會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是分包工程稅務(wù)處理 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下業(yè)主代扣稅金的分包工程稅務(wù)處理及會(huì )計核算，建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析你都掌握了嗎？建筑行業(yè)稅務(wù)涉險最全分析你需要！，建筑公司一般納稅人，將工程分包給小規模納稅人，分包部分的稅應該怎么處理？，建筑工程行業(yè)當前的稅務(wù)問(wèn)題以及解決方案，建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！，結合2010年稅務(wù)政策分包工程的賬務(wù)處理，請問(wèn)一下，工程二次分包的“稅務(wù)分割”怎么處理？??。

1.業(yè)主代扣稅金的分包工程稅務(wù)處理及會(huì )計核算

同正常稅務(wù)處理相似。每期計提稅金時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應繳稅費 甲方代扣，甲方交來(lái):相關(guān)完稅證等票據，乙方出具發(fā)票或收據:借:應交稅費 貸:應收賬款

2.建筑業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析你都掌握了嗎？建筑行業(yè)稅務(wù)涉險最全分析你需要！

建筑業(yè)是整個(gè)行業(yè)會(huì )計中涉稅最復雜，涉稅風(fēng)險*的的了，掌握好建筑行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析才是重中之重。關(guān)于建筑行業(yè)中稅務(wù)常見(jiàn)風(fēng)險分析你都賬務(wù)了嗎？需要的朋友來(lái)一起學(xué)習了。*的含義：*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險分析*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟合同風(fēng)險分析總包收取服務(wù)費、管理費、配合費的稅務(wù)風(fēng)險分包業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險分包業(yè)務(wù)的稅收風(fēng)險分包業(yè)務(wù)控制稅收風(fēng)險的合同簽訂技巧建設方代施工方扣繳水電費的稅收風(fēng)險分析建設方代施工方扣繳水電費的稅收風(fēng)險控制的合同簽訂技巧建筑企業(yè)總承包合同的節稅簽訂技巧工程成本—人工費的涉稅處理......?工程成本—材料費的涉稅處理......?工程成本—機械費的涉稅處理......?工程成本—專(zhuān)業(yè)分包的涉稅處理......?工程成本—水電燃料的涉稅處理......?企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀----適用范圍......?面臨違約金，是否應開(kāi)具發(fā)票？......文章章節長(cháng)度有限，完整版資料請按以下方式領(lǐng)?。合?方/評/論/區/留/言/：/【666】/同/時(shí)/點(diǎn)/擊/頭/像/關(guān)/注/小/編/私/我/回/復/【666】/即/可/領(lǐng)/取/完/整/版/學(xué)/習/資/料/啦/。

