登記現金日記賬(也稱(chēng)為現金出納登記簿)和銀行存款日記賬是每個(gè)收銀員人員和會(huì )計人員的重要工作,需要小心,記好每個(gè)賬戶(hù)。今天主要來(lái)跟大家說(shuō)說(shuō)出納人員應該掌握的記賬技巧。 ?

1. 正確選擇賬本 ?

由于現金出納登記簿和銀行存款日記賬都是日記賬，所以必須用它來(lái)訂本賬冊，而不是用活頁(yè)本。設置的帳戶(hù)頁(yè)面數量固定,頁(yè)碼賬戶(hù)頁(yè)面需要事先打印上去,如記賬形式交替頁(yè)、跳線(xiàn),應標紅字或用紅線(xiàn)注銷(xiāo),并寫(xiě)在紅色字符的“空白頁(yè)”,“空白”換句話(huà)說(shuō)就是不允許撕下的帳戶(hù)頁(yè)面。 ?

2. 正確開(kāi)設新賬戶(hù) ?

無(wú)論是新出納還是舊出納，在新賬開(kāi)始時(shí)應將上一年度結存的余額劃入“賬戶(hù)”欄，而不是先劃入“金額”欄，然后劃入“結存”欄。 ?

3.正確更正錯賬 ?

有一個(gè)錯誤的帳戶(hù)或結算一個(gè)錯誤的帳戶(hù)是很常見(jiàn)的事情。會(huì )計制度一向規定，財務(wù)會(huì )計人員應當按照正確的方法更正錯誤的賬目，不得涂改文字，不得挖、填、劃、擦，更不得使用消字靈褪色涂改。 ?

4.按時(shí)間順序記賬 ?

現金日記賬與銀行存款日記賬，必須按照發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間順序登記，并要求記錄。根據當天記錄的金額及其余額，以及現金存貨的數量進(jìn)行核對，看賬目是否一致。 ?

5.正確對賬 ?

每日現金日記賬后，對存貨余額和現金余額進(jìn)行核對，以便與賬戶(hù)相符。單位和企業(yè)的會(huì )計核算一般要求逐日結算月結。會(huì )計核算完畢后，出納應主動(dòng)報現金余額，會(huì )計檢查帳目。出納還必須定期在銀行結算賬戶(hù)余額，使單位存款日記賬與“銀行存款”賬戶(hù)對賬單上的余額保持一致。對賬方法一般以“對賬單”為基礎，將存款日記賬分錄在支票的收支中。 ?

當一些出納員記載存款日記賬時(shí),收集一些原始文檔之后,將發(fā)行當天轉賬支票存根或現金支票存根匯總記賬憑證。如在期末(月末、季度、年末)和銀行“對賬單”不能核對，按“對賬單”處理，業(yè)務(wù)量不大的單位，不能將賬戶(hù)單據和銀行“對賬單”核對;業(yè)務(wù)量大的，需要編制《銀行存款余額調節表》，對已入賬但未入賬的企業(yè)的憑證進(jìn)行增減。在賬戶(hù)中記入支出項目，計入單位存款日記賬余額，看是否平衡。 ?