會(huì )計這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì )計有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是勞務(wù)公司如何抵稅 ，對于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？，企業(yè)如何抵稅，勞務(wù)個(gè)稅（勞務(wù)費）如何合理避稅，勞務(wù)公司如何合理避稅？，勞務(wù)公司怎么合理節稅，我們是勞務(wù)公司，給關(guān)系人返點(diǎn)可以走賬抵稅嗎，怎么做會(huì )計分錄？謝謝??。

1.個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？

咨詢(xún)提問(wèn)：個(gè)人為公司提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報酬如何交稅？彭懷文解答：一、區分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”在實(shí)務(wù)中，很多人傻傻地分辨不清“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”。有些人簡(jiǎn)單地以所謂的“正式工”與“臨時(shí)工”來(lái)進(jìn)行區分，其實(shí)這是非常錯誤的。勞務(wù)報酬所得與工資、薪金所得等非獨立個(gè)人勞動(dòng)取得的報酬是有區別的，根據《*稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定>的通知》（國稅發(fā)﹝1994﹞89號）第十九條規定：工資、薪金所得是屬于非獨立個(gè)人勞務(wù)活動(dòng)，即在機關(guān)、團體、學(xué)校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個(gè)人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系。因此，判斷勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵詞是“獨立”和“非雇傭”，而工資、薪金所得的關(guān)鍵詞是“非獨立”和“雇傭”。通常情況下，勞務(wù)報酬是獨立個(gè)人從事自由職業(yè)取得的所得。區分提供的勞務(wù)屬于“工資薪金所得”還是“勞務(wù)報酬所得”，直接決定后續的個(gè)人所得稅計算，以及是否涉及增值稅及其附加稅費。如果個(gè)人雖然是“臨時(shí)工”，但是“非獨立”和“雇傭”，比如是在企業(yè)安排下工作，如上生產(chǎn)線(xiàn)等，則屬于“工資薪金所得”。根據增值稅規定，雇員給雇傭單位提供工資報酬服務(wù)，不屬于增值稅應稅范圍，所以不涉及增值稅。支付方只需要自制工資單就可以稅前扣除，并且以“工資薪金所得”預扣預繳并申報個(gè)人所得稅。如果個(gè)人提供是“勞務(wù)報酬所得”，則屬于增值稅應稅范圍，大于500元就需要到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，支付方需要按照“勞務(wù)報酬所得”扣繳并申報個(gè)人所得稅。二、區分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營(yíng)所得”《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條規定：勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。注意：上述勞務(wù)中，并沒(méi)有包含建筑勞務(wù)。根據國稅發(fā)〔1996〕127號第三條規定，從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶(hù)和未領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟性質(zhì)的，其從事建筑安裝業(yè)取得的收入應依照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項目計征個(gè)人所得稅。區分提供的勞務(wù)屬于“勞務(wù)報酬所得”還是“經(jīng)營(yíng)所得”，直接決定個(gè)人所得稅的計算與扣繳，以及稅負。