3.建筑公司一般納稅人，將工程分包給小規模納稅人，分包部分的稅應該怎么處理？

目前，建筑服務(wù)業(yè)里分包情況是比較常見(jiàn)的，可以說(shuō)分包業(yè)務(wù)是建筑項目難以割舍的。工程總包、分包相關(guān)增值稅處理各有各的特點(diǎn)，今天我們就來(lái)梳理一下相關(guān)內容。建筑公司為一般納稅人，承攬工程，將工程分包給小規模納稅人。這里涉及到發(fā)包方和分包方各自的增值稅務(wù)處理。首先要分為兩種情況，作為一般納稅人的發(fā)包方的增值稅計稅方法分為一般征收計稅和簡(jiǎn)易征收計稅。兩種計稅方式處理方法區別很大。一般納稅人選擇簡(jiǎn)易征收計稅下的分包工程一般納稅人滿(mǎn)足清包工、甲供材、老項目三個(gè)條件之一，可以選擇在項目所在地預交增值稅，征收率為3%，以工程的全部?jì)r(jià)款扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售款計算繳納稅款，進(jìn)項稅不可抵扣。具體操作流程如下：工程所在地預交稅款一般納稅人收到工程款，先要在項目所在地預交增值稅。應預交的增值稅=（全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付的分包款）/（1+3%）*3#。2. 預交完稅款回到機構所在地開(kāi)具發(fā)票施工企業(yè)在項目所在地預交完稅款之后，回到機構所在地開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請注意：開(kāi)具的發(fā)票為全額發(fā)票，不扣除分包的金額！3. 開(kāi)具完發(fā)票的次月進(jìn)行增值稅申報開(kāi)具發(fā)票的次月，建筑企業(yè)要在機構所在地進(jìn)行申報納稅。請注意：申報的銷(xiāo)售額為扣除分包款的余額。因為之前已經(jīng)在項目所在地預交過(guò)稅款，所以可以直接抵減預繳的稅款，實(shí)際申報納稅為零?？偨Y一下：預交稅款為工程總價(jià)扣除分包后的余額，申報納稅銷(xiāo)售額也為扣除分包后的余額，開(kāi)具發(fā)票為工程總造價(jià)。例如：建筑企業(yè)A為一般納稅人，承包一個(gè)項目工程選擇簡(jiǎn)易計稅，總造價(jià)為100萬(wàn)元。分包給小規模納稅人B一部分工程，金額50萬(wàn)元。A和B如何計稅？首先，A在項目所在地預交稅款（100-5-）/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)；回到工程所在地開(kāi)具100萬(wàn)元的發(fā)票；納稅申報時(shí)扣除50萬(wàn)元，按照50萬(wàn)元申報納稅，因為之前已經(jīng)預繳過(guò)稅款，申報的時(shí)候直接抵減稅款，申報機構所在地實(shí)際納稅為零。B公司為小規模納稅人，直接開(kāi)具50萬(wàn)元的普通發(fā)票，繳納增值稅：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元。一般納稅選擇一般方法計稅下的分包工程一般納稅人，不符合簡(jiǎn)易征收計稅，選擇一般計稅方法，增值稅稅率為11%。以工程的全部?jì)r(jià)款為銷(xiāo)售額計算繳納增值稅，進(jìn)項稅可抵扣。具體操作流程如下：工程所在地預交稅款收到工程款，一般納稅人要在項目所在地預交稅款。應預交增值稅=（全部的價(jià)款-支付的分包款）/（1+11%）*2%2. 預交完稅款回到機構所在地開(kāi)具發(fā)票施工企業(yè)在項目所在地預交完稅款之后，回到機構所在地開(kāi)具增值稅普通發(fā)票或者增值稅專(zhuān)用發(fā)票。請注意：開(kāi)具的發(fā)票為全額發(fā)票，不扣除分包的金額。3. 開(kāi)具完發(fā)票的次月進(jìn)行納稅申報開(kāi)具發(fā)票的次月，建筑企業(yè)要在機構所在地進(jìn)行納稅申報。請注意：申報的金額為工程總造價(jià)，不扣除分包金額，但在這里，進(jìn)項稅可抵扣?？偨Y一下：預交稅款為工程總造價(jià)扣除分包后的余額，申報納稅銷(xiāo)售額為工程總造價(jià)，開(kāi)具發(fā)票的金額也為工程總造價(jià)。例如：建筑企業(yè)A為一般納稅人，承包一個(gè)項目工程造價(jià)為100萬(wàn)元，選擇一般計稅方法。分包給小規模納稅人B一部分工程，金額為50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A和B該如何計稅？首先B為小規模納稅人，直接開(kāi)具50萬(wàn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，繳納增值稅：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元A公司為一般納稅人，選擇一般計稅，在項目所在地預交稅款：（100-50）/（1+11%）2%=0.9萬(wàn)元；回到工程所在地開(kāi)具100萬(wàn)增值稅發(fā)票；納稅申報時(shí)按照100萬(wàn)元的銷(xiāo)售收入計算銷(xiāo)項稅：100/（1+11%）11%=9.9萬(wàn)元，進(jìn)項稅額為B公司開(kāi)具的50萬(wàn)元專(zhuān)票對應稅額：50/（1+3%）*3%=1.46萬(wàn)元，當月實(shí)際納稅：9.9-0.9-1.46=7.54萬(wàn)元以上就是一般納稅人分包工程給小規模納稅人計算增值稅的梳理情況?？偟恼f(shuō)來(lái)，就是要分為一般計稅和簡(jiǎn)易計稅，分別適用不同的計算規則，希望對你有所幫助！歡迎關(guān)注我的公眾號：芒果財稅，希望與你一同探討財稅相關(guān)的內容！

