會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是餐飲業(yè)如何報稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據企業(yè)量身定制方案服務(wù)！，財務(wù)總監直言：面試餐飲業(yè)會(huì )計，不會(huì )報稅的，我們堅決不能要，餐飲業(yè)會(huì )計報表怎么做，還有報稅，交稅的流程是什么?*還能有一份會(huì )計科目表，餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？，餐飲業(yè)所涉及到的會(huì )計科目 以及怎樣報稅，餐飲業(yè)報稅相關(guān)問(wèn)題，餐飲業(yè)統一發(fā)票可以報稅嗎，餐飲記賬報稅??。

1.稅籌定制 | 餐飲行業(yè)如何合理稅務(wù)籌劃？根據企業(yè)量身定制方案服務(wù)！

出處：無(wú)界數字產(chǎn)業(yè)園 餐飲行業(yè)主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅等稅種。自2016年5月1日營(yíng)改增以來(lái)，餐飲行業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。在此次稅改中，對于餐飲行業(yè)提出了新要求，作為一個(gè)大中型餐飲企業(yè)，不僅需要對稅收進(jìn)行籌劃，更要規避不合理經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險，這將是較長(cháng)一段時(shí)間內不能忽視的重點(diǎn)。01 /餐飲行業(yè)現狀 ■ 粗放管理型餐飲企業(yè)多數小型餐飲企業(yè)都采取個(gè)體經(jīng)營(yíng)的方式來(lái)注冊登記。個(gè)體戶(hù)具有財務(wù)核算成本低、稅收負擔輕等諸多優(yōu)勢，但如果企業(yè)繼續發(fā)展，大量客戶(hù)需要發(fā)票，必然會(huì )面臨與稅務(wù)機關(guān)打交道的局面?！?籌劃管理型餐飲企業(yè)一個(gè)有營(yíng)運策略的餐飲企業(yè)，會(huì )按照企業(yè)發(fā)展的規劃，籌備各個(gè)階段的稅收應對措施。由于將工作做到了前期，這些事項就可以平穩的過(guò)渡。我司稅務(wù)師通過(guò)調研全市申報表統計，我市大中型的餐飲住宿綜合企業(yè)，增值稅稅負0.6%；僅含有餐飲服務(wù)的企業(yè)，增值稅稅負為2.4%-3.1%。目前大部分餐飲企業(yè)存在的涉稅問(wèn)題，不再是營(yíng)改增之初對進(jìn)項的匱乏，而是對風(fēng)險的控制。綜上所述，餐飲行業(yè)的稅務(wù)籌劃重點(diǎn)，在于如何平穩的處理各項涉稅事項，如何把握同行業(yè)增值稅稅負和合理的處理報表，這也是從業(yè)者普遍認可的做法。作為餐飲行業(yè)的財務(wù)人員，如何為企業(yè)籌劃稅收、節約核算成本、合理規避納稅義務(wù)，是本文的重點(diǎn)內容。大中型企業(yè)涉稅問(wèn)題復雜，因此更存在籌劃的意義。02 /餐飲行業(yè)稅務(wù)籌劃思路 1、分稅種籌劃策略（1）經(jīng)營(yíng)初期：■ 注冊登記我們建議餐飲企業(yè)采用個(gè)體或個(gè)人獨資企業(yè)的登記模式，其優(yōu)點(diǎn)有如下幾個(gè)方面：*，注冊手續簡(jiǎn)單。個(gè)體經(jīng)營(yíng)的注冊登記和注銷(xiāo)手續簡(jiǎn)單，對于各事項管理較為靈活。第二，賬目核算成本低。對于個(gè)體工商戶(hù)的賬目要求，遠低于企業(yè)的申報報稅成本。第三，所得稅政策寬松。個(gè)人所得稅的各項政策較企業(yè)所得稅政策靈活，有多種身份式的減免。 當然，個(gè)體形式進(jìn)行登記也有一些缺點(diǎn)，如經(jīng)營(yíng)者負無(wú)限法律責任以及部分連鎖加盟品牌特殊要求等等，我們也可以采取雙層公司等模式進(jìn)行處理解決，此處不進(jìn)行展開(kāi)?！?