會(huì )計賬簿的對賬工作 　　在會(huì )計賬簿的登記工作完畢之后，進(jìn)行結賬工作之前，要開(kāi)展會(huì )計賬簿的對賬工作。所謂對賬，就是指在會(huì )計期末，賬簿登記完畢之后，將各種會(huì )計賬簿進(jìn)行核對的工作或程序。在對賬時(shí)可以運用復式記賬的平衡原理、各種賬簿記錄之間相互勾稽的關(guān)系和賬實(shí)之間的內在聯(lián)系，驗證賬證、賬賬和賬實(shí)是否相符。發(fā)現錯賬.及時(shí)予以更正，以確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠。建立定期的對賬制度.認真做好對賬工作，是確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符的重要條件。 　　廣州恒企小編總結對賬包括三個(gè)方面的基本內容:賬證核對、賬賬核對以及賬實(shí)核對，三者缺一不可。 　　(一)賬證核對 　　賬證核對這一環(huán)節針對所有會(huì )計賬簿，是指將賬簿記錄與相關(guān)的會(huì )計憑證的日期、憑證號、摘要、金額等方面進(jìn)行核對，以確保會(huì )計憑證記錄和會(huì )計過(guò)賬的正確性。賬證核對通常在日常記賬過(guò)程中進(jìn)行，可以及時(shí)發(fā)現并更正錯誤。當月末發(fā)現賬賬不符或賬實(shí)不符時(shí)，也應追根溯源地將賬賬簿記錄與會(huì )計憑證進(jìn)行核對，以確保賬證相符。做到賬證相符是確保賬賬、賬實(shí)相符的基礎。 　　(二)賬賬核對 　　賬賬核對是指將各種會(huì )計賬簿之間的相關(guān)教據進(jìn)行核對。具體內容如下： 　　(l)總賬借方與貸方發(fā)生額合計數的核對。根據借貸記賬法的平衡原理，總賬中所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計數應當等于貸方發(fā)生額合計數，那么所有賬戶(hù)的借方余頰總計數也與貸方余額總計數相等。會(huì )計期末，可以通過(guò)編制“總分類(lèi)賬本期發(fā)生額及余額試算平衡表”來(lái)實(shí)現核對。 　　(2)總賬與所屬日記賬、明細賬的核對。由于總賬與所屬日記賬、明細賬采用平行登記，總賬統馭所屬日記賬、明細賬.因此總賬的本期發(fā)生額和余額必然與所屬日記賬、明細賬的本期發(fā)生額和余額相等。會(huì )計期末.可以通過(guò)編制“明細分類(lèi)賬戶(hù)本期發(fā)生額及余額試算平衡表“來(lái)實(shí)現該種核對。 　　(3)會(huì )計賬簿與業(yè)務(wù)*的實(shí)物賬簿的核對。會(huì )計*有關(guān)財產(chǎn)物資的賬面結存數應該與財產(chǎn)物資保管*和使用*經(jīng)管的實(shí)物賬的結存數定期核對相符。如會(huì )計*存貨類(lèi)賬簿的記錄與倉庫登記的存貨收、發(fā)、結存的數量、金額是否相符;會(huì )計*固定資產(chǎn)賬簿與各使用*的固定資產(chǎn)卡片的信息是否相符等。 　　(三)賬實(shí)核對 　　賬實(shí)核對是指將相關(guān)會(huì )計賬簿的記錄與各種財產(chǎn)物資以及伙權俊務(wù)的實(shí)際數進(jìn)行核對。賬實(shí)核對是在賬賬核對的基礎上進(jìn)行的。具體包括: 　　(l)現金日記賬賬面余傾與現金實(shí)際庫存數額相核對; 　　(2)銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對賬單余額相核對; 　　(3)原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品等存貨類(lèi)實(shí)物明細賬賬面余額與原材料、在產(chǎn)品、庫存商。 　　推薦閱讀： 　　廣州會(huì )計精英實(shí)操全能班 　　廣州恒企會(huì )計從業(yè)資格考證班 　　廣州恒企會(huì )計證培訓班 　　廣州恒企會(huì )計職稱(chēng)考試培訓 　　標簽：會(huì )計賬簿的對賬工作