? ? ? ?其他貨幣資金的內容和會(huì )計處理 　　1.其他貨幣資金的內容 　　在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金中，有些貨幣資金的存款地點(diǎn)和用途與庫存現金和銀行存款不同，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證確保金存款和存出投資款等。為了表明這些貨幣資金與銀行存款的不同，更加清晰地反映企業(yè)所掌握的貨幣資金情況，我國企業(yè)會(huì )計制度設置了“其他貨幣資金”科目來(lái)反映這一情況。 　　外埠存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)成零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)的款項。銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規定存人銀行的款項。銀行本票存款.是指企業(yè)為取得銀行本票按規定存人銀行的款項。信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規定存人銀行的款項。信用證確保金存款，是指企業(yè)為取得信用證按規定存人銀行的確保金。存出投資款.是指企業(yè)已存人證券公司但尚未進(jìn)行短期投資的現金。 　　2.其他貨幣資金的會(huì )計處理 　　企業(yè)應加強其他貨幣資金的管理，對于已經(jīng)形成的其他貨幣資金，應及時(shí)辦理結算.對于通期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時(shí)轉回.借記“銀行存款”科目.貸記本科目。企業(yè)應嚴格按照本制度規定核算其他貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)?！捌渌泿刨Y金”科目期末的借方余額，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金。 　　(1)將款項匯往采購地開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù) 　　將采購款項匯往采購地銀行，可以加強對采購專(zhuān)款的使用及管理。企業(yè)將采購款項匯住采購地開(kāi)立采購專(zhuān)戶(hù)時(shí)，借記一其他貨幣資金”賬戶(hù)，貸記“銀行存款”帳戶(hù)。 　　(2)將款項存人銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡企業(yè)將款項存人銀行.以獲取銀行匯票、銀行本票和信用卡時(shí)，應借記“其他貨幣資金”賬戶(hù)，“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”等明細帳戶(hù).貸記“銀行存欲”帳戶(hù)。 　　(3)交納確保金，開(kāi)立信用證 　　企業(yè)如采用信用證結算方式.首先應向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請.然后向開(kāi)戶(hù)銀行存人一定數額的確保金.同時(shí)。借記“其他貨幣資金—信用證確保金”帳戶(hù).貸記“銀行存款”。 　　(4)向證券公司劃出資金，進(jìn)行證券投資 　　企業(yè)手頭掌握的現金，并不是每時(shí)每刻都處在運動(dòng)狀態(tài)之中。有時(shí).現金會(huì )暫時(shí)停留在企業(yè)。此時(shí)，企業(yè)可以將其暫時(shí)閑置的現金用于一些收益穩定、風(fēng)險較低的短期投資，如進(jìn)行短期證券投資等。企業(yè)進(jìn)行證券投資，首先應開(kāi)立證券賬戶(hù)，然后把資金劃撥至證券公司的證券帳戶(hù)，企業(yè)劃撥資金時(shí)，應借記“其他貨幣資金—存出確保金”帳戶(hù)，貸記“銀行存款，賬戶(hù)。 　　購買(mǎi)股票、債券等時(shí)，借記“短期投資”帳戶(hù)，貸記“其他貨幣資金—外埠存款、銀行匯票、銀行本票”帳戶(hù)。 　　以上是廣州佰平會(huì )計小編為您整理的關(guān)于其他貨幣資金的內容和會(huì )計處理的全部?jì)热?