納稅申報在初期使用小規模納稅人的身份，如果客戶(hù)需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我們可以申請代開(kāi)。與此同時(shí)，我們應當注意合理利用籌備期所得稅政策，對企業(yè)的報表進(jìn)行合理的規劃。（2）經(jīng)營(yíng)中后期：■ 增值稅企業(yè)在發(fā)展中隨著(zhù)經(jīng)營(yíng)的規模擴大，即便通過(guò)前期的籌劃盡可能將這個(gè)時(shí)期延后，但始終要面對健全賬目等涉稅事項，由于前期有了較好的鋪墊，因此我們可以將涉稅成本降至*，并采取另外一些策略。一般納稅人：當我們選取一般納稅人申報納稅時(shí)，我們需要對增值稅進(jìn)項銷(xiāo)項分別來(lái)策劃。目前行業(yè)的普遍采取稅負是控制在3%左右，無(wú)票收入與開(kāi)票收入比例持平，當然，我們也需要根據企業(yè)的規模，分年度從一個(gè)較低的稅負提升至3%。①銷(xiāo)項應當注意三個(gè)問(wèn)題帶來(lái)的涉稅成本。*，稅控點(diǎn)菜機。目前在部分地市，已經(jīng)開(kāi)展了稅控點(diǎn)菜機的試點(diǎn)，如何來(lái)規避被納入稅控，可以分地市來(lái)具體討論。第二，第三方網(wǎng)站數據。稅務(wù)*可能會(huì )利用第三方數據，來(lái)核定我們的應納稅額，因此在與第三方平臺簽訂合同的過(guò)程中，對于銷(xiāo)量等數據應當保證“真實(shí)合理”。第三，現行政策免稅。由于疫情期間餐飲服務(wù)發(fā)票免稅，如果開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要放棄享受免稅政策，我們可以采取多重公司的模式，來(lái)充分享受免稅優(yōu)惠政策。②進(jìn)項的天然氣、水電費為進(jìn)項發(fā)票的主要大項目，其他的農產(chǎn)品原料我們可以從農產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)來(lái)采購，從而便于獲得采購發(fā)票，也可以參照下文案例，自己成立一個(gè)個(gè)體戶(hù)來(lái)作為采購主體，再銷(xiāo)售給一般納稅人公司，并提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規模納稅人：作為小規模納稅人，需要注意的就是合理解釋無(wú)票收入?；蛘邔⒍~盡量調整到8萬(wàn)元以下，進(jìn)而享受企業(yè)所得稅小微企業(yè)稅收優(yōu)惠?！?所得稅對現金交易進(jìn)行合理管理，適時(shí)調整微信支付寶的收款碼，合理規劃人員工資薪酬。涉及貨幣資金等財務(wù)指標，采用分期方式進(jìn)行支付處理，合理申報利潤、所得稅。合理利用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得核定征收政策，盡量采取核定征收的方式來(lái)處理個(gè)人所得稅，對于所得稅有關(guān)的籌劃內容，需要根據具體不同的情況詳細展開(kāi)。2、分立企業(yè)主體如果經(jīng)營(yíng)模式允許其分立，可以考慮分立企業(yè)，或將分公司改制為子公司等形式來(lái)保持小規模納稅人身份。例如，餐飲連鎖品牌的單店可以為一個(gè)個(gè)體戶(hù)，把餐飲店的品牌授權給個(gè)體戶(hù)，個(gè)體戶(hù)向餐飲連鎖支付品牌授權費，個(gè)體戶(hù)按照核定征收納稅。從供、產(chǎn)、銷(xiāo)、內勤、財務(wù)所有環(huán)節密切配合，提高合規性，降低成本，提升平臺的核心競爭力。企業(yè)法人網(wǎng)狀布局，構建安全防護系統。設立多個(gè)企業(yè)法人，通常是基于規模擴張、占領(lǐng)市場(chǎng)、融資需求等考慮，但安全需求往往會(huì )被忽視。這里的安全一是資產(chǎn)的安全，二是稅收的安全。3、農產(chǎn)品收購發(fā)票解決進(jìn)項少問(wèn)題我國增值稅的計算方式是稅額抵扣法，即利用納稅人的銷(xiāo)項稅額減去進(jìn)項稅額，而確定銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額的依據都是增值稅發(fā)票，因此如果納稅人不能合法取得增值稅發(fā)票，稅負就會(huì )明顯偏高。