銀行存款清查如何核算? ? 　　為了防止記賬發(fā)生差錯，正確掌握銀行存款實(shí)際數額，企業(yè)應定期與銀行核對賬目(至少每月核對一次)，對銀行存款進(jìn)行清查。 ? 　　銀行存款清查的方法，是企業(yè)定期將銀行存款日記賬的記錄同開(kāi)戶(hù)銀行傳來(lái)的對賬單進(jìn)行核對。企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時(shí)，首先要剔除未達賬項的影響。所謂未達賬項，是指由于企業(yè)與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同而發(fā)生的雙方記賬時(shí)間不同，即發(fā)生的一方已入賬，而另一方尚未入賬的事項。企業(yè)與銀行之間的未達賬項有以下四種情況: 　?、倨髽I(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬。如企業(yè)已將銷(xiāo)售產(chǎn)品收到的支票送存銀行，但對賬前銀行尚未入賬。 　?、谄髽I(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬。如企業(yè)開(kāi)出支票購貨，并已根據支票存根入賬，但銀行因尚未接到支票而未入賬。 　?、坫y行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬。如銀行收到外單位用托收承付結算方式購貨所支付的款項并入賬，但企業(yè)因尚未收到銀行通知而未入賬. 　?、茔y行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬。如銀行已經(jīng)代企業(yè)支付了水電費，但企業(yè)因尚未收到憑證而未入賬。 　　上述①和④兩種情況，會(huì )使企業(yè)賬面的存款余額大于銀行對賬單的存款余額;②和③兩種情況，會(huì )使企業(yè)賬面的存款余額小于銀行對賬單的存款余額。 ? 　　為了排除未達賬項的影響，檢查雙方賬目是否有誤，企業(yè)需要編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。 　　年月日單位:元 　　項目余額項目余額銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:企業(yè)已收，銀行未收款 　　減:企業(yè)已付，銀行未付款加:銀行已收，企業(yè)未收款 　　減:銀行已付，企業(yè)未付款調整后銀行對賬單余額調整后企業(yè)銀行存款 　　日記賬余額經(jīng)過(guò)銀行存款余額調節表的調整，如果所列未達賬項確屬正常，當調節表雙方余額平衡后，則說(shuō)明雙方記賬完全相符。如果調整后，雙方余額不等，應及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正。企業(yè)對未達賬項要及時(shí)清理，對長(cháng)期未達賬項應及時(shí)查明原因加以解決. ? 　　但需要注意的是，銀行存款余額調節表不能作為企業(yè)進(jìn)行銀行存款調賬的依據，企業(yè)仍應按照客觀(guān)發(fā)生的業(yè)務(wù)為依據進(jìn)行會(huì )計核算，銀行存款余額調節表只是用來(lái)核對企業(yè)與銀行記賬有無(wú)差錯，反映企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款余額。