隨著(zhù)我國軟件行業(yè)的迅猛發(fā)展和不斷成熟，對測試人員，特別是高等測試人員的需求與日俱增。想要學(xué)習軟件測試的同學(xué)請看這里北京軟件著(zhù)作權申請退稅的測試，通過(guò)對一文帶您讀懂軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策及退稅操作流程，你是否享受了軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策？?? 的了解，希望以上信息可以幫助到您。

1.一文帶您讀懂軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策及退稅操作流程

軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策怎么弄？操作流程是什么？快來(lái)一起看下吧~享受主體①銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人；②將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷(xiāo)售的增值稅一般納稅人。軟件產(chǎn)品界定及分類(lèi)財稅〔2011〕100號文所稱(chēng)軟件產(chǎn)品，是指信息處理程序及相關(guān)文檔和數據。軟件產(chǎn)品包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷(xiāo)售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。優(yōu)惠內容自2011年1月1起，對符合享受條件的一般納稅人按17%稅率（調整后的現行稅率13%）征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。享受條件①取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管*認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；②取得軟件產(chǎn)業(yè)主管*頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著(zhù)作權行政管理*頒發(fā)的《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》。計算方法即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3%當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額=當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額-當期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項稅額=當期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×13%稅收減免備案納稅人應在首次享受減免稅的申報階段或在申報征期后的其他規定期限內提交相關(guān)資料向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅收減免備案（可通過(guò)山東省電子稅務(wù)局辦理）?！咎嵝选糠蠝p免稅條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續期可一直享受，當減免稅情形發(fā)生變化時(shí)，應當及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)報告。案例A公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，增值稅一般納稅人，符合財稅〔2011〕100號文規定條件，享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策；2021年11月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元（不含稅），銷(xiāo)售其他貨物取得銷(xiāo)售額100萬(wàn)元（不含稅），開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%。取得符合抵扣規定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票10份，金額230萬(wàn)元，稅額29.9萬(wàn)元，其中專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品進(jìn)項稅額為13.9萬(wàn)，其余16萬(wàn)元為無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額。上述進(jìn)項稅額當月已經(jīng)全部勾選抵扣?！締?wèn)】：①根據業(yè)務(wù)描述計算A企業(yè)即征即退應退稅額。②如何填寫(xiě)增值稅申報表？③如何申請增值稅即征即退應退稅額？①A企業(yè)即征即退應退稅額根據財稅〔2011〕100號文，增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應稅勞務(wù)的，對于無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額，應按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進(jìn)項稅額；對專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進(jìn)項稅額，不得進(jìn)行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務(wù)機關(guān)備案，并自備案之日起一年內不得變更。本案例中存在無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額，按照文件規定，增值稅一般納稅人對于無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額，應按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進(jìn)項稅額，這里，A公司按照銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進(jìn)項稅額。軟件產(chǎn)品應分攤的進(jìn)項稅額：16×300/（300+100）=12萬(wàn)；軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項稅額： 12+13.9=25.9萬(wàn)；即征即退項目應退增值稅：300×13%-25.9-300*3%=39-25.9-9=4.1萬(wàn)。②增值稅申報表填報1.填寫(xiě)《增值稅納稅申報表附列資料二》（本期進(jìn)項稅額明細），第35行填寫(xiě)本期已勾選抵扣的專(zhuān)用發(fā)票信息，核對無(wú)誤后保存。2.《增值稅納稅申報表附列資料一》（本期銷(xiāo)售情況明細）第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列相應欄填寫(xiě)本期銷(xiāo)售數據；第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”列相應欄填寫(xiě)本期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售數據，核對無(wú)誤后保存。3.填寫(xiě)增值稅納稅申報表主表，主表*行顯示本期銷(xiāo)售額，填寫(xiě)第2行應稅貨物銷(xiāo)售額相應欄次；核對本期增值稅應納稅額，數據無(wú)誤保存報表，并對報表進(jìn)行提交，完成申報及稅款的繳納?！拘≠N士】：增值稅申報完成后繳納稅款，稅款入庫后，即可申請即征即退稅額。③增值稅即征即退應退稅額操作流程1.登錄*稅務(wù)總局山東省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅 — 一般退（抵）稅管理模塊。2.左側選擇進(jìn)入“入庫減免退抵稅申請”模塊，填寫(xiě)入庫減免退抵稅備案表。3.表格中*號為必填項；注意準確填寫(xiě)退稅類(lèi)型、依據文書(shū)字號、原因、方式等?！拘≠N士】①文書(shū)字號：納稅人需要先進(jìn)行軟件產(chǎn)品即征即退的備案，才會(huì )顯示有該即征即退政策的文書(shū)字號；②申請退抵稅額：需要先填寫(xiě)下方稅款所屬期，點(diǎn)擊查詢(xún)后，根據下方顯示的退抵稅明細中的金額進(jìn)行填寫(xiě)，申請退稅金額應小于等于下方允許退稅的金額。4、填寫(xiě)“退稅申請理由”，寫(xiě)清退抵稅具體原因和發(fā)生過(guò)程：包括相關(guān)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售情況、銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額，依據的政策文件，計算申請退稅額過(guò)程及申請退稅費額等。來(lái)源: 山東稅務(wù)

2.你是否享受了軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策？

政策依據：《財政部、*稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。一、 企業(yè)規模：一般納稅人才可以享受。二、 適用范圍：僅僅對銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品開(kāi)具13%稅率發(fā)票，才可以享受，6%技術(shù)服務(wù)不可以享受。三、 是否必須是高新技術(shù)企業(yè)或者雙軟企業(yè)才可以享受優(yōu)惠？否，擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管*認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件產(chǎn)業(yè)主管*頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著(zhù)作權行政管理*頒發(fā)的《計算機軟件著(zhù)作權登記證書(shū)》，即可享受。四、 增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%部分退稅，而不是按10%（13%-3%）退稅，即征即退稅額=當期軟件產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額-銷(xiāo)售額×3%。由此，取得抵扣進(jìn)項稅額越多，可退回的稅款越少，公司一般項目和即征即退項目進(jìn)項稅也要嚴格區分開(kāi)。五、 嵌入式軟件產(chǎn)品和設備一并銷(xiāo)售的，設備部分不可享受即征即退。六、 雖取得軟著(zhù)權證書(shū)，必須在稅務(wù)局做軟件產(chǎn)品即征即退備案成功后，開(kāi)具和軟件產(chǎn)品相同名稱(chēng)的發(fā)票才可享受。七、 即征即退可按月在增值稅申報表申報成功后申請退稅，一般申請成功后1-3個(gè)月到賬。

看了以上有關(guān)一文帶您讀懂軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策及退稅操作流程，你是否享受了軟件產(chǎn)品增值稅即征即退優(yōu)惠政策？??的講解，如果還有什么疑問(wèn)可以直接來(lái)電咨詢(xún)。