但是根據稅法的規定，餐飲行業(yè)由于原材料采購多數為農產(chǎn)品，因此可以利用農產(chǎn)品收購發(fā)票來(lái)解決進(jìn)項問(wèn)題?！对鲋刀悤盒袟l例》第八條規定，購進(jìn)農產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)的9%或者10%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式：進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)*扣除率。企業(yè)可以將整個(gè)業(yè)務(wù)流程分為農產(chǎn)品收購和提供餐飲服務(wù)兩個(gè)部分，向稅務(wù)機關(guān)申請適用農產(chǎn)品收購發(fā)票，由飯店直接向農業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具農產(chǎn)品收購發(fā)票。4、勞務(wù)派遣方式中大型餐飲企業(yè)還可以采用勞務(wù)派遣方式：成立勞務(wù)派遣公司，利用差額開(kāi)票政策，解決薪酬支出等問(wèn)題以及轉移社保風(fēng)險，利用個(gè)人代征平臺解決用工個(gè)人所得稅和社保等問(wèn)題，業(yè)內稱(chēng)“代發(fā)”，這是很好解決問(wèn)題的方式。勞務(wù)派遣可以將稅負做的很低，而代發(fā)一般需要繳納增值稅6%。每月10萬(wàn)以下個(gè)稅免稅。5、特殊稅務(wù)政策除了以上的常見(jiàn)方式，企業(yè)還可以利用退役士兵優(yōu)惠政策、殘障人士就業(yè)優(yōu)惠政策等。03 / 稅務(wù)籌劃案例 ■ 案例1：X市的A品牌餐飲公司，*范圍招收加盟商。Y市的B某打算加盟A品牌公司。按照加盟合同，加盟店面注冊登記類(lèi)型不限。B預計每月收入20萬(wàn)元，取得采購發(fā)票金額約10萬(wàn)元，可注冊公司和個(gè)體工商戶(hù)。兩種注冊形式下所得稅稅款計算如下：公司：增值稅：20*3%=0.6萬(wàn)元。全年應納稅額7.2萬(wàn)元。企業(yè)所得稅：每月應納稅所得額=20萬(wàn)元-10萬(wàn)元=10萬(wàn)元。全年應納稅所得額120萬(wàn)元，由于小微企業(yè)優(yōu)惠政策，經(jīng)過(guò)計算我們應當繳納100*5%+20*10%=7萬(wàn)元。個(gè)體工商戶(hù)：增值稅同公司情況一樣7.2萬(wàn)元。全年經(jīng)營(yíng)收入240萬(wàn)元，無(wú)需找采購發(fā)票，采用核定征收方式，按照核定所得率5%(實(shí)際情況遠低于5%)，應納稅所得額240*5%=12萬(wàn)元。個(gè)人所得稅=12*20%=2.4萬(wàn)元。其他附加稅費暫不計算。綜上所述，個(gè)體戶(hù)每年可節省至少4.4萬(wàn)元。當然也需要根據企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行籌劃，節稅率會(huì )遠高于案例?！?案例2：現有GZ省RH食品有限公司、GZ省RH貿易有限公司、HB省RH食品有限公司、HB省NK食品有限公司、GZ省DH食品有限公司。通常來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)基地資產(chǎn)、收入隱藏的難度要高得多，因為固定投資形成資產(chǎn)，清晰地擺在那里。因此生產(chǎn)基地就是重點(diǎn)保護對象，設置網(wǎng)狀布局時(shí)，生產(chǎn)基地在網(wǎng)的中間。從與稅務(wù)*的情感關(guān)系來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)基地所在地關(guān)系融洽，而外地關(guān)系情感關(guān)系常常難以建立，為此就要盡量讓外地稅務(wù)*不能直接與生產(chǎn)基地發(fā)生關(guān)系。