蕪湖仁和告訴你：會(huì )計對賬的內容有哪些
對賬的內容一般包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對幾個(gè)方面。
1.賬證核對
賬證核對是指核對會(huì )計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。為了確保賬證相符。必須將賬簿記錄同有關(guān)會(huì )計憑證相核對。
一般來(lái)說(shuō)，日記賬應與收、付款憑證相核對?？傎~應與記賬憑證相核對。明細賬應與記賬憑證或原始憑證相核對。通常這些核對工作是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行的。
仁和會(huì )計圖片
2.賬賬核對
賬賬核對是指核對不同會(huì )計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。為了確保賬賬相符，必須將各種賬簿之間的有關(guān)數據相核對。具體核對的內容包括：
?。?）總分類(lèi)賬簿有關(guān)賬戶(hù)的余額核對
資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的余額應等于權益類(lèi)賬戶(hù)的余額?；蚩傎~賬戶(hù)的借方期末余額合計數應與貸方期末余額合計數核對相符。
?。?）總分類(lèi)賬簿與所屬明細分類(lèi)賬簿核對
總分類(lèi)賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額應與所屬明細分類(lèi)賬的借、貸方本期發(fā)生額合計和期末余額合計核對相符。
?。?）總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿核對
如前所述，序時(shí)賬簿包括特種日記賬和普通日記賬。而我國企事業(yè)單位必須設置的特種日記賬是庫存現金日記賬和銀行存款日記賬。這兩類(lèi)業(yè)務(wù)同時(shí)還必須設咒總分類(lèi)賬。庫存現金日記賬和銀行存 款日記賬期末余額應分別同有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額核對相符。
?。?）明細分類(lèi)賬簿之間的核對
會(huì )計*各種財產(chǎn)物資明細分類(lèi)賬的期末余額應與財產(chǎn)物資保管或使用*有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬的期末余額核對相符。
3.賬實(shí)核對
賬實(shí)核對是指各項財產(chǎn)物資、債權債務(wù)等賬面余額與實(shí)有數額之間的核對。為了確保賬實(shí)相符，應將各種賬簿記錄與有關(guān)財產(chǎn)物資的實(shí)有數相核對。具體核對內容包括：
?。?）庫存現金日記賬賬而余額與庫存現金數額是否相符
庫存現金日記賬賬面余額應于每日終了與現金實(shí)際庫存數相核對，不準以借條抵充現金或挪用現金。要做到日清月結。
?。?）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符
銀行存款日記賬的賬而余額，應同開(kāi)戶(hù)銀行寄送會(huì )計主體的銀行對賬單相核對，一般每月至少應核對一次。
?。?）各項財產(chǎn)物資明細賬賬而余額與財產(chǎn)物資的實(shí)有數額是否相符
各項財產(chǎn)物資包括原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等明細賬賬面余額。應定期與財產(chǎn)物資的實(shí)有數量核對相符。
?。?）有關(guān)債權債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符
各種應收、應付、應交款明細賬的期末余額應與債務(wù)、債權單位的賬目核對相符；與上下級單位、財政和稅務(wù)*的撥繳款項也應定期核對無(wú)誤。
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