會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是建筑業(yè)預交增值稅會(huì )計處理 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下關(guān)于預交增值稅的會(huì )計分錄，建筑企業(yè)預繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理，建筑行業(yè)稅務(wù)處理，建議收藏！建筑業(yè)預繳增值稅的賬務(wù)處理，收藏！建筑企業(yè)預交增值稅實(shí)務(wù)操作大全，純干貨！建筑業(yè)納稅人預繳增值稅的會(huì )計分錄，請問(wèn)預繳稅款分錄怎么做(增值稅預繳)?，預繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！??。

1.關(guān)于預交增值稅的會(huì )計分錄

1、會(huì )計帳上不用把收入暫估上，直接做預交分錄。 2、帳務(wù)處理 （1）預交增值稅時(shí) 借：應交稅金--預交增值稅 15萬(wàn) 貸：銀行存款 15萬(wàn) （2）實(shí)際發(fā)生收入時(shí) 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅金--應交增值稅 （3）沖減實(shí)際應交增值稅時(shí) 借：應交稅金--應交增值稅 貸：應交稅金--預交增值稅 （4）實(shí)際發(fā)生的應交增值稅一直做沖減預交增值稅，直到?jīng)_減完15萬(wàn)元為止。

2.建筑企業(yè)預繳營(yíng)業(yè)稅賬務(wù)處理

1，計提營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費----營(yíng)業(yè)稅 （營(yíng)業(yè)收入*3%） ----城建稅 （營(yíng)業(yè)稅*7%） ----教育費附加 （營(yíng)業(yè)稅*3%）2，繳納：借：應交稅費----營(yíng)業(yè)稅 ----城建稅 ----教育費附加 貸：銀行存款

3.建筑行業(yè)稅務(wù)處理

我們公司的財務(wù)經(jīng)理很厲害，6年來(lái)穩坐單位一把手，就算再難的稅務(wù)問(wèn)題，也能被他搞定，說(shuō)實(shí)話(huà)我真的很佩服這樣的領(lǐng)導。上次和他一塊喝酒，沒(méi)想到他竟酒后吐真言：6年穩坐公司的一把手，當然全憑這建筑業(yè)稅務(wù)處理，當時(shí)在場(chǎng)的人都覺(jué)得不可思議，平常大大咧咧的人，也會(huì )自己整理工作筆記？后來(lái)，看完這建筑業(yè)稅務(wù)處理我們臉上冒出“大寫(xiě)的佩服”，太詳細了，真實(shí)用！增值稅稅率及征收率計稅方法納稅人類(lèi)型一般計稅方法的應納稅額下面，我們來(lái)看一個(gè)案例：具體計算過(guò)程簡(jiǎn)易計稅方法的應納稅額增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間跨地區經(jīng)營(yíng)-預交增值稅一般計稅方法下的異地預交預交增值稅有關(guān)會(huì )計處理下面，和大家一個(gè)相關(guān)的提示一般計稅方法下增值稅核算簡(jiǎn)單總結接下來(lái)，我們來(lái)看一般納稅人月末的時(shí)候下面，我們來(lái)看一個(gè)案例具體處理不同階段的賬務(wù)處理期末結轉預交增值稅簡(jiǎn)易計稅方法下的異地預交簡(jiǎn)易計稅與一般計稅方法下的會(huì )計科目不同千萬(wàn)別混淆了，簡(jiǎn)單的匯總一下跨地區經(jīng)營(yíng)-預交附加稅發(fā)票開(kāi)具注意事項免征增值稅政策企業(yè)所得稅篇幅有限，今天先和大家分享到這~

