剛做會(huì )計，面對一大堆發(fā)票、單據、記賬憑證和各種明細賬、總賬而無(wú)從下手面對增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅、所得稅等稅種的區分和納稅申報而一籌莫展很多人考了會(huì )計證，由于不會(huì )做賬，多年閑置不用，變成了一張廢紙本課程是把理論知識與實(shí)際工作緊密結合起來(lái)，把理論概念運用于實(shí)際工作當中，不需死記硬背，不需按部就班，注重細節及特點(diǎn)，強調行業(yè)規范，有利于會(huì )計新手學(xué)習，走向工作崗位。會(huì )計實(shí)際作帳課程采用公司財會(huì )運作模進(jìn)行實(shí)賬演練，學(xué)員與老師同步做賬，師徒式的手把手傳授，學(xué)員可由淺入深的學(xué)習理論在實(shí)踐中的應用過(guò)程，較快掌握不同行業(yè)會(huì )計的出納、會(huì )計、納稅申報、實(shí)賬操作、成本核算、財會(huì )軟件操作等，使學(xué)員真正做到“學(xué)以致用、學(xué)有所用”，成為企業(yè)受歡迎的會(huì )計人才。
　　一、職業(yè)前景：
　　會(huì )計行業(yè)目前是就業(yè)市場(chǎng)上熱門(mén)行業(yè)之一，能夠掌握會(huì )計技術(shù)的人員就業(yè)前景廣闊。企事業(yè)單位的會(huì )計、出納、稽核等財務(wù)會(huì )計工作和物資、倉儲管理的相關(guān)財務(wù)工作；會(huì )計事務(wù)所的相關(guān)工作；稅務(wù)工作；財政、金融等都需要擁有專(zhuān)業(yè)技術(shù)的會(huì )計人員。

實(shí)務(wù)操作課程：從基礎入門(mén)，由淺入深，以真實(shí)財務(wù)用具系統講解及親自動(dòng)手體驗財務(wù)處理的整個(gè)流程及方法與技巧。

　　現金管理是出納的主要工作內容，那么，現金復核以及相應的收款、付款要求都有哪些？如何在現金管理方面成為一名出色的出納？
　　一、現金復核注意事項
　　出納在復核現金收入款項時(shí)應做到以下幾點(diǎn)：
　　1.審查現金收入憑證要素及現金收入票面記錄是否正確、完整；
　　2.現金收入口記賬賬簿是否填寫(xiě)正確、是否加蓋名章；
　　3.協(xié)同出納人員軋庫，登記軋庫登記簿及庫存登記簿；
　　4.按照規定復點(diǎn)、復核現金，進(jìn)行有價(jià)單證收付以及票幣的兌換；
　　5.叫號、收回銅牌，核對戶(hù)名、取款金額，當面付款并交代清楚；
　　6.對柜面收款進(jìn)行監督，做好防假幣工作；
　　7.填寫(xiě)出納人員錯款登記簿。
　　二、業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)
　?。ㄒ唬秃爽F金收款憑證
　　現金收款憑證是出納人員辦理現金收入業(yè)務(wù)的依據。在企業(yè)里，出納人員根據原始憑證執行報銷(xiāo)手續，登記現金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，應對執行手續的原始憑證進(jìn)行復核，這就要求出納人員在復核時(shí)執行制度、堅持原則，對內容不真實(shí)，不完整、手續不齊全、書(shū)寫(xiě)不清楚、計算有差錯的原始憑證按處理原始憑證的要求和程序進(jìn)行處理。復核內容主要包括以下幾項。
　　1.日期?，F金收款憑證的填寫(xiě)日期是否相符，是否有提前或推后的現象。
　　2.編號。有無(wú)重號、漏號或不按日期順序編號等情況。
　　3.內容。摘要欄的內容與原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容是否相符，內容記載是否真實(shí)、合法、準確。
　　4.證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫(xiě)金額是否相符。
　　5.附件。收款憑證“附單據”欄的張數與所附原始憑證的張數是否相符。
　　6.手續。手續是否齊全，收款憑證的制單、復核、財務(wù)主管欄日是否已簽名或蓋章。
　?。ǘ┈F金付款憑證復核
　　現金付款憑證是出納入員辦理現金支付業(yè)務(wù)的依據。復核方法及基本要求與現金收款憑證相同，但在實(shí)際辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)還注意以下三點(diǎn)。
　　1.當發(fā)生銷(xiāo)貨退回需用現金退款時(shí)，應取得對方的收款收據，以此作為原始憑證，不得以退貨發(fā)貨票代替收據編制付款憑證。
　　2.現金和銀行存款收付業(yè)務(wù)只有付款憑證，沒(méi)有收款憑證。例如，將當日營(yíng)業(yè)款送存銀行，制單人員根據現金解款單（回單）編制現金付款憑證，借方賬戶(hù)為銀行存款，貸方賬戶(hù)為庫存現金，不再編制銀行存款收款憑證。
　　3.從外單位取得原始憑證后，如不慎遺失，應取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明，并注明原始憑證的名稱(chēng)、金額、經(jīng)濟內容等，且經(jīng)企業(yè)負責人批準后，方可作為原始憑證。
　　三、實(shí)際操作
　　為了確?，F金的安全完整，保證賬實(shí)相符，出納人員應做好現金的日清月結工作。每日下班前，出納人員應及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫存現金，將庫存現金的實(shí)有數與“現金日記賬”的余額進(jìn)行核對。當實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的現金與賬上結存的余額有出入時(shí)，應及時(shí)查明原因。查找方法主要有以下幾點(diǎn)。
　　1.對日記賬中的收入、支出、結余數再*計算一遍，看是否存在計算錯誤。
　　2.再次清點(diǎn)庫存現金，檢查是否是由點(diǎn)鈔錯誤造成的。
　　3.回憶當日的收付業(yè)務(wù)情景，檢查是哪個(gè)環(huán)節出了問(wèn)題。
　　4.清點(diǎn)后仍查不出原因時(shí)，如果是現金多出，應及時(shí)上報企業(yè)領(lǐng)導；如果是現金短少，應當由當事人承擔賠償責任。
　　只有做好現金復核以及收付款工作才能稱(chēng)得上是一個(gè)合格的出納。

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