三、區分是否辦理臨時(shí)稅務(wù)登記以及注冊個(gè)體戶(hù)等根據當前稅務(wù)規定，個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或辦理了個(gè)體戶(hù)注冊等的，可以享受月入10萬(wàn)元以下（季度30萬(wàn)元以下）免增值稅的優(yōu)惠政策。根據規定，如果個(gè)人辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或辦理了個(gè)體戶(hù)注冊等的，或者是提供的勞務(wù)屬于建筑勞務(wù)的，個(gè)人所得稅屬于“經(jīng)營(yíng)所得”，應由稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票時(shí)按照“經(jīng)營(yíng)所得”核定征收個(gè)人所得稅，并向納稅人出具完稅憑證，支付方就不再扣繳個(gè)人所得稅。如果是個(gè)人代開(kāi)發(fā)票不屬于上述情況的，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，稅務(wù)局在代開(kāi)發(fā)票時(shí)，不再預征個(gè)人所得稅，而是會(huì )在發(fā)票備注欄注明“個(gè)人所得稅由支付方依法扣繳”等類(lèi)似字樣，支付方就需要依法進(jìn)行個(gè)稅扣繳并申報。四、個(gè)人勞務(wù)費涉稅計算（一）增值稅及附加稅費除前面說(shuō)的屬于“工資”外，個(gè)人勞務(wù)費屬于增值稅應稅范圍，超過(guò)增值稅起征點(diǎn)500元就應到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票。除辦理臨時(shí)稅務(wù)登記或注冊過(guò)個(gè)體戶(hù)執照等可以享受月入10萬(wàn)元以下免增值稅外，個(gè)人到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票的，按照3%征收率（2021年疫情期間優(yōu)惠1%）計算增值稅。應交增值稅稅額=開(kāi)票的含稅金額×3%（或1%）/(1+3%)(或1+1%)附加稅費：城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，根據規定各地有一定的差異，具體按照開(kāi)票稅務(wù)局所在地決定。（二）個(gè)人所得稅1.經(jīng)營(yíng)所得辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記或者代開(kāi)的“建筑勞務(wù)”的，稅務(wù)局在代開(kāi)發(fā)票時(shí)預征“經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅。通常稅務(wù)局是核定征收，各地核定征收率有差異，0.5%—3.5%都有，也有月入X萬(wàn)元以下免個(gè)人所得稅的。稅務(wù)局預征個(gè)人所得稅后，向納稅人出具《完稅憑證》，支付方不再需要代扣代繳個(gè)人所得稅。2.勞務(wù)報酬所得如果代開(kāi)發(fā)票，屬于“勞務(wù)報酬所得”的，就需要支付方代扣代繳個(gè)人所得稅，預扣率20%-40%。（1）收入額的確定勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額。說(shuō)明：此處的“收入額”已經(jīng)是《個(gè)人所得稅預扣率表二》的“預扣預繳應納稅所得額”。（2）減除費用標準勞務(wù)報酬所得毎次收入不超過(guò)4000元的，減除費用按800元計算；毎次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。（3）預扣率和預扣預繳稅額計算公式應納稅所得額：勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務(wù)報酬所得適用20%至40%的超額累進(jìn)預扣率（見(jiàn)《個(gè)人所得稅預扣率表二》）。勞務(wù)報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數說(shuō)明：此處的“勞務(wù)報酬所得”預扣率及預扣預繳稅額計算公式不適用于保險營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀人、實(shí)習生的傭金收入計稅。（4）“勞務(wù)報酬所得”屬于“綜合所得”的組成部分，在次年的3月1日至6月30日，應與工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得合并，進(jìn)行年度匯算清繳，多退少補。