4.建議收藏！建筑業(yè)預繳增值稅的賬務(wù)處理

你了解建筑業(yè)預繳增值稅的賬務(wù)處理嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。在建筑施工企業(yè)中，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常會(huì )收到預收款，發(fā)生預繳增值稅業(yè)務(wù)時(shí)，應如何寫(xiě)會(huì )計分錄？ 建筑業(yè)預繳增值稅的賬務(wù)處理　　企業(yè)預繳增值稅時(shí)：　　借：應交稅費——預交增值稅　　 貸：銀行存款　　月末時(shí)：　　借：應交稅費——未交增值稅　　 貸：應交稅費——預交增值稅 應交稅費怎么理解？　　“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅等?！　　皯欢愘M”賬戶(hù)屬于負債類(lèi)賬戶(hù)，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進(jìn)行明細核算。 什么是銀行存款？　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分?！　°y行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方?！　°y行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)?；敬婵钯~戶(hù)是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)是指企業(yè)在基本存款賬戶(hù)以外的銀行借款轉存。臨時(shí)存款賬戶(hù)是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶(hù)。專(zhuān)用存款賬戶(hù)是指企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶(hù)。以上就是建筑業(yè)預繳增值稅的賬務(wù)處理！小編給出的解答，希望對大家有所幫助。如果您還想知道更多的會(huì )計知識可以持續關(guān)注我們哦！來(lái)源：會(huì )計網(wǎng)，版權歸原作者所有，轉載請注明以上信息，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。