4.建筑工程行業(yè)當前的稅務(wù)問(wèn)題以及解決方案

在現實(shí)生活中，建筑公司與甲方簽訂的合同中，沙石是沒(méi)有辦法獲得足額的發(fā)票，機械設備租賃設備缺票，所以增值稅偏高。無(wú)票支出的問(wèn)題會(huì )導致建筑行業(yè)企業(yè)的利潤虛高，從而需要繳納偏高的企業(yè)所得稅，建筑行業(yè)如何合理的解決成本發(fā)票缺失，減少納稅就是一個(gè)重大問(wèn)題。那么小編就建筑工程行業(yè)目前存在的稅務(wù)問(wèn)題，談一些目前的一些節稅措施~一、建筑工程行業(yè)痛點(diǎn)與行業(yè)場(chǎng)景1、材料票缺失 水泥，瀝青等材料無(wú)法提供進(jìn)項發(fā)票，導致增值稅偏高，稅賦重2、勞務(wù)票缺失 工人現金發(fā)工資，或者公轉私，無(wú)票，或者無(wú)進(jìn)項3、分紅稅居高 股東分紅，不斷提取備用金，一直掛賬，歷史遺留問(wèn)題眾多總之，建筑行業(yè)無(wú)票或者發(fā)票不正規，給企業(yè)帶來(lái)稅負高或帶來(lái)隱形稅務(wù)風(fēng)險解決方案一：走賬模式操作方法簡(jiǎn)單方便，讓有建筑工程資質(zhì)，或者勞務(wù)資質(zhì)公司提供發(fā)票優(yōu)點(diǎn)：1.無(wú)需注冊公司，直接走賬，簡(jiǎn)單方便，最快當天完成 2.工程大小均可，幾百萬(wàn)，幾千萬(wàn)，幾億均可具體流程：1、財務(wù)告知工程項目所在地，以及材料，勞務(wù)比例以及列出缺失具體數量2、三流合一，合同，發(fā)票，走賬3、資金回流特別注意：必須根據工程實(shí)際材料，勞務(wù)配比來(lái)提供，切忌虛開(kāi)優(yōu)點(diǎn)：1. 合作方與中鐵，中建等單位合作多年，安全可靠2.合作方具有相關(guān)建筑工程，或者建筑勞務(wù)資質(zhì)，合法合規3、可以提供多家公司，合理安排解決方案二建筑洼地工程外包平臺模式：注冊工程服務(wù)中心，分包給工程稅收洼地，開(kāi)9%進(jìn)項票，個(gè)稅核定僅3.5% 優(yōu)勢：1、簡(jiǎn)單方便，稅收洼地成立工程外包個(gè)人獨資企業(yè)，承接外包工程 2、 無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，分紅稅，只需繳納3.5%的個(gè)稅，節稅高到90%以上 3、出賬直接公賬打款到包工頭個(gè)人，資金安全有保障 4、外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等費用：6萬(wàn)節稅前節稅后增值稅：1000*9%=90萬(wàn)增值稅：1000*9%=90萬(wàn)企業(yè)所得稅：（1000-90）*25%=227萬(wàn)個(gè)稅核定：1000*3.5%=35萬(wàn)股東分紅稅：（1000-90-227）*20%=136萬(wàn)合計：90+35=125萬(wàn)合計：90+227+136=453萬(wàn)最終利潤：1000-125=875萬(wàn)最終利潤：1000-453=547萬(wàn)解決方案三建筑工程稅籌平臺 模式：（有點(diǎn)類(lèi)似方案二）工程分包給有建筑施工資質(zhì)的相關(guān)單位施工，并且在建筑稅收洼地，開(kāi)具9%進(jìn)項票，享受核定征收所得稅2.5%（把商業(yè)傭金、業(yè)務(wù)接待費等一些費用統一計入建安成本，一并作為工程 結算款）優(yōu)勢：1、簡(jiǎn)單方便，無(wú)需成立公司，直接分包給有資質(zhì)的公司，統一開(kāi)具9%發(fā)票 2、 外包工程大小均可，從幾百萬(wàn)，上千萬(wàn)不等 案例分析： 如：GZ 建筑施工企業(yè)在 SZ 項目地總承包了 1 億的工程項目，目 前其自有成本費用進(jìn)項發(fā)票金額約 5000 萬(wàn)元左右，尚有 4000 萬(wàn)左右 成本費用發(fā)票難以或者無(wú)法獲取。采用方案之前節稅之后1. 增值稅：4000/1.09*0.09=330 萬(wàn)2. 附加稅：330*12%=39.6 萬(wàn) 3. 所得稅：（4000-330-39.6） *25%=907.6 萬(wàn) 合計：330+39.6+907.6=1277.2 萬(wàn)按 15%計算費用，發(fā)包方可取 得承包方開(kāi)具的 9%增值稅專(zhuān)用發(fā)票完成全額進(jìn)項抵扣，并可列 支做成本。 合計：4000*15%=600 萬(wàn)解決方案四自然人代開(kāi)（具體準備材料會(huì )有相關(guān)對接人）模式：以包工頭個(gè)人名義開(kāi)具材料或者工程類(lèi)普通發(fā)票 場(chǎng)景：工程分包給包工頭個(gè)人，或者從個(gè)人買(mǎi)材料是普遍現象，由于個(gè)人沒(méi)有公司，無(wú)法提供發(fā)票，由稅局委托代征機構開(kāi)具發(fā)票，可以開(kāi)具工程外貿，材料發(fā)票優(yōu)勢：1.簡(jiǎn)單方便，最快隔天搞定 2.公賬直接轉到包工頭個(gè)人賬戶(hù)，稅點(diǎn)極低不足：1.只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能做進(jìn)項抵扣 2.金額受限，一般個(gè)人開(kāi)票金額不超過(guò)450萬(wàn)以上是關(guān)于建筑工程行業(yè)目前普遍存在的稅務(wù)問(wèn)題以及相關(guān)的一些解決方案~關(guān)注下編，每周持續更新分享更多的稅務(wù)問(wèn)題~