需要提醒的是，法人之間盡量不要參股，以自然人股東出現較好，在保證不引起糾紛的前提下，可以設“影子股東”。供應商和客戶(hù)將中間層隔開(kāi)，最中間的生產(chǎn)基地就安全了。整個(gè)網(wǎng)狀結構是一個(gè)“大迷宮”，從而獲取充分的應對和勾兌時(shí)間。改變供應模式，在生產(chǎn)基地前端形成防火墻。節稅的*個(gè)環(huán)節，是隱藏采購量，繼而產(chǎn)能和銷(xiāo)售收入就有了隱藏的基礎，直接與供應商打交道，面臨著(zhù)發(fā)票索取難、采購數量賬面難控等諸多問(wèn)題。操作辦法：*步：N縣注冊一家公司收購農產(chǎn)品，轉賣(mài)給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該公司形式為有限責任公司，假設名字為“N縣陽(yáng)光農產(chǎn)品收購有限公司”(簡(jiǎn)稱(chēng)陽(yáng)光公司)。在收購農產(chǎn)品過(guò)程中，要求所有供應商提供農民的身份證。陽(yáng)光公司向稅務(wù)局申請農產(chǎn)品收購發(fā)票(注冊時(shí)將“農產(chǎn)品收購”列作經(jīng)菅范圍)。第二步：在GZ省某批發(fā)市場(chǎng)注冊一家經(jīng)營(yíng)部，收購食品生產(chǎn)資料后轉賣(mài)給GZ省RH食品有限公司和HB省RH食品有限公司。該經(jīng)營(yíng)部為個(gè)體工商戶(hù)，假設名字為“GZ省SC食品經(jīng)菅部”(簡(jiǎn)稱(chēng)SC經(jīng)營(yíng)部)。第三步：兩家自己的供應商注冊后，公司從3個(gè)渠道采購原材料：陽(yáng)光公司、SC經(jīng)菅部、現有供應商。其中SC經(jīng)營(yíng)部，也可能從現有供應商那里進(jìn)貨?！?稅收意義說(shuō)明(1)進(jìn)項發(fā)票不足，一直是困擾企業(yè)的難題，這個(gè)難題通過(guò)成立陽(yáng)光公司來(lái)解決。陽(yáng)光公司收購的農產(chǎn)品，初加工后以接近于進(jìn)價(jià)的價(jià)格出售給GZ省RH食品有限公司，并開(kāi)具正式發(fā)票，解決GZ省RH食品有限公司的進(jìn)項發(fā)票緊缺的難題。假如陽(yáng)光公司收購100萬(wàn)元小麥(不含稅)，進(jìn)項稅13萬(wàn)元，通過(guò)初加工后，以101萬(wàn)元(不含稅)賣(mài)給CZ省RH食品有限公司并開(kāi)具17%的銷(xiāo)項發(fā)票，那么，陽(yáng)光公司的增值稅=101×17%-10013%=4.17萬(wàn)元。(2)成立個(gè)體工商戶(hù)，協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏采陽(yáng)光公司因為要解決GZ省RH食品有限公司進(jìn)項發(fā)票的難題，所有的采購和銷(xiāo)售都是實(shí)打實(shí)的，不作隱藏。SC經(jīng)營(yíng)部是個(gè)體工商戶(hù)，銷(xiāo)售給GZ省RH食品有限公司的材料，一般都不開(kāi)發(fā)票。這樣就既滿(mǎn)足了GZ省RH食品有限公司的材料需求又協(xié)助GZ省RH食品有限公司隱藏了采購量。比如，GZ省RH食品有限公司當月采購1000萬(wàn)元，外賬只需要反映500萬(wàn)元，這500萬(wàn)元中的400萬(wàn)元從陽(yáng)光公司購進(jìn)，100萬(wàn)元從現有的供應商中購進(jìn)(要求開(kāi)具進(jìn)項發(fā)票)，另外500萬(wàn)元則從SC經(jīng)營(yíng)部“悄悄購進(jìn)”。 無(wú)界數字針對不同行業(yè)的不同企業(yè)分別審視情況，做出有針對性的籌劃方案，有效解決企業(yè)的問(wèn)題，做到降低成本提升利潤。如有疑問(wèn)，可與無(wú)界數字后臺客服聯(lián)系咨詢(xún)~ 合理的稅務(wù)籌劃，通過(guò)改變商業(yè)模式就能起到很好的節稅效果，所有的納稅籌劃均以合理合規的方式，做到財稅合規，稅賦*，幫助企業(yè)合理節稅。