5.收藏！建筑企業(yè)預交增值稅實(shí)務(wù)操作大全

建筑企業(yè)預交增值稅有兩種可能情況，*種是收到預收款必須預交增值稅；第二種是正常到工程款發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但異地施工的需要在項目所在地預交增值稅。這兩種情況下如何繳稅？如何進(jìn)行會(huì )計處理？又如何填寫(xiě)納稅申報表？一、關(guān)于建筑企業(yè)預交增值稅的相關(guān)稅法規定詳解1、關(guān)于建筑企業(yè)跨區經(jīng)營(yíng)增值稅預交問(wèn)題（1）哪一種跨區經(jīng)營(yíng)需要預交增值稅？原來(lái)的*稅務(wù)總局公告2016年第17號規定只要建筑業(yè)納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)的，就應當在項目所在地預交增值稅?！?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（*稅務(wù)總局公告2021年第11號）對此進(jìn)行了調整，規定納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（*稅務(wù)總局公告2016年第17號）。自2021年5月1日起，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，不適用于*稅務(wù)總局公告2016年第17號印發(fā)）。納稅人不再開(kāi)具《外管證》進(jìn)行稅收管理，也不再預繳增值稅。直接由分公司或總公司正常繳納和申報增值稅即可。（2）跨區經(jīng)營(yíng)預交稅款如何計算繳納？這里區分了三種情況，一般納稅人一般計稅和簡(jiǎn)易計稅，以及小規模納稅人：情況一：一般納稅人適用一般計稅方法計稅的以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%情況二：一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%情況三：小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務(wù)以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。這里特別需要注意的是三種情況的計算基數都可以扣除當期支付的分包款，這個(gè)邏輯非常有趣，因為簡(jiǎn)易計稅中有增值稅差額征稅扣除分包款的規定，一般計稅方式不存在差額征稅問(wèn)題，但是進(jìn)項可以抵扣。但在預交時(shí)，為了公平起見(jiàn)，也為了項目所在地和公司所在地稅收收入平衡，最終國稅總局允許所有預征計算基數均可以扣除分包款。但分包款扣除是需要證據的。（3）可扣除的分包款應提供哪些證據鏈？這里的分包款必須是真實(shí)業(yè)務(wù)且當期發(fā)生的，需要向稅務(wù)機關(guān)提供如下證據：*，施工單位和建設單位（或項目方）簽署的施工合同復印件；第二，施工單位和分包單位簽署的分包合同復印件；第三，當期分包單位向施工單位開(kāi)具的增值稅發(fā)票復印件。以前要求原件復印件一起提供，根據*稅務(wù)總局公告2016年第53號調整為復印件加蓋施工單位公章即可。還有一點(diǎn)需要注意，這里對分包的界定一定是符合建筑法要求的分包，那么只有勞務(wù)分包和專(zhuān)業(yè)技術(shù)分包才能符合要求，違規轉包、直接分包和沒(méi)有資質(zhì)的單位或個(gè)人分包均不能享受這個(gè)政策。（4）預交稅款納稅義務(wù)何時(shí)發(fā)生？盡管是預交稅款，但也需要嚴格按照稅法要求按時(shí)申報繳納，這個(gè)預交的時(shí)間節點(diǎn)應按照財稅2016年36號文中明確規定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，當期在項目所在地預交同時(shí)在公司所在地申報。關(guān)于這個(gè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，對于建筑業(yè)來(lái)講基本就是按照合同約定結算工程款的時(shí)間節點(diǎn)，以后有機會(huì )會(huì )專(zhuān)門(mén)談?wù)勥@個(gè)問(wèn)題。2、關(guān)于建筑企業(yè)收到預收款預交增值稅問(wèn)題（1）預收款納稅義務(wù)的政策變遷建筑業(yè)收到預收款到底咋交稅？其實(shí)是經(jīng)歷了重大政策變遷的。早在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，收到預收款就認定為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生；營(yíng)改增的時(shí)候其實(shí)是延續了這一政策，財稅2016年36號文規定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。但這個(gè)政策給建筑企業(yè)帶來(lái)巨大的壓力，因此《財政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》（財稅[2021]58號）文件將預收款交稅規定作了重大調整，建筑企業(yè)收到預收款（備料款）不再認定為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，而是將其并入預交的范疇，造成了我們今天看到的兩類(lèi)預交的情況。（2）預收款增值稅如何預交？納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，應在收到預收款時(shí)，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的項目預征率為3%。從這個(gè)規定可以看出，預收款預交增值稅同異地施工預交增值稅的交稅模式基本相同，都是區分一般計稅方式和簡(jiǎn)易計稅方式，而且都是以扣除分包款后的余額為計算基數。具體計算公式同前面的計算，需要提供的相關(guān)證據也同前面的規定，不再贅述。（3）預收款增值稅預交應該在項目所在地還是公司所在地？對于納稅地點(diǎn)問(wèn)題，財稅[2021]58號的規定是：按照現行規定應在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅。按照現行規定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時(shí)在機構所在地預繳增值稅?，F行規定是什么？其實(shí)就是我們前面分析的異地施工預交增值稅的相關(guān)規定，不再贅述。也就是說(shuō)預收款預繳納增值稅的地點(diǎn)同正常預交增值稅的地點(diǎn)保持一致，這樣最終工程結算后施工單位收取工程款就不需要再次預交增值稅，直接在公司所在地正常申報即可。二、預交增值稅企業(yè)如何進(jìn)行會(huì )計處理？無(wú)論是上面哪一種預交模式，都屬于增值稅預交，會(huì )計處理是一致的。在《財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì )計處理規定》的通知》（財會(huì )〔2016〕22號）文件中，專(zhuān)門(mén)新增加了一個(gè)增值稅會(huì )計科目——預交增值稅，來(lái)清晰核算企業(yè)預交的增值稅。案例A建筑企業(yè)項目為一般計稅，2021年8月收到預收工程款（備料款）100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票50萬(wàn)元，當月預交增值稅如何實(shí)施會(huì )計處理？1、收到預收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預收賬款100萬(wàn)元2、計算應預交增值稅按照公式計算：應預繳稅款=(100-50) ÷(1+9%)×2%=9174元借：應交稅費——預交增值稅9174元貸：其他應付款9174元3、當月月末將可以抵減的預交稅款轉入未交增值稅借：應交稅費——未交增值稅9175元貸：應交稅費——預交增值稅9174元再來(lái)看一個(gè)案例：B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計稅項目當月取得工程款100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元，當月預交增值稅如何會(huì )計處理？1、收到預收款時(shí)借：銀行存款100萬(wàn)元貸：預收賬款100萬(wàn)元2、計算應預交增值稅按照公式計算：應預繳稅款=(100-50) ÷(1+3%)×3%=14563元借：應交稅費——簡(jiǎn)易計稅（預交增值稅）14563元貸：其他應付款9174元因為簡(jiǎn)易計稅科目直接可以核算計提、扣減、預交、繳納等各種情況，建議在后面備注“預交增值稅”。三、預交增值稅如何填寫(xiě)納稅申報表針對營(yíng)改增配套政策，《*稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（*稅務(wù)總局公告2016年第13號）在*的增值稅納稅申報表中，特別增加了《增值稅預交稅款表》，我們結合上述A公司案例來(lái)填一下：需要特別注意的是這里的銷(xiāo)售額和扣除金額都是按照含稅數字填寫(xiě)，這一點(diǎn)同增值稅納稅申報表中數據口徑不同。同時(shí)在增值稅稅申報表主表下方“稅款繳納”區域，還要將預征稅額填寫(xiě)對應欄目：本文為焦點(diǎn)財稅原創(chuàng )文章，如需轉載請注明出自焦點(diǎn)財稅