5.建筑行業(yè)稅務(wù)處理怎么做？從業(yè)10年的財務(wù)經(jīng)理，一招解決建筑行業(yè)財務(wù)難題！

大家都說(shuō)工業(yè)會(huì )計很難，小編覺(jué)得建筑行業(yè)比工業(yè)會(huì )計更難！公司如果沒(méi)有施工資質(zhì)還需要*，進(jìn)而產(chǎn)生了“總包、服務(wù)費、管理費、配合費等等”名詞。施工工人又要涉及到勞務(wù)派遣，直接招工人，包工等等多種形式，甚是麻煩。其中涉及到一系列的稅務(wù)風(fēng)險。一個(gè)從業(yè)10多年的財務(wù)經(jīng)理，用一招解決了建筑施工行業(yè)涉及的稅務(wù)難題：納稅籌劃的3大要點(diǎn)，4大自查清單，建筑企業(yè)的涉稅處理。建筑行業(yè)稅務(wù)難題一、建筑行業(yè)納稅籌劃3大要點(diǎn)1、關(guān)于建筑行業(yè)個(gè)稅申報及社?；I劃2、建筑行業(yè)用工形式3、招投標中一般計稅和簡(jiǎn)易計稅的區別4、既有一般，又有簡(jiǎn)易計稅，進(jìn)項如何抵扣？二、稅務(wù)稽查4大自查清單1、是否正確選擇計稅方式2、必須注意的三點(diǎn)三、是否按照要求預交稅款建筑企業(yè)預交增值稅有兩種情況：1、跨地區提供建筑服務(wù)......2、收到預收款預交增值稅......對于增值稅預征，稅務(wù)稽查關(guān)注的三個(gè)重點(diǎn)......四、建筑施工企業(yè)的涉稅分析1、*經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)濟合同風(fēng)險分析2、總包收取服務(wù)費、管理費、配合費的稅務(wù)風(fēng)險3、工程成本—人工費的涉稅處理4、工程成本—專(zhuān)業(yè)分包的涉稅處理5、個(gè)人提供應稅服務(wù)時(shí)抵扣票據的相關(guān)分析6、匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證7、建筑企業(yè)與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)分包合同的用工形式介紹......說(shuō)明：由于篇幅有限，今天建筑施工企業(yè)涉稅處理方法就和大家分享到這里，希望對你有所幫助/點(diǎn)/贊/后/，/評/論/“/想/要/”/私/我/資/料/領(lǐng)/走/~

6.結合2010年稅務(wù)政策分包工程的賬務(wù)處理

總公司的會(huì )計處理: 1.總公司預付分包款 借:預付賬款 貸:銀行存款. 2.分包方工程完工,移交總承包人.總承包人支付剩余款項并代扣代繳營(yíng)業(yè)稅金等 借:工程施工-分包工程 貸:預付賬款 應付賬款 同時(shí),代扣營(yíng)業(yè)稅及城建稅附加等 借:應付賬款 貸:應交稅費--代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等. 向勞務(wù)提供地地方稅務(wù)機關(guān)申報并繳納代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等并取得發(fā)票及完稅證.發(fā)票附到工程施工-分包工程后面 借:應交稅費--代扣代繳營(yíng)業(yè)稅等. 貸:銀行存款 在繳納稅款后,支付剩余欠分包人的工程款 借:應付賬賬-分包人 貸:銀行存款 分包人的賬務(wù)處理: 收到預收款 借:銀行存款 貸:預收賬款 工程完工,依法通知總承包人支付剩余欠款. 向總承包人索取發(fā)票計賬聯(lián)以及完稅證復印件. 借:應收賬款 貸:營(yíng)業(yè)收入 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應收賬款 收到剩余款項 借:銀行存款 貸:應收賬款

7.請問(wèn)一下，工程二次分包的“稅務(wù)分割”怎么處理？

分包方，以其實(shí)際收到的價(jià)款為依據計算應交納的營(yíng)業(yè)稅；總包方，以其收到的全部?jì)r(jià)款減去付給分包方的價(jià)款后的余額為依據計算營(yíng)業(yè)稅。其中分包方的營(yíng)業(yè)稅是由總包方代扣找交的。舉個(gè)例子吧，一項工程總價(jià)為100萬(wàn)，由A總包，A分給B 80萬(wàn)，B又分給C 60萬(wàn)，假設適用5% 的營(yíng)業(yè)稅率。則A共要交營(yíng)業(yè)稅：100萬(wàn)×5%＝5萬(wàn)元這其中有代扣代繳B 4萬(wàn)元（80萬(wàn)×5%），實(shí)際付給B 76元就行了。同理，B實(shí)際付給C 57萬(wàn)元就行了。

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