企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。是一種利得稅,企業(yè)產(chǎn)生盈利后,利潤部分的百分比為稅額。

我國一般情況上繳利潤的25%,高新企業(yè)施行20%的企業(yè)所得稅。小微企業(yè)申請后也可實(shí)現20%的所得稅。部分園區,稅收優(yōu)惠政策可返還更多的企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅計算大全

企業(yè)所得稅的征收方式,分為兩種,一是查賬征收,另一是核定征收;
1、查賬征收的:
(1)應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納(20%或25%)
應納稅所得額=收入-成本-期間費用(銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用)-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+(-)納稅調整額
(2)按月(季)預繳時(shí):
應交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定征收的:
核定征收,分為核定應稅所得率與應稅所得額兩種。
以下情況核對應稅所得率 :
(1)能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費用總額的;

(2)能正確核算(查實(shí))成本費用總額,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的;

(3)通過(guò)合理方法,能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。
納稅人不屬于以上3種情況,則采用應稅所得額計稅。

采用應稅所得率計稅的計稅公式
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率

應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率

或:應納稅所得額=成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率

各行業(yè)核定征收應稅稅率區間:

企業(yè)所得稅分錄大全

計提企業(yè)所得稅時(shí):

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。

預繳所得稅時(shí):

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

匯算清繳補稅款時(shí):

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費—應交所得稅

繳納稅款時(shí):

借:應交稅費—應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

匯算清繳多繳稅款時(shí),可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時(shí):

借:應交稅費—應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配—未分配利潤