末！領(lǐng)取方式：下方評論區留言：【學(xué)習】，并轉發(fā)收藏。然后私信小編回復：【資料】，即可免費領(lǐng)取。

6.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關(guān)聯(lián)度很強的一個(gè)產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂(lè )及金融、航空、交通運輸業(yè)等與其密切相關(guān)。*為支持復工復產(chǎn)出臺了對應旅游服務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請收藏【增值稅】旅游服務(wù)，是指根據旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規定享受免征增值稅，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。2.境內的單位和個(gè)人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。3.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷(xiāo)售額。選擇上述辦法計算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付的上述費用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！靖郊佣愘M】1.對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入享受免征增值稅時(shí)，對應的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加應納稅額為零。2.選擇差額計稅方式計算旅游服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，差額后的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標準按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對我區小微企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來(lái)源：廣西稅務(wù)

7.旅游公司銷(xiāo)售紀念品繳納什么稅?

<<*人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則>>第八條規定 納稅人兼營(yíng)應稅行為和貨物或者非應稅勞務(wù)的，應當分別核算應稅行為的營(yíng)業(yè)額和貨物或者非應稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，其應稅行為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物或者非應稅勞務(wù)銷(xiāo)售額不繳納營(yíng)業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應稅行為營(yíng)業(yè)額。也就是說(shuō)，銷(xiāo)售紀念品獨立分開(kāi)核算的，繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應稅行為營(yíng)業(yè)額。

8.旅游客運公司租車(chē)收入應繳營(yíng)業(yè)稅 按百分之幾繳納

1、營(yíng)業(yè)稅按營(yíng)業(yè)收入5%繳納； 2、城建稅按繳納的營(yíng)業(yè)稅7%繳納； 3、教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的營(yíng)業(yè)稅2%繳納.

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識：旅游公司稅收怎么繳納，相信對您有所幫助。