2.企業(yè)如何抵稅

這個(gè)很簡(jiǎn)單。你把收入做沒(méi)了就可以了。勞務(wù)費發(fā)票可以進(jìn)費用買(mǎi)一張勞務(wù)費發(fā)票收入-成本-費用=利潤沒(méi)有利潤就不用交企業(yè)所得稅了。說(shuō)白李振宇 詳情看我的空間。

3.勞務(wù)個(gè)稅（勞務(wù)費）如何合理避稅

我們*的發(fā)展實(shí)在太快，近年來(lái)延伸出很多行業(yè)，例如網(wǎng)約車(chē)（x滴）、配送行業(yè)（行團、餓xx）、直播網(wǎng)紅、保險從業(yè)人員等等，雖然勞動(dòng)者是全職為一個(gè)企業(yè)工作，但是卻未跟企業(yè)建立雇傭關(guān)系，只是勞務(wù)關(guān)系。隨著(zhù)新個(gè)稅法的頒布，勞務(wù)個(gè)稅要和薪資收入、稿費以及特許權使用費進(jìn)行合并，那么問(wèn)題來(lái)了，到底有沒(méi)有方式去籌劃這個(gè)勞務(wù)個(gè)稅呢？1.首先，我們要看單人勞務(wù)月收入是多少，以某網(wǎng)紅機構為例，大部分網(wǎng)紅月收入基本都在10w以?xún)?，雖然平臺有扣取到網(wǎng)紅一定的手續費，但平臺實(shí)際會(huì )為網(wǎng)紅申報多少個(gè)稅呢？很遺憾，是1.5%以?xún)?，甚至更低，關(guān)鍵還合規，這是怎么做到的呢？從企業(yè)用工方A公司來(lái)說(shuō)，我們可以把這些網(wǎng)紅給自己帶來(lái)的服務(wù)打包看成一個(gè)整體項目，假如本次需要給10個(gè)網(wǎng)紅發(fā)放工資共100萬(wàn)，每人10w，該如何操作呢?，F在在某稅務(wù)洼地有一個(gè)靈活用工平臺，主體公司A把這整個(gè)項目都打包給了該靈活用工平臺，所以就需要把所有需要發(fā)放給網(wǎng)紅的工資100萬(wàn)打給了平臺，主體公司a跟這些網(wǎng)紅的勞務(wù)關(guān)系則轉移成為這個(gè)靈活用工平臺跟這些網(wǎng)紅的勞務(wù)關(guān)系，由靈活用工平臺給網(wǎng)紅發(fā)放勞務(wù)費。那么靈活用工平臺跟網(wǎng)紅之間的勞務(wù)關(guān)系又該如何體現呢？剛剛有說(shuō)到主體公司已將整個(gè)項目外包給靈活用工平臺，那么這個(gè)平臺可以在自己的平臺上為這些網(wǎng)紅發(fā)布具體的任務(wù)，由網(wǎng)紅認領(lǐng)并且完成了任務(wù)，所以靈活用工平臺跟網(wǎng)紅之間的勞務(wù)關(guān)系就成立了，但是網(wǎng)紅對外工作依然可以用主體公司的名號，因為它是項目的發(fā)布方嘛，并且也允許這些網(wǎng)紅進(jìn)行使用嘛?？赡苣钟幸蓡?wèn)，這只是做了一個(gè)勞務(wù)關(guān)系的轉移，就能節稅？是的，因為這個(gè)靈活用工平臺設置在了稅務(wù)洼地里，當地*給到他一定的稅收優(yōu)惠政策，每一個(gè)在他平臺服務(wù)的勞動(dòng)者，都做了臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)稅的合并，稅率1.5%以?xún)?，有個(gè)人的個(gè)稅完稅證明，而且不與本人在其他公司工作的薪資收入以及勞務(wù)收入合并，操作方便靈活。主體公司本月有十個(gè)人需要發(fā)勞務(wù)費就添加十個(gè)人的用工信息進(jìn)去，非常方便，也不需要注冊公司之類(lèi)的，隨時(shí)都可以用。這種方式針對于多人的勞務(wù)用工費用，月小于10w，非常適用，合規無(wú)風(fēng)險。2.那么如果，我們的勞務(wù)費用比較高，又該如何籌劃呢，比如每月40-50萬(wàn)的樣子，或者更高，這種時(shí)候我們可以選擇自己在稅務(wù)洼地里設立一個(gè)個(gè)人獨資企業(yè)，2021年的降稅政策實(shí)行以后，今年的實(shí)際稅率是在3.12%以下的，還是比較劃算，屬于將自己的勞務(wù)收入，變成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是不于工資收入合并的，也是足額完稅到私賬的，無(wú)需再繳納其他個(gè)稅3.另外一種方式就是走自然人代開(kāi)，由當地稅局直接核定個(gè)人的個(gè)稅，稅率也比較低，稅率3%以?xún)?，這種方式優(yōu)點(diǎn)就是簡(jiǎn)單，提供合約和銀行流水即可，工作日內隨時(shí)可開(kāi)，但是這里面牽扯一個(gè)問(wèn)題，這種自然人代開(kāi)的方式，主體公司是否能夠接受大面額呢，后面稅局有可能會(huì )問(wèn)到，為什么幾百萬(wàn)的合作要跟一個(gè)個(gè)人呢，而不是一個(gè)公司或者機構呢？當然如果主體公司本身的體量是夠大的，被關(guān)注的幾率很小很小，可忽略不計。分享幾種市場(chǎng)上常見(jiàn)的籌劃勞務(wù)個(gè)稅的方式，稅率基本上都在3%左右，主體公司還可以再進(jìn)行抵扣，實(shí)際成本更低，供大家參考