6.純干貨！建筑業(yè)納稅人預繳增值稅的會(huì )計分錄

你了解建筑業(yè)納稅人預繳增值稅的會(huì )計分錄嗎？今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。建筑業(yè)企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到預收款，需要預繳增值稅。通過(guò)“應交稅費—預交增值稅”科目進(jìn)行核算，具體分錄應如何編制？建筑業(yè)納稅人預繳增值稅的會(huì )計分錄　　1、企業(yè)預繳增值稅時(shí)：　　借：應交稅費—預交增值稅　　 貸：銀行存款　　2、月末時(shí)：　　借：應交稅費—未交增值稅　 　貸：應交稅費—預交增值稅　　其中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目?！欢愘M—預交增值稅科目是什么？　　“應交稅費”科目中的“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額?！】缈h(市、區)提供建筑服務(wù)增值稅的征收管理　　所謂的跨縣(市、區)提供建筑服務(wù)，指的是個(gè)體工商戶(hù)和單位在其機構所在地以外的縣(市、區)進(jìn)行提供建筑服務(wù)，其增值稅具體的征收管理如下：　　1、如果是其他個(gè)人跨縣(市、區)進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么是不適用本規定的?！　?、如果是個(gè)體工商戶(hù)和單位，那么應當按照工程項目，分別進(jìn)行計算應預繳稅款，然后再進(jìn)行分別預繳?！　?、如果是個(gè)體工商戶(hù)和單位跨縣(市、區)進(jìn)行提供建筑服務(wù)的，那么應當依照財稅〔2016〕36號文件，規定的計稅方法和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，向建筑服務(wù)發(fā)生地的主管?chē)悪C關(guān)進(jìn)行預繳稅款，向機構所在地的主管?chē)悪C關(guān)進(jìn)行申報納稅。來(lái)源：會(huì )計網(wǎng)，版權歸原作者所有，轉載請注明以上信息，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。

7.請問(wèn)預繳稅款分錄怎么做(增值稅預繳)?

（1）預繳時(shí)，借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸：現金或銀行存款這時(shí)候“應交稅費-應交增值稅”是借方余額。（2）如果出現“當月12月發(fā)生應交稅費,要在預繳稅費里抵扣”的情況，即不考慮預繳的一萬(wàn)多增值稅，將“應交稅費-應交增值稅”的當月進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅加總，出現了貸方余額。（3）結合以上兩點(diǎn)，科目“應交稅費-應交增值稅”自動(dòng)就相抵了，注意填好當月申報表就好了。

8.預繳增值稅的賬務(wù)處理，謝謝指教！

3月份預交時(shí)要做2筆分錄： 借：應繳稅費-應交增值稅（已交稅金）170 貸：銀行存款 170 借：應繳稅費-未交增值稅 170 貸：應繳稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）170 這樣本月未交增值稅的余額在借方170以后有增值稅直接計提 如果未交增值稅余額在借方就不需要交，如果計提后貸方余額是多少就是你本月應該交的比如本月需要交200，先計提：借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）200 貸：應交稅費-未交增值稅 200這樣未交增值稅在貸方的余額為200-170=30，本月只需交30元

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識：建筑業(yè)預交增值稅會(huì )計處理，相信對您有所幫助。