⑴本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關(guān)稅費。
房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅、土地使用稅在本科目核算。
?、茽I(yíng)業(yè)稅金及附加的主要賬務(wù)處理。
?、倨髽I(yè)按規定計算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費，借記本科目，貸記“應交稅費”等科目。企業(yè)收到的返還的消費稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
?、跔I(yíng)業(yè)稅金及附加，在月末時(shí)需要結轉入“本年利潤”科目，借記 “本年利潤”科目，貸記本科目。
?、瞧谀?，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。
財務(wù)流程的具體內容：
1、每個(gè)月所要做的*件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)有簽字權的人簽字后你在做）， 然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡， 保證記錄記算不出錯）， 每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊， 待攤費用的攤銷(xiāo)等， 若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在*個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊， 這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值， 凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加， 實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后， 編制兩個(gè)分錄。
*個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤， 借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅， 如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅， 計算方法， 所得稅=貸方差額*所得稅稅率， 然后做記賬憑證， 借所得稅貸應交稅金——應交所得稅， 借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)， 但并不是虧損一定不交納所得稅， 主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數， 如果是正數就要計算所得稅， 同時(shí)還要注意所得稅核算方法， 采用應付稅款法時(shí)， 所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的， 采用納稅影響法時(shí)， 存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、*根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據、短期投資等）負債（應付票據、應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的*一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表， 根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證， 寫(xiě)報表附注， 分析情況表之類(lèi)。
6、注意問(wèn)題：
以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外， 均在月末進(jìn)行。
月末結現金、銀行賬款， 一定要賬證相符， 賬實(shí)相符。
每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表， 注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間， 不要逾期報稅。另外， 當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額， 包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款。
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