4.勞務(wù)公司如何合理避稅？

1、勞務(wù)公司在避稅的時(shí)候可以直接選擇清包工合同：*稅法規定，對于一些基本的建筑勞務(wù)公司來(lái)說(shuō)，依法按照稅法規定是需要繳納11%的稅的，這是最基本的稅。如果建筑勞務(wù)公司想要合理的去進(jìn)行避稅就一定要選擇清包工合同，這種合同對于勞務(wù)公司來(lái)說(shuō)是非常重要的，是可以很輕易的幫助這些基本的勞務(wù)公司合理的避稅，且這種避稅方法是在法律允許的范圍內進(jìn)行的。 2、勞務(wù)公司進(jìn)行總包簽清合同也是可以合理避稅的：這種避稅方法也是法律允許的一種避稅方法，不過(guò)，這種避稅方法是有一定的避稅要求的，大家不能夠隨意的去進(jìn)行，一定要簽訂合格的合同。另外，在避稅的時(shí)候一定要在法律允許的范圍內進(jìn)行，如果不是在法律允許的范圍內進(jìn)行的，就是肯定不行的，這一點(diǎn)大家一定要特別的重視，是絕對不能夠忽視的一旦忽視就會(huì )嚴重影響避稅效果。

5.勞務(wù)公司怎么合理節稅

一般納稅人的勞務(wù)公司如何合理節稅 一、選擇差額征稅 勞務(wù)派遣公司可以選擇按一般計稅方法6%全額征稅，也可以選擇差額按5%征收率征收增值稅。 如果你很難取得進(jìn)項發(fā)票，那就*選擇差額征稅，所謂的差額征稅，就是以取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì )保險及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 舉個(gè)例子，周氏勞務(wù)派遣有限公司系一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為銀行賓館提供勞務(wù)派遣安保服務(wù)，2021年8月收到用人單位支付的勞務(wù)費100萬(wàn)元，同時(shí)支付派遣員工的工資、福利、社保等支出80萬(wàn)元，那么周氏勞務(wù)派遣公司8月應申報增值稅（100-80）÷（1+5%）×5%=0.95萬(wàn)元。 如果按一般計稅，同時(shí)又沒(méi)進(jìn)項發(fā)票抵扣，那就應交增值稅100÷（1+6%）×6%=5.66萬(wàn)元，稅負差異巨大。 二、若是建筑勞務(wù)公司可選擇清包工方式備案簡(jiǎn)易征收 根據（財稅【2016】36號）文規定，建筑企業(yè)的一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅，征收率為3%，納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 如果你公司取得建設方支付的勞務(wù)費100萬(wàn)元，應交增值稅為100÷（1+3%）×3%=2.91萬(wàn)元。 這樣也可以大大降低你的增值稅稅負，解決你一般納稅人沒(méi)進(jìn)項的煩惱。 以上這兩個(gè)辦法只是針對你的增值稅節稅問(wèn)題，當然和企業(yè)所得稅也是有一定聯(lián)系的。 企業(yè)所得稅的核算，也就是計算收入、減成本費用等支出的稅前利潤，然后套用相應的稅率計算出來(lái)的。 所以你在發(fā)生成本費用的支出時(shí)，一定要取得相應的合法票據，勞務(wù)公司的主要成本應該就是派遣員工的工資福利社保等支出，所以，你*選擇差額征稅，把工資福利社保等支出以普通發(fā)票開(kāi)出來(lái)，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本入賬，不然你在核算企業(yè)所得稅時(shí)，成本這塊沒(méi)有發(fā)票，稅務(wù)局無(wú)法認可。 總之，企業(yè)節稅要合法，關(guān)鍵就是要按照稅務(wù)管理的要求，在發(fā)生相應業(yè)務(wù)時(shí)，以發(fā)票為憑據，切不可買(mǎi)賣(mài)發(fā)票來(lái)做賬。

6.我們是勞務(wù)公司，給關(guān)系人返點(diǎn)可以走賬抵稅嗎，怎么做會(huì )計分錄？謝謝

你可以采用2種方式：1、是讓對方拿符合要求的發(fā)票報銷(xiāo)，或者自己找些發(fā)票報銷(xiāo)。2、是做勞務(wù)支出，但要繳納20%的稅。我們是用*種方式的多。

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