2.財務(wù)總監直言：面試餐飲業(yè)會(huì )計，不會(huì )報稅的，我們堅決不能要

報稅，雖然是會(huì )計最基本、也是比較簡(jiǎn)單的日常工作，但對于很多新手會(huì )計來(lái)說(shuō)，依然是一個(gè)難點(diǎn)。這不，前段時(shí)間公司新來(lái)的實(shí)習會(huì )計，因為不會(huì )報稅，自己也不愿意學(xué)，說(shuō)怕萬(wàn)一報錯了，自己要承擔的責任就大了.......財務(wù)總監聽(tīng)說(shuō)后，直接給辭退了，還說(shuō)：來(lái)面試我們餐飲業(yè)會(huì )計的，不會(huì )報稅，我們堅決不能要！今天整理了一套增值稅納稅申報實(shí)操資料，實(shí)例講解，清晰明了，一學(xué)就會(huì )！希望能夠幫助新手會(huì )計，更好地適應會(huì )計工作吧，加油，未來(lái)會(huì )更好！餐飲業(yè)增值稅納稅申報實(shí)操（一般納稅人）一、一般納稅人增值稅申報資料1、收入方面......2、進(jìn)項稅額方面......二、一般納稅人增值稅申報表填列篇幅有限，不能和大家一一展示了，全套資料已經(jīng)整理好了，相信對大家一定能夠有所幫助的。

3.餐飲業(yè)會(huì )計報表怎么做，還有報稅，交稅的流程是什么?*還能有一份會(huì )計科目表

餐飲業(yè)的會(huì )計報表與平時(shí)的財務(wù)報表都一樣，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表。如果向稅務(wù)局報報表不用交現金流量表，只需要交前兩者報表就可以。報稅現在都是網(wǎng)上申報納稅，應報的稅種在網(wǎng)上申報時(shí)都會(huì )給你說(shuō)明應該申報哪些稅種，申報完直接把申報表打出來(lái)送到稅務(wù)局就行了。

4.餐飲業(yè)如何納稅籌劃，你知道嗎？

特別聲明：避稅是指納稅人在不違反稅法規定的前提下，將納稅義務(wù)減至*限度的行為。本文主要討論的是餐飲業(yè)法人企業(yè)的增值稅及相關(guān)附加稅在不同的銷(xiāo)售額情況下該如何做納稅籌劃。首先，如果企業(yè)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，應按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2021〕13號）的規定，其中：小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。這里我們要思考的是，如果月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元、25萬(wàn)元以上等該如何處理？建議是多成立公司，繼續沿用上述免征增值稅的政策。如果月銷(xiāo)售額達到50萬(wàn)元以上，這里不建議在繼續采用分立公司的方法，原因有：1、稅務(wù)局會(huì )認為你有故意采用不合理方法避稅的可能；2、分立公司涉及如何選定法定代表人、營(yíng)業(yè)地址、企業(yè)間是否存在關(guān)聯(lián)、財務(wù)人員等一系列問(wèn)題；3、分立公司后，影響成本費用的記入，會(huì )導致企業(yè)所得稅的上升。如果不能享受免征增值稅的政策，我們是應該選擇小規模納稅人3%增值稅稅率，還是一般納稅人6%增值稅稅率呢？比方說(shuō)一家餐飲公司（只提供餐飲服務(wù)）月銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元（不含稅金額），作為小規模納稅人需要繳納增值稅3萬(wàn)元、相關(guān)附加稅0.36萬(wàn)元，合計3.36萬(wàn)元。那么，如果轉為一般納稅人呢？首先，大家要知道餐飲服務(wù)業(yè)一般納稅人增值稅銷(xiāo)項稅率為6%。這里大家請仔細學(xué)習一下財稅〔2021〕37號文件，文件中：二、納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品，按下列規定抵扣進(jìn)項稅額：（一）除本條第（二）項規定外，納稅人購進(jìn)農產(chǎn)品,取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額；從按照簡(jiǎn)易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額；取得（開(kāi)具）農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。上文加粗語(yǔ)句可以這么理解，首先我是一般納稅人，從小規模納稅人的供應商處購買(mǎi)的蔬菜、肉類(lèi)物品等農產(chǎn)品，如果對方給我提供3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么我可以已票面金額按照9%的扣除率（2021年稅率已調整）來(lái)計算進(jìn)項稅額，還是以月銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元（不含稅金額）舉例，首先你的銷(xiāo)項稅額為6萬(wàn)元，食材、調味料、酒水等成本按銷(xiāo)售額的50%計算為50萬(wàn)元，按9%的進(jìn)項稅率計算，進(jìn)項稅額是4.5萬(wàn)元（這里其實(shí)可以更多，因為調味料、酒水完全可以取得13%稅率的進(jìn)項發(fā)票），那么你的應交增值稅為6-4.5=1.5萬(wàn)元，相關(guān)附加稅0.18萬(wàn)元，合計1.68萬(wàn)元（準確計算后會(huì )更少）。這樣，作為一般納稅人后便可以減少納稅3.36-1.68=1.68萬(wàn)元，但是，希望大家如果采用上述方法，一定要清楚初級農產(chǎn)品的定義，且要根據自身企業(yè)的供應商情況做好前期測算，冷先生是*次在知乎發(fā)表財稅文章，希望給看到這篇文章的財務(wù)人分享一些自己的心得，同樣有不對的地方也希望大家批評指正，大家共同學(xué)習、共同進(jìn)步。

