會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是旅行社增值稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下小規模旅行社開(kāi)出的增值稅發(fā)票稅率為星號什么意思，旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南，旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會(huì )計實(shí)操資料，旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來(lái)你就知道了！，旅行社財稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操??。

1.小規模旅行社開(kāi)出的增值稅發(fā)票稅率為星號什么意思

      星號“*”不可能是稅率的表示，或者是誤操作所致。

2.旅游業(yè)納稅人稅收優(yōu)惠指南

稅收優(yōu)惠旅游業(yè)是關(guān)聯(lián)度很強的一個(gè)產(chǎn)業(yè)，酒店、餐飲、文化娛樂(lè )及金融、航空、交通運輸業(yè)等與其密切相關(guān)。*為支持復工復產(chǎn)出臺了對應旅游服務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠，旅游業(yè)納稅人，敬請收藏【增值稅】旅游服務(wù)，是指根據旅游者的要求，組織安排交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。1.2021年1月1日至2021年12月31日，對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入，免征增值稅。納稅人按上述規定享受免征增值稅，可自主進(jìn)行免稅申報，無(wú)需辦理有關(guān)免稅備案手續，但應將相關(guān)證明材料留存備查。2.境內的單位和個(gè)人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。3.試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷(xiāo)售額。選擇上述辦法計算銷(xiāo)售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付的上述費用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票?！靖郊佣愘M】1.對納稅人提供旅游服務(wù)取得的收入享受免征增值稅時(shí)，對應的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加應納稅額為零。2.選擇差額計稅方式計算旅游服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，差額后的月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人免征教育費附加及地方教育附加?！酒髽I(yè)所得稅】1.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2021年度發(fā)生的虧損，最長(cháng)結轉年限由5年延長(cháng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區管理兩類(lèi)）四大類(lèi)，具體判斷標準按照現行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》執行。困難行業(yè)企業(yè)2021年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。2.自2021年1月1日至12月31日，對我區小微企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分，減征20%。來(lái)源：廣西稅務(wù)

3.旅游公司財務(wù)怎么做賬？在旅行社上班的表妹送我一套旅游行業(yè)會(huì )計實(shí)操資料

表妹很喜歡旅游，然而上天給她開(kāi)了一個(gè)玩笑，報考了會(huì )計專(zhuān)業(yè)，找工作的時(shí)候為了兩全其美，進(jìn)入了旅游公司當起了財務(wù)。不忙的時(shí)候跟團一起外出旅游，怎能用一個(gè)爽字概括？今天表妹就把旅游公司會(huì )計實(shí)操資料分享給大家，有想去旅游公司做會(huì )計的朋友可以做個(gè)參考。（領(lǐng)取方式見(jiàn)文末）旅游景點(diǎn)-黃鶴樓一、旅游行業(yè)會(huì )計賬務(wù)處理及納稅申報二、旅游行業(yè)會(huì )計公式匯總三、旅游酒店行業(yè)會(huì )計核算1、旅行社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內容2、旅行社營(yíng)收的構成四、38筆旅游行業(yè)賬務(wù)處理案例企業(yè)簡(jiǎn)介：北京**旅行社 小規模納稅人經(jīng)營(yíng)范圍：入境旅游業(yè)務(wù)、出境旅游業(yè)務(wù)和國內旅游業(yè)務(wù)； 旅游信息咨詢(xún)；代購 代訂 國內交通客票；代辦簽證。相關(guān)賬務(wù)處理1、增值稅（營(yíng)改增后稅務(wù)處理）2016年5月1日，公司屬于營(yíng)改增范疇，納稅人屬于小規模納稅人。延續旅游企業(yè)差額征稅的政策在營(yíng)改增后實(shí)務(wù)中需要關(guān)注的事項2、差額征稅的計算過(guò)程差額征稅額=（含稅收入-可扣減成本）/（1+稅率）*稅率3、會(huì )計核算小規模納稅人差額征稅會(huì )計核算企業(yè)所得稅根據《企業(yè)所得稅法》，本企業(yè)按照查賬征收，稅率為25%，假設會(huì )計和稅法在本單位業(yè)務(wù)沒(méi)有差異，會(huì )計的利潤總額等于企業(yè)所得稅的應納稅所得額。本公司按照季度預交所得稅，年末匯算清繳。征收方式及稅率企業(yè)為小規模納稅人，增值稅差額征稅率為3%，城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，增值稅及附加稅、所得稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定采用按季度征收的方式。業(yè)務(wù)1、代訂機票收入5月1日，為客人張超代購機票，收到機票款30000.00元，機票成本為24200.00元未給攜程網(wǎng)結賬，機票款項匯入銀行。業(yè)務(wù)1記賬憑證業(yè)務(wù)2、預收團費5月2日，預收北京龍華科技有限公司去海南島的團費50000.00元，款項匯入銀行。給對方開(kāi)具收款收據。業(yè)務(wù)2記賬憑證業(yè)務(wù)3、接待美國旅行團收取團費5月3日，接待美國旅行社團旅游業(yè)務(wù)結束，共20人，按合同收到組團費人民幣52500.00元，支出費用合計為30800.00元，收到銀行入賬通知。開(kāi)具發(fā)票業(yè)務(wù)3記賬憑證4、預收A人文團旅行團費（散客）5月4日，北京青年旅行社組成北京到四川的30人的A人文旅行團，負責人李明。團期5.4日-5.10日，根據預計支出情況預收價(jià)款42500.00元。業(yè)務(wù)4記賬憑證業(yè)務(wù)5、購入辦公用品5月7日，從北京晨光商貿有限公司購入辦公用品共756.00元，現金支付。業(yè)務(wù)5記賬憑證......此處省略33個(gè)真賬案例說(shuō)明：由于篇幅有限，旅游行業(yè)會(huì )計實(shí)操資料就和大家分享到這里，希望你早日過(guò)上一邊旅游一邊賺錢(qián)的生活！

