銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致 ? 銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對賬單不一致的原因有兩個(gè)方面:一是雙方或一方記賬有錯誤;二是存在未達賬項。 ? 清查時(shí)，要將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行定期送來(lái)的對賬單進(jìn)行逐筆核對，以查明賬實(shí)是否相符。如果在核對中發(fā)現屬于企業(yè)方面的記賬差錯，經(jīng)確定后企業(yè)應立即更正;屬于銀行方面的記賬差錯 ，則應通知銀行更正。即使雙方均無(wú)記賬錯誤，企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額也往往不一致，這種不一致一般是由于未達賬項造成的。所謂未達賬項，是指企業(yè)與銀行之間.由于憑證傳遞 上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證而未登記入賬的款項。具體地說(shuō)，未達賬項大致有下列四種情況: ?

? (1)企業(yè)已收、銀行未收，即企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。 ? (2)企業(yè)已付、銀行未付，即企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。 ? (3)銀行已收、企業(yè)未收.即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。 ? (4)銀行已付、企業(yè)未付.即銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 ? 上述任何一種情況的發(fā)生，都會(huì )造成企業(yè)銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單的余額不相符。其中.在(1),(4)兩種情況下，會(huì )使企業(yè)賬面的存款余額大于銀行對賬單的余額;而在(2),(3)兩種情況下 ，又會(huì )使企業(yè)賬面余額小于銀行對賬單的余額。因此，在清查銀行存款時(shí)，如出現未達賬項，應通過(guò)編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調整。調節表的編制方法一般是在企業(yè)與銀行雙方的賬面余額基礎上， 各自加上對方已收而本單位未收的款項，減去對方已付而本單位未付的款項。經(jīng)過(guò)調節后，雙方的余額應相互一致。