5.餐飲業(yè)所涉及到的會(huì )計科目 以及怎樣報稅

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6.餐飲業(yè)報稅相關(guān)問(wèn)題

1、繳納營(yíng)業(yè)稅同時(shí)必須繳納城建稅，教育費附加，地方教育附加，不過(guò)后邊三個(gè)的計稅依據都是營(yíng)業(yè)稅300元，沒(méi)有多少錢(qián)，也就30元，如果是城市城建稅是7%，也就繳納36元。2、餐飲公司應該是地稅獨管戶(hù)，就是只在地稅辦理稅務(wù)登記，不用去國稅，如果等級的時(shí)候是去國地稅都辦理等級那就每個(gè)月都需要去兩個(gè)稅務(wù)局辦理納稅事宜。零申報后還不許拿著(zhù)電腦產(chǎn)生的單號去征收大廳辦理申報手續。

7.餐飲業(yè)統一發(fā)票可以報稅嗎

1、只有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能計算進(jìn)項稅額，抵扣銷(xiāo)項稅額。2、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的運費取得正式的運費發(fā)票可以按運費金額的7％計算進(jìn)項稅額，可以抵扣。3、其他索取的任何發(fā)票如購置固定資產(chǎn)的發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、超市開(kāi)具的剪口發(fā)票、還有迪士發(fā)票都系普通發(fā)票，都不能計算進(jìn)項稅額，從銷(xiāo)項稅額中抵扣。特此回答！