4.旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來(lái)你就知道了！

旅行社是一種專(zhuān)門(mén)為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機構，是一種社會(huì )服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。接下來(lái)帶大家看看旅行社增值稅的相關(guān)處理~財稅〔2016〕36號文附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》明確：試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除向旅游服務(wù)購買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門(mén)票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷(xiāo)售額。以上從全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除的價(jià)款，應當取得符合法律、行政法規和*稅務(wù)總局規定的有效憑證。否則，不得扣除。對于一般納稅人來(lái)說(shuō)，扣除憑證并不必須是專(zhuān)用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專(zhuān)用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項稅額就不能抵扣?！敦斦?、*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條（以下簡(jiǎn)稱(chēng)第四十五條）*項規定：“納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷(xiāo)售款項或者取得索取銷(xiāo)售款項憑據的當天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當天。收訖銷(xiāo)售款項，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項。取得索取銷(xiāo)售款項憑據的當天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動(dòng)產(chǎn)權屬變更的當天。銷(xiāo)售應稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)：①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；③款項未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時(shí)，納稅義務(wù)發(fā)生。例：A企業(yè)是一家旅行社，增值稅一般納稅人。2021年1月取得旅游服務(wù)收入106萬(wàn)元，發(fā)生成本為63.6萬(wàn)元，包括各種景區的交通費，住宿費，餐飲費，接團費等各種費用。當月進(jìn)項稅額1萬(wàn)元已經(jīng)勾選認證。旅游服務(wù)差額征稅的原理：不能抵扣A旅行社賬務(wù)處理如下：（1）收取服務(wù)款項借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　106 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）6（2）差額扣除項目借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　　　60 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額抵減）　　3.6 貸：應付賬款等　　　　　　　　　　　　　　　 63.6（3）取得進(jìn)項稅額借：應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）1 貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　1（4）結轉未交增值稅借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）1.4（6-3.6-1） 貸：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　1.4例：某旅游社為增值稅一般納稅人，選擇一般計稅方法。2021年7月份，取得旅游價(jià)稅合計總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，當月取得購買(mǎi)其他物品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額2萬(wàn)元，取得支付給接團的下游旅游公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額2萬(wàn)元。則當月應繳增值稅計算如下：銷(xiāo)項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）進(jìn)項稅額＝2＋2＝4（萬(wàn)元）當月應繳增值稅＝當期銷(xiāo)項稅額－當期進(jìn)項稅額＝6－4＝2（萬(wàn)元）例：光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇一般計稅方法。2021年1月份，取得旅游價(jià)稅合計總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，當月取得購買(mǎi)其他物品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額1萬(wàn)元，另當月購進(jìn)了一臺設備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額6萬(wàn)元，則當月應繳增值稅計算如下：銷(xiāo)項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）進(jìn)項稅額＝1＋6＝7（萬(wàn)元）當月應繳增值稅＝當期銷(xiāo)項稅額－當期進(jìn)項稅額＝6－7＝－1（萬(wàn)元）則在申報時(shí)，當月應納稅額為0，期末增值稅留底稅額1萬(wàn)元，在2月份反映在期初增值稅留底中，在2月份時(shí)可以計算抵扣：2月份應繳增值稅＝當期銷(xiāo)項稅額－（上期留底稅額＋當期進(jìn)項稅額）例：光明旅游公司為增值稅一般納稅人，選擇差額計稅方法。