銀行賬本怎么記？為管理提供所需要的信息和為編表提供資料，是設置這種日記賬專(zhuān)欄的主要目的。例如，對于銷(xiāo)售額，可以按照營(yíng)業(yè)小組、產(chǎn)品種類(lèi)、應稅稅率或銷(xiāo)售地區等進(jìn)行分類(lèi)，并設置專(zhuān)欄，以提供各種不同的數據作為管理上的參考。

上表中日記賬中按營(yíng)業(yè)小組設置的專(zhuān)欄，主要用來(lái)考核各小組的工作業(yè)績(jì)，并不起過(guò)賬作用。當然，購貨日記賬的格式也可以比照銷(xiāo)售日記賬的格式設置專(zhuān)欄。

(一)多欄式銀行存款日記賬的設置和登記

所謂多欄式銀行存款日記賬是按照與銀行存款收入相對應的貸方科目和與銀行存款支出相對應的借方科目分別設置專(zhuān)欄，以序時(shí)地、分類(lèi)地反映與銀行存款收支有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。這種日記賬的作用主要是進(jìn)一步減少對應賬戶(hù)的過(guò)賬工作。

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(二)多欄式銀行存款日記賬的登記方法

多欄式銀行存款日記賬，在登記的時(shí)候應該注意以下幾點(diǎn)，如表所示:

銀行存款日記賬在具體登記各個(gè)欄目時(shí)，根據銀行存款收、付款憑證，將與銀行存款賬戶(hù)對應的貸方賬戶(hù)的金額或借方賬戶(hù)的金額，登記在“應貸科目”欄或“應借科目”欄、“收入合計”欄或“支出合計”欄和相應賬戶(hù)專(zhuān)欄內，這樣既可以表示銀行存款的增加或減少，也可以表示與銀行存款賬戶(hù)對應賬戶(hù)的減少或增加;“余額欄”(每日所記*一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一行)填寫(xiě)每日的現金(銀行存款)的余額。過(guò)入分類(lèi)賬時(shí)，設有專(zhuān)欄的賬戶(hù)，都可根據定期匯總數一次過(guò)入有關(guān)分類(lèi)賬戶(hù)，不需逐筆過(guò)賬;其他欄的賬戶(hù)，仍需逐筆過(guò)賬的已為數不多了。

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(三)多欄式銀行存款日記賬的設置

銀行存款日記賬是將經(jīng)常重復出現的對應賬戶(hù)設置專(zhuān)欄登記，較少出現的賬戶(hù)則在其他欄中登記。多欄式現金日記賬的格式設計，也可以比照多欄式銀行存款日記賬設計。

當然，在設置銀行存款日記賬時(shí)，如果對應賬戶(hù)的專(zhuān)欄設置過(guò)多，賬頁(yè)過(guò)長(cháng)，會(huì )給記賬工作帶來(lái)不便，因此，為了方便起見(jiàn)，也可將多欄式銀行存款日記賬分割為銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬兩本賬簿，并在收入日記賬中增設“支出合計”和“余額”兩欄，定期將支出日記賬的支出合計數轉記到收入日記賬中，并結出余額。