8.餐飲記賬報稅

　餐飲記賬：一、餐飲業(yè)做賬流程：　　首先，你要根據企業(yè)的規模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤(pán)點(diǎn)再沖成本;先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤(pán)點(diǎn)再沖成本;等等。一般情況，如果你企業(yè)規模較小，核算要求不高，可先擇*種做法。1. 如果對方能提供正規發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，沒(méi)有庫房，對方也能提供正規發(fā)票，也可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。 煤氣，可記入“營(yíng)業(yè)費用--燃氣費”。2. 購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣(mài)出后，結轉成本;如果你有香煙的銷(xiāo)售資格，核算方法同前。如果沒(méi)有，你部分的收入、成本的處理要符合營(yíng)業(yè)執照的經(jīng)營(yíng)范圍。3. 廚師的工資記入“營(yíng)業(yè)費用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營(yíng)業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。 一般情況，工資要先計提。4. 裝修費記入“長(cháng)期待攤費用”，攤銷(xiāo)年限，參考租憑合同年限。5. 窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6. 入庫時(shí)，分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品貸：應付帳款--**公司　　付款時(shí)：　　貸：應付帳款--**公司　　貸：銀行存款/現金　　不管對方是什么樣的單位，都應該要求對方提供正規發(fā)票，如果沒(méi)有，相應的材料不能記入成本費用。二、餐飲業(yè)會(huì )計分錄：1. 平時(shí)記收入(分類(lèi)：菜品、酒水、香煙等等)，費用分*記就行了，月底匯總銷(xiāo)售成本，提折舊、提稅、出報表，買(mǎi)發(fā)票，基本就這些。2. 購買(mǎi)蔬菜、調料等制作間的用品，根據票據及驗收單入賬　　借：原材料　　貸：現金(或銀行存款)3. 根據制作間領(lǐng)料出庫單入賬　　借：營(yíng)業(yè)成本　　貸：原材料4. 月底將制作間剩余材料盤(pán)點(diǎn)，根據盤(pán)點(diǎn)表入賬　　借：營(yíng)業(yè)成本(紅字)　　貸：原材料(紅字)5. 結轉成本(營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數 - 月末盤(pán)點(diǎn)數)　　借：本年利潤　　貸：營(yíng)業(yè)成本6. 下月初，將上月盤(pán)點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中(上月盤(pán)點(diǎn)紅字金額數)?！　〗瑁籂I(yíng)業(yè)成本　　貸：原材料　　餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅,故損益=營(yíng)業(yè)銷(xiāo)售額-營(yíng)業(yè)費用(材料\工資\費用\其他雜費等等)　　取得營(yíng)業(yè)收入時(shí):　　借:現金\銀行存款　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　購買(mǎi)材料\支付工資以及其他費用時(shí):　　借:營(yíng)業(yè)費用-二級科目　　貸:現金　　月末結轉成本費用時(shí):　　借:本年利潤　　貸:營(yíng)業(yè)費用　　月末結轉營(yíng)業(yè)收入:　　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　貸:本年利潤　　結轉本年利潤:　　盈利時(shí):　　借:本年利潤　　貸:利潤分配　　虧損時(shí):　　借:利潤分配　　貸:本年利潤　　下月初去稅局報稅:　　是以利潤*相應稅率申報繳納。三、餐飲業(yè)成本核算：　　日常成本核算的主要程序是：1.廚房當天需要直接采購領(lǐng)用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮)必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補貨的必須在當天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場(chǎng)物料申購單》，經(jīng)廚師長(cháng)審核后，報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師監督驗收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫(xiě)《廚房原材料驗收單》，每天營(yíng)業(yè)終后加計《廚房原材料驗收單》，填制《廚房原材料購入匯總表》。2.廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料(干貨、調味品、食品等)，由各廚房領(lǐng)班根據當天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報廚師長(cháng)審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續齊全后，按單發(fā)貨，每天營(yíng)業(yè)結束后加計《倉庫領(lǐng)用單》，填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。3.每天營(yíng)業(yè)結束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調料、半成品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤(pán)存日報表》，由廚師長(cháng)審核后進(jìn)行匯總。4.餐廳各吧臺酒水員每天營(yíng)業(yè)結束后根據《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷(xiāo)售單》，填制《酒水進(jìn)銷(xiāo)存日報表》。5.財務(wù)日審員根據夜審報表，填制《餐飲營(yíng)業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。6.成本核算員根據《餐飲營(yíng)業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入匯總日報表》、《廚房原材料領(lǐng)用匯總日報表》、《廚房原材料盤(pán)存日報表》、《餐飲吧臺酒水進(jìn)銷(xiāo)存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長(cháng)。 做好成本分析，堵塞浪費現象。7.先把你的所有費用加在一起，如房費、水電費、雇傭的工人費用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內繁華地段東西就會(huì )稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢(qián)，能達到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數除以30天，就是你一天的費用，再看你買(mǎi)多少菜才能達到這個(gè)數，剩下的就是你的純利潤!8.餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：　　本期耗用原料成本=期初原材料+本期購進(jìn)原料-期末結存原料　　成本價(jià)=進(jìn)貨價(jià)/(出成品率*投料標準(數量))　　毛利率=(銷(xiāo)售價(jià)格—原料成本)/銷(xiāo)售價(jià)格**　　銷(xiāo)售價(jià)格=原料成本/(1-毛利率)　　銷(xiāo)售價(jià)格=原料成本+毛利額　　或　　銷(xiāo)售價(jià)格=原料成本*(1+加成率)　　或　　銷(xiāo)售價(jià)格=原料成本+加成額　　加成率=毛利率/(1-毛利率)　　毛利率=加成率/(1+加成率)　　原料價(jià)值=毛料價(jià)值-(次料數量*單價(jià)+下腳數量*單價(jià))　　凈料數量=毛料數量-次料數量-下腳數量　　凈料單價(jià)=凈料價(jià)值/凈料數量　餐飲報稅：一、餐飲業(yè)涉及的稅種：1. 國稅稅種：所得稅。2. 地稅稅種：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。二、納稅申報1. 每月月末根據營(yíng)業(yè)收入計提營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加;根據員工工資收入計算代扣代繳個(gè)人所得稅。2. 個(gè)人所得稅在下月7日前進(jìn)行網(wǎng)上明細申報并進(jìn)行繳納;營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加在下月10日前進(jìn)行網(wǎng)上申報并進(jìn)行繳納。3. 所得稅按月預繳的應當于次月十五日內辦理納稅申報;按季預繳的在季度終了后十五日內辦理納稅申報，年度終了后四個(gè)月內匯算清繳，多退少補。4. 以上納稅申報期限，遇節假日往后順延。5. 不管是否有稅，都要進(jìn)行網(wǎng)上申報，無(wú)稅時(shí)要進(jìn)行零申報。6. 涉及到印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅按要求申報。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識：餐飲業(yè)如何報稅，相信對您有所幫助。