2021年1月份，組織兩個(gè)旅游團隊旅游，取得旅游價(jià)稅合計總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，其中一個(gè)團隊由本公司全程組織旅游收取旅游費，住宿費、餐飲費、交通費、門(mén)票費等共支付費用價(jià)稅合計53萬(wàn)元；另一個(gè)團隊與旅游地旅游公司合作接團，支付接團旅游費用15.9萬(wàn)元。另外，當月支付電費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額0.2萬(wàn)元。當月應繳增值稅計算如下：差額計算銷(xiāo)項稅額可以扣除的費用＝53+15.9＝68.9（萬(wàn)元）應納增值稅＝（106－68.9）÷（1+6%）×6%－0.2＝1.9（萬(wàn)元）?我公司是旅游公司，一般納稅人，增值稅實(shí)行差額納稅，請問(wèn)我公司除銷(xiāo)售額中已抵減的費用外，其他的費用如水電費、辦公費等取得專(zhuān)用發(fā)票后能否抵扣進(jìn)項稅額？根據財稅【2016】36號文件、*稅務(wù)總局公告2016年第29號以及北京市*稅務(wù)局公告2016年第15號，旅游服務(wù)出境免稅需要進(jìn)行備案并提供跨境服務(wù)合同、購買(mǎi)方出具的具有購買(mǎi)方法定代表人（負責人）簽字或者由購買(mǎi)方單位蓋章的服務(wù)地點(diǎn)在境外的書(shū)面證明等資料。在境外提供旅游服務(wù)，辦理增值稅免稅備案時(shí)，可提供相關(guān)人員的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復印件作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料。二、境內的單位和個(gè)人在境外提供旅游服務(wù)，按照*稅務(wù)總局公告2016年第29號第八條規定辦理免稅備案手續時(shí)，以下列材料之一作為服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料：（一）旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復印件出境業(yè)務(wù)人員超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復印件。（二）旅游服務(wù)購買(mǎi)方的出境證件首頁(yè)及出境記錄頁(yè)復印件。旅游服務(wù)購買(mǎi)方超過(guò)2人的，只需提供其中2人的出境證件復印件。?根據財稅【2016】36號“境內單位和個(gè)人銷(xiāo)售在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅”，如果該境外旅游服務(wù)在層層轉包的情況下銷(xiāo)售額該如何確定？此外，各層級轉包取得的收入是否也可以免征增值稅？簽證代理服務(wù)，可以以扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認證費后的余額為銷(xiāo)售額。該簽證費、認證費，不能開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)增值稅普通發(fā)票。來(lái)源:*會(huì )計網(wǎng)校

5.旅行社財稅業(yè)務(wù)處理實(shí)操

一、旅行社的概述旅行社是一種專(zhuān)門(mén)為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機構，是一種社會(huì )服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。二、旅行社旅游產(chǎn)品的銷(xiāo)售核算1.組團收入2.散客收入3.增值稅的相關(guān)處理4.發(fā)票的開(kāi)具5.申報表的填報三、旅行社的采購核算1.交通服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理2.住宿服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理3.餐飲服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理4.旅游景點(diǎn)采購核算及賬務(wù)處理5.購物及娛樂(lè )服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理6.旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理四、旅行社涉及到的小稅種1.房產(chǎn)稅2.城鎮土地使用稅3.印花稅4.車(chē)船稅五、旅行社的涉稅風(fēng)險點(diǎn)1.*經(jīng)營(yíng)者不申報所得稅風(fēng)險2.旅行社隱匿特許權使用費收入3.“差額納稅”旅行社違規開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票風(fēng)險4.*經(jīng)營(yíng)方取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票動(dòng)機強烈，風(fēng)險大六、旅行社的稅務(wù)籌劃1.所得稅籌劃自2021年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.增值稅籌劃小規模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為，合計月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。來(lái)源:*會(huì )計網(wǎng)校

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