空頭支票的概念

　　單位簽發(fā)的支票票面金額，超過(guò)其在銀行存款的余額或透支限額而不能生效的支票。簽發(fā)空頭支票是套用銀行信用，破壞結算紀律的行為，在我國，銀行按規定要對簽發(fā)空頭支票的單位按票面金額的比例進(jìn)行處罰。

　　另外（票據法規定支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其在付款人處實(shí)有的存款金額，即不得簽發(fā)空頭支票，這就要求出票人自出票日起至支付完畢止，保證其在付款人處的存款賬戶(hù)中有足以支付支票金額的資金。對簽發(fā)空頭支票騙取財物的，要依法追究刑事責任。如果簽發(fā)空頭支票騙取財物的行為情節輕微，不構成犯罪，票據法規定要依照*有關(guān)規定給予行政處罰。

　　對空頭支票的處罰

　　根據央行規定，支票*通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變，支票的提示付款期限仍為10天；異地使用支票款項最快可在2至3小時(shí)之內到賬，一般在銀行受理支票之日起3個(gè)工作日內均可到賬。為防范支付風(fēng)險，異地使用支票的單筆金額上限為50萬(wàn)元。辦理支票業(yè)務(wù)，銀行向客戶(hù)的收費暫按現行標準不變。

　　根據規定，空頭支票被禁止簽發(fā)。出票人簽發(fā)一張支票，如果賬戶(hù)余額不夠支付所簽發(fā)支票的金額，該支票就是一張空頭支票。另外，與預留銀行簽章不符的支票，也被視為空頭支票。同時(shí)，簽發(fā)空頭支票將依法受到處罰。對于簽發(fā)空頭支票或者與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，出票人將被處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人還有權要求出票人賠償支票票面金額2%的賠償金；以騙取財物為目的的，出票人還將被追究刑事責任。

　　空頭支票的成因

　　近年來(lái)，*人民銀行在規范支付結算秩序，維護支票信譽(yù)，制止空頭支票行為方面制定了有關(guān)規定和措施，并做了大量的工作。與此同時(shí)，商業(yè)銀行積極配合*人民銀行，積極履行*人民銀行賦予它的行政處罰權利，對日常支付結算業(yè)務(wù)中發(fā)現的空頭支票行為也進(jìn)行了經(jīng)濟處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢。

　　1.企業(yè)財會(huì )人員法律制度觀(guān)念淡薄，整體素質(zhì)不高。盡管《票據法》、《支付結算辦法》頒布多年，且*人民銀行及商業(yè)銀行每年均在公眾場(chǎng)合舉辦有關(guān)支付結算方面的業(yè)務(wù)咨詢(xún)和宣傳活動(dòng)，旨在提高全民的結算素質(zhì)和防范意識，但一些企業(yè)財會(huì )人員因素質(zhì)低，對票據結算基本知識和*財經(jīng)制度不甚了解，不登記或不及時(shí)登記銀行存款賬，也不根據單位在銀行的存款余額就任意開(kāi)出支票，甚至有的企業(yè)財務(wù)人員隨意把蓋有預留銀行印鑒的支票交給業(yè)務(wù)員隨身攜帶外出采購，業(yè)務(wù)員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購貨物金額向銷(xiāo)貨企業(yè)開(kāi)具支票，從而導致空頭支票行為。

　　2.企業(yè)經(jīng)濟效益差，信用觀(guān)念淡薄是引發(fā)空頭支票的直接原因。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，“一手交錢(qián)一手交貨”的即期交易和記賬式的商業(yè)信用，難以適應企業(yè)的商品交易活動(dòng)的需要，需要使用支票結算工具來(lái)支付貨款。然而企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)又受到國內外經(jīng)濟環(huán)境的影響，這樣一些經(jīng)濟效益差、信用意識淡薄的企業(yè)，無(wú)視*結算紀律和支票見(jiàn)票即付的信用基礎，在明知自己銀行賬戶(hù)無(wú)款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票來(lái)騙取銷(xiāo)貨單位發(fā)貨，無(wú)償占用他人資金，嚴重破壞了票據的嚴肅性，干擾了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和同城票據結算秩序。

　　3.商業(yè)銀行“存款立行”觀(guān)念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業(yè)銀行由于自身利益驅動(dòng)，自上而下都將存款任務(wù)作為主要指標量化到人進(jìn)行考核。而為完成上級下達的任務(wù)目標，有的銀行工作人員，尤其會(huì )計臨柜人員不得不打起確保存款不流失的主意，往往在資金緊張時(shí)相互卡壓票據，截留資金，或者在考核之日對提入的支票等付款憑證無(wú)理退票，以確保付款單位的資金不流入其他金融機構，使收款單位資金不能及時(shí)到位，導致企業(yè)對轉賬的在途時(shí)間難以把握，稍微判斷失誤就簽發(fā)出空頭支票。

　　4.銀行對賬戶(hù)管理把關(guān)不嚴是空頭支票形成的重要原因。近幾年，由于銀行間業(yè)務(wù)競爭的日趨激烈，商業(yè)銀行對存款的高度重視，使《銀行賬戶(hù)管理辦法》實(shí)施后已經(jīng)好轉的銀行賬戶(hù)管理秩序又出現混亂勢頭，加上現行的《銀行賬戶(hù)管理辦法》規范賬戶(hù)行為的作用和法律效力又相當有限，那么，一些商業(yè)銀行對賬戶(hù)管理把關(guān)不嚴，違規為企業(yè)開(kāi)立賬戶(hù)，造成企業(yè)多頭開(kāi)戶(hù)，以致企業(yè)一個(gè)賬戶(hù)被罰，還有其他銀行賬戶(hù)仍可使用，使得銀行對空頭支票處罰無(wú)所適從，處罰也難以奏效。另有些銀行在向開(kāi)戶(hù)單位出售支票時(shí)，不嚴格執行《支付結算辦法》中“銀行發(fā)售支票每個(gè)賬戶(hù)一般一次一本，業(yè)務(wù)量大的可以適當放寬”的規定，任由企業(yè)購買(mǎi)支票，這就為那些信用意識差的企業(yè)利用銀行賬戶(hù)管理不嚴簽發(fā)空頭支票、騙取財物提供了可乘之機。

　　5.對空頭支票簽發(fā)人處罰不嚴，打擊力度不夠，是空頭支票屢禁不止的根本原因。一是人民銀行對商業(yè)銀行檢查監督不夠，對商業(yè)銀行在賬戶(hù)管理和沒(méi)有按《支付結算辦法》規定對空頭支票進(jìn)行經(jīng)濟制裁的行為處罰不嚴。二是商業(yè)銀行特別是一些基層行處為了穩定客戶(hù)、穩定存款，對那些簽發(fā)空頭支票、套取銀行信用的企業(yè)姑息遷就，不堅持罰款制度，只是退票了事。這種明哲保身的做法，助長(cháng)了空頭支票行為。三是公安、司法*對空頭支票行為缺乏一套有效的打擊手段。目前對空頭支票處罰，基本上由商業(yè)銀行對出票人進(jìn)行罰款，或停止其辦理結算業(yè)務(wù)，很少追究刑事責任，而公安、司法*往往因當事人到處躲避難以對其進(jìn)行嚴重的打擊，致使詐騙分子逍遙法外，繼續利用其他賬戶(hù)簽發(fā)空頭支票，騙取財物。